本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險導(dǎo)向的鄭州煤電內(nèi)部控制研究

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【摘要】：作為中國重要的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)之一煤炭行業(yè),煤炭企業(yè)擔(dān)負著為國內(nèi)重要的工業(yè)輸送直接能源和轉(zhuǎn)化能源的重任,是國民經(jīng)濟建設(shè)的主力軍。煤炭企業(yè)多數(shù)作為地方經(jīng)濟支柱企業(yè),在地區(qū)就業(yè)穩(wěn)定和經(jīng)濟增長中均扮演著重要角色。近年來受國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整,國內(nèi)煤炭行業(yè)整體下滑嚴(yán)重,煤炭價格水平直線下降,行業(yè)中許多企業(yè)虧損嚴(yán)重,不得不選擇兼并重組或轉(zhuǎn)型升級以自救�，F(xiàn)階段煤炭企業(yè)所面臨的風(fēng)險也愈加呈現(xiàn)多元化趨勢,企業(yè)正常經(jīng)營和有效內(nèi)部控制面臨難題也越來越多,這些因素引起了國家對提高煤炭行業(yè)管理水平和風(fēng)險應(yīng)對水平的高度重視,企業(yè)加快內(nèi)部控制完善勢在必行。作為企業(yè)管理的核心——內(nèi)部控制是企業(yè)的重中之重,要進行較好的內(nèi)部控制首先要對企業(yè)的風(fēng)險進行適當(dāng)?shù)脑u估,在對企業(yè)的各項風(fēng)險進行評估之后才能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項戰(zhàn)術(shù)展開決策。因此,現(xiàn)階段研究如何完善風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系,對煤炭企業(yè)的研究有著深刻的理論和現(xiàn)實意義。本文首先回顧了國內(nèi)外內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的研究狀況,對煤炭企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制特點做系統(tǒng)分析;其次,對風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的架構(gòu)進行剖析,對內(nèi)部控制五要素及其在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的基礎(chǔ)性作用進行闡述;然后,選擇鄭州煤電作為案例進行研究,指出其內(nèi)部控制低效現(xiàn)狀并對成因進行針對性的分析;再次,針對現(xiàn)實中鄭州煤電存在的有關(guān)風(fēng)險,選用風(fēng)險矩陣法進行綜合評估,針對財務(wù)風(fēng)險單獨選用沃爾評分法評估,探討是否能夠建立起合理的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制,探討內(nèi)部控制措施的具體完善措施。最后再對如何完善風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制的具體方法進行總結(jié),給鄭州煤電一些針對性改進建議。
【關(guān)鍵詞】：煤炭企業(yè) 風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部控制 完善
【學(xué)位授予單位】：華東交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.61;F406.7
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 緒論7-10
• 1.1 研究背景及研究意義7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究的目的及意義7-8
• 1.2 研究思路及內(nèi)容8-10
• 第二章 文獻綜述10-15
• 2.1 國外研究狀況10-12
• 2.2 國內(nèi)研究狀況12-13
• 2.3 研究述評13-15
• 第三章 鄭州煤電風(fēng)險與內(nèi)部控制研究15-25
• 3.1 鄭州煤電簡介15-16
• 3.2 鄭州煤電面臨風(fēng)險研究16-19
• 3.2.1 安全生產(chǎn)風(fēng)險16-17
• 3.2.2 銷售風(fēng)險17
• 3.2.3 財務(wù)風(fēng)險17-18
• 3.2.4 兼并重組風(fēng)險18
• 3.2.5 人力資源風(fēng)險18-19
• 3.3 鄭州煤電內(nèi)部控制建設(shè)研究19-21
• 3.3.1 鄭州煤電COSO內(nèi)部控制建設(shè)歷程19-20
• 3.3.2 鄭州煤電風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)控建設(shè)優(yōu)勢20-21
• 3.4 鄭州煤電內(nèi)部控制問題研究21-25
• 3.4.1 內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱21-22
• 3.4.2 內(nèi)部控制執(zhí)行力有待增強22
• 3.4.3 信息溝通有待提高22-23
• 3.4.4 內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)督23
• 3.4.5 決策機制缺乏科學(xué)性23-25
• 第四章 鄭州煤電完善基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制規(guī)劃25-29
• 4.1 鄭州煤電完善基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制完善目標(biāo)和原則25-26
• 4.1.1 鄭州煤電基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制完善目標(biāo)25
• 4.1.2 鄭州煤電基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制完善原則25-26
• 4.2 鄭州煤電基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制完善內(nèi)容和要素26-27
• 4.2.1 鄭州煤電基于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制完善內(nèi)容26
• 4.2.2 鄭州煤電基于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制完善要素26-27
• 4.3 鄭州煤電基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制完善基本步驟27-29
• 第五章 鄭州煤電完善基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制實施29-39
• 5.1 鄭州煤電完善基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制計劃階段29-30
• 5.2 鄭州煤電基于風(fēng)險評估的組織階段30-34
• 5.3 鄭州煤電基于風(fēng)險的內(nèi)部控制執(zhí)行的評估階段34-36
• 5.4 鄭州煤電基于風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)部控制改進階段36-38
• 5.5 鄭州煤電基于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制體系完善總結(jié)階段38-39
• 第六章 鄭州煤電完善基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制意見39-42
• 6.1 合理完善組織架構(gòu)和內(nèi)控崗位安排39
• 6.2 倡導(dǎo)建立風(fēng)險文化和應(yīng)急機制制定39-40
• 6.3 重視內(nèi)部績效考核機制實施40-41
• 6.4 強化企業(yè)預(yù)算管理職能41-42
• 結(jié)論42-43
• 參考文獻43-45
• 個人簡歷45-46
• 致謝46

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本文編號：1077614