發(fā)布時間：2017-10-20 18:47

  本文關(guān)鍵詞：煙臺健松內(nèi)部控制管理問題研究

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【摘要】：內(nèi)部控制是隨著人類社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而逐漸產(chǎn)生的,它的產(chǎn)生是必然的,因為它是企業(yè)發(fā)展所必須的自我監(jiān)督檢查、自我調(diào)整約束的內(nèi)部制度。但凡成功的企業(yè)肯定會擁有自己完善的內(nèi)部控制體系。2008年6月28日,五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。這一《基本規(guī)范》針對我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀指出了方向并提出權(quán)威性的指引�，F(xiàn)如今內(nèi)部控制在當(dāng)代企業(yè)管理中擔(dān)任越來越重要的角色。在當(dāng)前的大環(huán)境下,我國企業(yè)變革的一項根本任務(wù)和長遠(yuǎn)目標(biāo)是創(chuàng)建當(dāng)代企業(yè)制度,加快企業(yè)轉(zhuǎn)型,讓企業(yè)真正成為市場的經(jīng)濟(jì)競爭主體。雖然內(nèi)部控制在很多國有企業(yè)、上市公司和國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位已經(jīng)慢慢得到重視,可仍然存在著這樣那樣的問題,尤其是在眾多的中小企業(yè)內(nèi)部,存在如資產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營管理不科學(xué)、“家族制”經(jīng)營管理等內(nèi)部問題。煙臺市健松體育用品有限公司是一個夫妻創(chuàng)業(yè)的運(yùn)動品牌匹克煙威總代理公司,夫妻二人都很重視公司的科學(xué)管理,公司成立初期特意請了專門的團(tuán)隊制作了公司的員工手冊和公司制度,制度詳細(xì)到公司每個員工的言行舉止。盡管公司制度如此細(xì)致,但是公司內(nèi)部有不少的員工是自家親戚,而且擔(dān)任會計等重要崗位,所有的決策經(jīng)常是一把手一個人拍板決定,有時還常受到家里人的左右影響決策。這就是一個典型的將企業(yè)內(nèi)部控制放在紙面上的公司,所以在管理中出現(xiàn)了許多問題。為此,本文試圖就企業(yè)內(nèi)部控制的理論聯(lián)系煙臺市健松體育用品有限公司的基本情況,將企業(yè)內(nèi)部控制理論運(yùn)用到實踐中去,并通過和其他擁有成熟的內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)進(jìn)行比較,從而為煙臺市健松體育用品有限公司的進(jìn)一步發(fā)展提出有效的內(nèi)部控制措施。本文內(nèi)容在結(jié)構(gòu)上共分為三大部分七個章節(jié),具體內(nèi)容如下:第一部分既是前兩個章節(jié),第一章節(jié)主要介紹了本文選題的背景和意義,然后以表格的形式簡單地回顧了國內(nèi)外內(nèi)部控制框架的發(fā)展歷程,并從中得到了一些啟示,然后簡單介紹了一下論文的主要內(nèi)容以及研究方法。第二章節(jié)主要介紹了內(nèi)部控制相關(guān)的一些概念。第二部分包含了三至六四個章節(jié),先介紹了一下煙臺市健松體育用品有限公司當(dāng)前的基本情況,然后以發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題為思路,從內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素分別著手,逐一分析煙臺市健松體育用品有限公司內(nèi)部控制管理存在的問題,然后分析分體出現(xiàn)的原因。第三部分拿出一個章節(jié)對本文觀點作了全面總結(jié),進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的重要性,然后還提出了健松體育有限公司依然存在的問題。最后有針對性地提出改進(jìn)的建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督
【學(xué)位授予單位】：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.86;F406.7
【目錄】：

• 摘要8-9
• 英文摘要9-11
• 1 引言11-17
• 1.1 研究的背景和意義11-12
• 1.1.1 研究的背景11
• 1.1.2 研究的意義11-12
• 1.2 內(nèi)部控制理論與實務(wù)12-15
• 1.2.1 國內(nèi)內(nèi)部控制理論與實務(wù)12-13
• 1.2.2 國外內(nèi)部控制理論與實務(wù)13-15
• 1.3 研究的主要內(nèi)容和方法15-17
• 1.3.1 研究的主要內(nèi)容15
• 1.3.2 研究的主要方法15-17
• 2 相關(guān)概述17-19
• 2.1 內(nèi)部控制的涵義17
• 2.2 內(nèi)部控制的本質(zhì)17
• 2.3 內(nèi)部控制管理的基本方式17-19
• 2.3.1 職責(zé)分工控制17
• 2.3.2 財產(chǎn)保護(hù)控制17-18
• 2.3.3 風(fēng)險控制18
• 2.3.4 員工素質(zhì)控制18
• 2.3.5 內(nèi)部審計控制18-19
• 3 煙臺健松體育用品有限公司發(fā)展現(xiàn)狀19-25
• 3.1 體育用品行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r19-21
• 3.1.1 行業(yè)發(fā)展歷程19
• 3.1.2 行業(yè)競爭狀況19-20
• 3.1.3 行業(yè)發(fā)展特點20
• 3.1.4 行業(yè)發(fā)展前景20-21
• 3.2 煙臺市健松體育用品有限公司基本情況21-25
• 4 煙臺健松內(nèi)部控制管理存在的問題25-31
• 4.1 內(nèi)部控制管理環(huán)境不完善25-27
• 4.1.1 企業(yè)文化執(zhí)行效果差25
• 4.1.2 組織結(jié)構(gòu)集權(quán)程度高25-26
• 4.1.3 領(lǐng)導(dǎo)管理決策不理性26
• 4.1.4 人力資源政策支持力度小26-27
• 4.2 風(fēng)險評估不系統(tǒng)27-28
• 4.2.1 風(fēng)險識別能力低27-28
• 4.2.2 風(fēng)險分析不科學(xué)28
• 4.2.3 風(fēng)險應(yīng)對方案制定不合理28
• 4.3 控制活動執(zhí)行有缺陷28-29
• 4.3.1 銷售管理流程中控制環(huán)節(jié)有缺失28-29
• 4.3.2 庫存管理中風(fēng)險管理活動有遺漏29
• 4.4 信息與溝通不暢通29-30
• 4.4.1 重大決策忽視外部信息29
• 4.4.2 信息傳遞溝通方式單一29
• 4.4.3 管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新滯后29-30
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)督不到位30-31
• 5 煙臺健松內(nèi)部控制管理存在問題的原因分析31-37
• 5.1 未營造企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境31-33
• 5.2 缺少風(fēng)險評估控制機(jī)制33-34
• 5.3 控制活動關(guān)鍵點管理不嚴(yán)格34-35
• 5.4 不重視內(nèi)外部信息溝通35-36
• 5.5 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善36-37
• 6 結(jié)論及有待進(jìn)一步研究的問題37-39
• 7 煙臺健松內(nèi)部控制管理的改進(jìn)意見39-45
• 7.1 建設(shè)良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境39-40
• 7.2 建立風(fēng)險評估與控制機(jī)制40-41
• 7.3 完善控制活動關(guān)鍵點的管控41-42
• 7.4 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)外部信息與溝通42-43
• 7.5 健全企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制43-45
• 致謝45-46
• 參考文獻(xiàn)46-48
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文48

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本文編號：1068770