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  本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制機制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《湖南大學》 2008年

商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制機制研究

段劍英  

【摘要】： 商業(yè)銀行在金融體系中所占主體地位,決定了在各種類型的金融危機中,銀行危機對經(jīng)濟造成的危害程度。商業(yè)銀行為謀求發(fā)展,實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標,就必須防范各類風險,高度重視風險管理,防范風險是商業(yè)銀行的一項重要工作。 商業(yè)銀行經(jīng)營對象就是貨幣,各項業(yè)務(wù)活動引起的資金運動絕大部分是貨幣資金的增減變動,這就使銀行的業(yè)務(wù)活動和其自身財務(wù)會計活動是不相分離的,銀行財務(wù)會計是實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。為此,商業(yè)銀行防范經(jīng)營風險,就應(yīng)從抓好財務(wù)會計環(huán)節(jié)入手,建立起一個行之有效的財會控制機制,并充分發(fā)揮其作用,全面提升商業(yè)銀行風險管理水平。財務(wù)會計控制是財務(wù)會計人員認真貫徹和落實國家金融法規(guī)、財會制度,運用會計方法和手段,對資金運動、日常財務(wù)活動進行指導(dǎo)、組織、督促和約束,不斷提高會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,將業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中差錯與風險降到最低程度,以確保實現(xiàn)財務(wù)計劃和經(jīng)營目標的管理活動。商業(yè)銀行為了有效實現(xiàn)財務(wù)會計控制而制定系列制度、程序、監(jiān)督體系和評價指標,形成相互制約、相互監(jiān)督的有效機制:第一能為商業(yè)銀行防范風險提供及時、準確、完整的會計信息;第二能充分發(fā)揮財會監(jiān)督職能,促進商業(yè)銀行經(jīng)營目標實現(xiàn);第三能促使商業(yè)銀行嚴格執(zhí)行金融企業(yè)財會制度,實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營;第四能進一步明確財會人員權(quán)、責、利,防范銀行風險產(chǎn)生于會計工作環(huán)節(jié);第四能促使商業(yè)銀行嚴格執(zhí)行金融企業(yè)財會制度,實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。相對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制整體而言,財務(wù)會計控制機制是其中的一部分,而就財務(wù)會計控制機制本身而言,它不是孤立的,而是與整體的控制環(huán)境相關(guān)聯(lián)的。因此,要充分發(fā)揮財務(wù)會計控制機制的作用,首先要建立既能防范風險又具有可操作性的各項財務(wù)會計內(nèi)控制度和程序;其次,要保證有稱職的人去執(zhí)行財會內(nèi)控制度和程序;再者,要建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督體系;第四,要有科學的財務(wù)會計控制有效性的評價指標。這幾個方面必須相輔相承協(xié)調(diào)運作,形成一個有機的統(tǒng)一體,才能使內(nèi)部財務(wù)會計控制機制真正發(fā)揮效用。 本文從商業(yè)銀行信貸風險特征入手,分析目前我國商業(yè)銀行信貸風險現(xiàn)狀,進而從內(nèi)部控制的角度分析我國商業(yè)銀行信貸風險形成的主要原因,并在此基礎(chǔ)上提出建立內(nèi)部控制有效機制,并對其作用和對策進行研究。

【關(guān)鍵詞】：
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2008
【分類號】：F830.42;F832.4
【目錄】：

摘要5-6

Abstract6-10

第1章 緒論10-15

1.1 研究背景10

1.2 研究的目的和意義10-11

1.3 文獻綜述11-13

1.3.1 國外文獻綜述11-12

1.3.2 國內(nèi)文獻綜述12-13

1.4 主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排13-15

第2章 商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)和主要問題界定15-25

2.1 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)15-16

2.1.1 審計視角下的內(nèi)部控制15-16

2.1.2 管理視角下的內(nèi)部控制16

2.2 內(nèi)部控制的具體內(nèi)容16-18

2.2.1 財務(wù)控制16-17

2.2.2 內(nèi)部會計控制17-18

2.3 商業(yè)銀行信貸風險的內(nèi)涵和特征18-20

2.3.1 商業(yè)銀行信貸風險的內(nèi)涵18-19

2.3.2 我國商業(yè)銀行信貸風險的主要特征19-20

2.4 內(nèi)部控制機制在防范商業(yè)銀行風險中的作用20-25

2.4.1 提供及時、準確、完整的會計信息20-21

2.4.2 對內(nèi)部財務(wù)活動進行有效監(jiān)督21-22

2.4.3 保障經(jīng)營的穩(wěn)健性22-23

2.4.4 防范銀行風險產(chǎn)生于會計工作環(huán)節(jié)23-25

第3章 我國商業(yè)銀行信貸風險管理現(xiàn)狀及風險成因分析25-37

3.1 我國商業(yè)銀行信貸風險管理現(xiàn)狀25-33

3.1.1 我國商業(yè)銀行信貸風險管理制度的現(xiàn)狀及存在的問題25-31

3.1.2 我國商業(yè)銀行信貸風險管理方法的現(xiàn)狀及存在的問題31-33

3.2 從內(nèi)部控制角度分析銀行信貸風險形成的原因33-37

3.2.1 會計工作不完善是引發(fā)銀行信貸風險的重要原因33-34

3.2.2 財務(wù)制度在實施中的缺陷是引發(fā)銀行信貸風險的直接原因34-35

3.2.3 會計工作管理不到位是引發(fā)銀行風險的制度根源和人為因素35-37

第4章 商業(yè)銀行信貸風險防范內(nèi)部控制機制構(gòu)建的對策與措施37-47

4.1 完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境37-40

4.1.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)37-38

4.1.2 完善內(nèi)部控制制度建設(shè)38-39

4.1.3 構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理文化39-40

4.2 建立商業(yè)銀行有效會計監(jiān)督體系40-42

4.2.1 營造良好的銀行會計監(jiān)督環(huán)境40

4.2.2 建立有效的銀行會計監(jiān)督體制加強垂直領(lǐng)導(dǎo)40

4.2.3 加強會計監(jiān)督規(guī)章制度的建設(shè)40-42

4.2.4 強化銀行會計監(jiān)督制度的落實42

4.3 進一步規(guī)范商業(yè)銀行信息披露機制42-44

4.3.1 逐步推進信息披露規(guī)范化42-43

4.3.2 加強與改善金融企業(yè)自身的會計信息披露43-44

4.4 提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)44-45

4.4.1 建立有效培訓機制44-45

4.4.2 提高會計人員的素質(zhì)45

4.5 構(gòu)建防范銀行風險的內(nèi)部控制保障系統(tǒng)45-47

4.5.1 事前控制45-46

4.5.2 事中控制46

4.5.3 事后控制46-47

結(jié)論47-49

參考文獻49-51

致謝51

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