中國(guó)證券市場(chǎng)自上世紀(jì)九十年代發(fā)展至今取得了跨越式的巨大進(jìn)步,眾多具有資金需求的企業(yè)都會(huì)選擇通過(guò)上市的方式獲取企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中所需的資金。隨之而來(lái)的是上市公司通過(guò)虛增利潤(rùn)、關(guān)聯(lián)交易等財(cái)務(wù)舞弊手段來(lái)粉飾報(bào)表、披露虛假信息以在資本市場(chǎng)獲利套現(xiàn)。近些年來(lái),伴隨著證券市場(chǎng)市場(chǎng)化程度和交易技術(shù)的不斷發(fā)展和進(jìn)步,上市公司財(cái)務(wù)舞弊更呈現(xiàn)出隱蔽性、廣泛性和多樣性等特點(diǎn)。這無(wú)疑加大了證券市場(chǎng)、所在行業(yè)乃至廣大投資者自身利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)證監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門(mén)為了有效控制和防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生制定并出臺(tái)了一系列關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別與處罰的規(guī)章制度。理論界致力于研究財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題的專(zhuān)家學(xué)者也進(jìn)行了大量的考察調(diào)研、實(shí)證分析和案例分析,科研成果顯著,經(jīng)驗(yàn)積累豐富,但企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件仍時(shí)有發(fā)生。因此,對(duì)于上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因、治理等相關(guān)問(wèn)題的研究對(duì)于資本市場(chǎng)的發(fā)展乃至宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本案例通過(guò)回顧*ST康得新事件的全過(guò)程、相關(guān)處罰后果以及具體舞弊手段,即虛構(gòu)貨幣資金、虛增利潤(rùn)、虛增收入、資產(chǎn)關(guān)聯(lián)出售、資金關(guān)聯(lián)占用等內(nèi)容對(duì)*ST康得新財(cái)務(wù)舞弊的基本情況做了詳細(xì)介紹。在GONE理論視角下,*ST... 

【文章頁(yè)數(shù)】：57 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)外研究文獻(xiàn)
        1.3.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)
        1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)評(píng)述
    1.4 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
2 概念界定與相關(guān)理論
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊概念界定
        2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊的含義
        2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊的特點(diǎn)
        2.1.3 財(cái)務(wù)舞弊與報(bào)表差錯(cuò)
        2.1.4 財(cái)務(wù)舞弊與盈余管理
    2.2 GONE理論
        2.2.1 舞弊的貪婪因子
        2.2.2 舞弊的機(jī)會(huì)因子
        2.2.3 舞弊的需求因子
        2.2.4 舞弊的暴露因子
    2.3 財(cái)務(wù)舞弊的其他理論
        2.3.1 冰山理論
        2.3.2 三角理論
        2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)因子理論
3 *ST康得新財(cái)務(wù)舞弊案例介紹
    3.1 *ST康得新公司簡(jiǎn)介
    3.2 *ST康得新財(cái)務(wù)舞弊過(guò)程
        3.2.1 *ST康得新財(cái)務(wù)舞弊事件節(jié)點(diǎn)
        3.2.2 *ST康得新財(cái)務(wù)舞弊處罰后果
    3.3 *ST康得新財(cái)務(wù)舞弊手段
        3.3.1 虛構(gòu)貨幣資金
        3.3.2 虛增利潤(rùn)
        3.3.3 虛增收入
        3.3.4 資產(chǎn)關(guān)聯(lián)出售
        3.3.5 資金關(guān)聯(lián)占用
4 基于GONE理論的企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析
    4.1 貪婪因子分析
        4.1.1 通過(guò)股權(quán)質(zhì)押進(jìn)行利益侵占
        4.1.2 通過(guò)分紅派息掏空上市公司
    4.2 機(jī)會(huì)因子分析
        4.2.1 企業(yè)內(nèi)部提供的機(jī)會(huì)
        4.2.2 企業(yè)外部提供的機(jī)會(huì)
    4.3 需求因子分析
        4.3.1 公司業(yè)務(wù)擴(kuò)張需求
        4.3.2 企業(yè)高管薪資需求
        4.3.3 控股股東融資需求
    4.4 暴露因子分析
        4.4.1 基于博弈論的暴露可能性分析
        4.4.2 基于成本收益的暴露損失分析
5 基于GONE理論的企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊治理措施
    5.1 遏制貪婪心理
        5.1.1 培育誠(chéng)信守法的企業(yè)文化
        5.1.2 建立有效的約束激勵(lì)機(jī)制
    5.2 減少舞弊機(jī)會(huì)
        5.2.1 減少內(nèi)部舞弊機(jī)會(huì)
        5.2.2 減少外部舞弊機(jī)會(huì)
    5.3 摒棄不良需求
        5.3.1 制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略
        5.3.2 完善績(jī)效評(píng)價(jià)與考核機(jī)制
    5.4 增加暴露風(fēng)險(xiǎn)
        5.4.1 建立財(cái)務(wù)舞弊的預(yù)警機(jī)制
        5.4.2 加大懲戒力度和連帶責(zé)任
        5.4.3 完善中小投資者索賠機(jī)制
結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[2]基于業(yè)績(jī)承諾的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析[J]. 黃桂英.  財(cái)會(huì)通訊. 2019(28)
[3]基于GONE理論的農(nóng)業(yè)上市公司財(cái)務(wù)舞弊預(yù)警信號(hào)研究[J]. 彭俊英.  中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2019(09)
[4]基于GONE理論的上市公司財(cái)務(wù)舞弊成因及對(duì)策分析——以佳電股份公司為例[J]. 陳新,蘇亞莉.  中國(guó)管理信息化. 2019(16)
[5]上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊與審計(jì)揭示——基于證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)的分析[J]. 鄭偉宏,李曉,張婷,黃敬齡.  財(cái)會(huì)通訊. 2019(22)
[6]區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的影響研究[J]. 劉朝陽(yáng).  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2019(21)
[7]上市公司財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題研究及監(jiān)管對(duì)策——以近年經(jīng)典案件為例[J]. 施華.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2019(14)
[8]“長(zhǎng)生生物”財(cái)務(wù)舞弊案例研究——基于GONE理論的視角[J]. 張旭超.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2019(07)
[9]上市公司財(cái)務(wù)舞弊的誘導(dǎo)因素及其作用機(jī)理分析——基于中國(guó)情境的多案例扎根研究[J]. 胡華夏,洪葒,楊雪琳.  武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2019(03)
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