證券公司作為資本市場的重要金融中介,具有金融行業(yè)高風(fēng)險的特征,其內(nèi)部控制問題比一般企業(yè)更為突出,更為重要。D證券公司是一家證券類上市公司,在穩(wěn)健經(jīng)營、規(guī)范發(fā)展的經(jīng)營方針指導(dǎo)下,長期以來一直致力于建立健全公司的內(nèi)部控制體系,并取得了長足的發(fā)展。但隨著公司的發(fā)展壯大,人員的增長,分支機(jī)構(gòu)的增加,公司的風(fēng)險也逐步增加,企業(yè)的內(nèi)部控制亟待健全與完善。建立與實(shí)施內(nèi)部控制,需要統(tǒng)籌兼顧全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等五項(xiàng)原則,才能既保證內(nèi)部控制發(fā)揮最大效能,提高內(nèi)部控制的效率,又不能因內(nèi)部控制過多而增加各方面的成本,對經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生負(fù)面影響。本文力圖運(yùn)用內(nèi)部控制的理論,通過對管理層及相關(guān)部門的調(diào)查了解、現(xiàn)場觀察、查閱內(nèi)部控制文件及對外公告、年報等方式,對D證券公司的內(nèi)部控制進(jìn)行梳理,綜合分析D證券公司內(nèi)部控制存在的問題,并通過對D證券公司面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析評估,提出完善公司內(nèi)部控制的具體措施,以提高公司內(nèi)部控制的有效性,促進(jìn)公司的快速發(fā)展。本文共分為五部分展開論述:第1章提出研究的背景、目的和意義,提出論文的框架和主要內(nèi)容;第2章對內(nèi)部控制研究的文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述,闡明內(nèi)部控制基本理論的... 

【文章來源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

COSO內(nèi)部控制框架五要素之間的關(guān)系

圖 2.2 COSO 風(fēng)險管理框架目標(biāo)與要素之間關(guān)系示意圖我國內(nèi)部控制研究起步相對較晚，相關(guān)的政策和文件包括1996年中注布《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號—— 內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險》，中國人民銀行年發(fā)布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》和2002年頒布的《商業(yè)銀部控制指引》，中國證券監(jiān)督管理委員會2001發(fā)布的《證券公司內(nèi)部控制指財(cái)政部2001年發(fā)布的《內(nèi)部控制會計(jì)控制》和2002年頒布的《關(guān)于企業(yè)實(shí)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2004年發(fā)布的央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃管理辦法》，以及上海證券交易所2006年發(fā)布的《證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所2007年發(fā)布的《深券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等。上述文件基本是依據(jù)國外內(nèi)部控制的歷程而不斷提出、建立我國內(nèi)部控制的體系。財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會（2008）對內(nèi)部控制的定“由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)

券公司基本情況司（以下簡稱“公司”）是一家綜合類券商，2007年通過借殼重上市。經(jīng)營范圍為證券（含境內(nèi)上市外資股）的代理買賣；代理息、分紅派息；證券代保管、鑒證；代理登記開戶；證券的自營承銷（含主承銷）；客戶資產(chǎn)管理；證券投資咨詢（含財(cái)務(wù)顧問）批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。照《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)及公司《章程》的規(guī)定東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的運(yùn)作機(jī)制和制度建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)、有效的法人治理結(jié)構(gòu)，形成了股東大會、董事會、監(jiān)事會、職責(zé)清晰，相互分離，相互制衡的公司治理體系，確保公司規(guī)內(nèi)設(shè) 10 個職能管理部門，1 個業(yè)務(wù)部門，四個分公司及 68 家證有員工近 3000 人。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
[1]我國證券公司風(fēng)險控制研究[D]. 何君光.重慶大學(xué) 2006

碩士論文
[1]風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論與運(yùn)用[D]. 謝忠貴.北京交通大學(xué) 2009
[2]證券公司內(nèi)部控制的研究[D]. 李研.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2009
[3]L公司內(nèi)部控制研究[D]. 唐明.重慶大學(xué) 2008
[4]證券公司內(nèi)部控制研究[D]. 許曉寧.廣西大學(xué) 2008
[5]新COSO框架下的我國證券公司內(nèi)部控制體系研究[D]. 董坤景.中國海洋大學(xué) 2008
[6]我國證券公司風(fēng)險內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策研究[D]. 衛(wèi)龍寅.蘭州大學(xué) 2007
[7]證券公司內(nèi)部控制研究[D]. 劉勇剛.河北大學(xué) 2005
[8]我國證券公司的風(fēng)險和內(nèi)部控制研究[D]. 葉向輝.中國海洋大學(xué) 2005
[9]我國證券公司內(nèi)部控制研究[D]. 周后強(qiáng).西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2005
[10]我國證券公司內(nèi)部控制問題研究及系統(tǒng)設(shè)計(jì)[D]. 趙艷.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2004



本文編號：3264322