本文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量表的解讀與銀行信貸審批，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：現(xiàn)金流量表是會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)的三大核心報(bào)表之一。 現(xiàn)金流量表采用報(bào)表式結(jié)構(gòu),按照現(xiàn)金流量的性質(zhì),依次分類反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,最后,匯總反映企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。 編制現(xiàn)金流量表的主要目的是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息,以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力,并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中所形成的現(xiàn)金流量構(gòu)成了銀行貸款的第一還款來源,即在正常情況下,貸款本息的償還完全依賴于企業(yè)自身的現(xiàn)金,不需要?jiǎng)佑帽ＷC、抵押物或質(zhì)押物。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)示著企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)能力；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了企業(yè)管理層的投資眼光；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量說明的是企業(yè)從外部籌集資金的能力。從銀行資金的總體上看,貸款總是處于發(fā)放與回收的往復(fù)循環(huán)中,但就每一個(gè)企業(yè)的每一筆貸款來說最終總是要償還的,因此,銀行必須高度重視和關(guān)注企業(yè)持續(xù)長(zhǎng)久的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的能力,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流才是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保障,是償還貸款的最重要的現(xiàn)金來源。 銀行貸款必須以現(xiàn)金償還,而非銷售額、盈余或利潤(rùn)。因?yàn)殇N售額、盈余或利潤(rùn)只是權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上的賬面數(shù)據(jù),未必能產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量,而只有現(xiàn)金流才能用于還款。 銀行貸款需要用企業(yè)將來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來償付,因此,銀行最關(guān)心的就是企業(yè)是否有能力提供足額的現(xiàn)金償付到期的本金和利息。沒有足夠的現(xiàn)金流,企業(yè)將無法應(yīng)付日常的需求,現(xiàn)金流的匱乏和枯竭將導(dǎo)致企業(yè)陷入倒閉的危機(jī),第二還款來源歸根到底也得變現(xiàn)后才能歸還貸款。 本文以現(xiàn)金流量表為研究對(duì)象,綜合運(yùn)用了工程管理、系統(tǒng)管理等理論,采用調(diào)查法、文獻(xiàn)研究法、規(guī)范分析與實(shí)證分析法、定性分析與定量分析法等方法,首先,對(duì)現(xiàn)金流量表的起源、發(fā)展、目前的應(yīng)用現(xiàn)狀及編制的規(guī)范要求進(jìn)行了論述,其次,提出了銀行在信貸審批工作對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量表的認(rèn)識(shí)及研究分析的重點(diǎn)內(nèi)容,第三,以多個(gè)真實(shí)的案例為基礎(chǔ),對(duì)具體工作中審查的企業(yè)現(xiàn)金流量表做出了研判,最后,根據(jù)自己的工作經(jīng)歷,對(duì)不同企業(yè)的現(xiàn)金流量表如何進(jìn)行分析和分析的重點(diǎn)進(jìn)行了歸納和總結(jié)。 本文主要在以下方面進(jìn)行了創(chuàng)新性研究：一是從銀行信貸審批的角度,提出了分析企業(yè)的現(xiàn)金流情況的整體方法；二是對(duì)不同類型的企業(yè)及相同企業(yè)在不同發(fā)展階段上的現(xiàn)金流情況總結(jié)提出了不同的分析方法；三是對(duì)經(jīng)過了現(xiàn)金流分析的企業(yè)如何提供銀行產(chǎn)品及對(duì)貸款發(fā)放后如何控制和分析企業(yè)現(xiàn)金流,確保銀行貸款合理發(fā)放及發(fā)放后的科學(xué)管理提出了進(jìn)一步的分析和管理方法。
【關(guān)鍵詞】：現(xiàn)金流量表 分析 企業(yè) 銀行
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F275;F832.4
【目錄】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-12
• 第一章 導(dǎo)論12-18
• 1.1 選題的背景及意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法16-18
• 第二章 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與分析18-35
• 2.1 現(xiàn)金流量表的概述18-21
• 2.2 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)21-23
• 2.3 現(xiàn)金流量表的填列方法23-29
• 2.4 現(xiàn)金流量表的編制方法29-31
• 2.5 現(xiàn)金流量表的分析31-35
• 第三章 企業(yè)現(xiàn)金流對(duì)銀行貸款的重要性35-37
• 3.1 銀行高度重視企業(yè)現(xiàn)金流狀況35-36
• 3.2 銀行重視第一還款來源理念的意義36-37
• 第四章 基于現(xiàn)金流的企業(yè)貸款償還能力分析37-45
• 4.1 利潤(rùn)與現(xiàn)金流的比較分析37-38
• 4.2 關(guān)于還款安排與現(xiàn)金流的匹配38
• 4.3 自由現(xiàn)金流量38-40
• 4.4 分析企業(yè)近三年的現(xiàn)金流量40-42
• 4.5 判斷企業(yè)籌資現(xiàn)金流入的可能性42-43
• 4.6 判斷企業(yè)投資現(xiàn)金流入的可能性43-45
• 第五章 判斷對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的合理性45-51
• 5.1 現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的重要性45
• 5.2 現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的主要方法45-46
• 5.3 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的基本要點(diǎn)46-47
• 5.4 評(píng)判現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的合理性47-51
• 第六章 案例分析51-70
• 6.1 關(guān)于還款來源的可靠性問題51-52
• 6.2 企業(yè)自有資金嚴(yán)重不足52-57
• 6.3 問題報(bào)表57-58
• 6.4 現(xiàn)金流不足以償還到期貸款的情況58-70
• 第七章 對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的可控性的把握70-74
• 7.1 貸款的還款來源分析70-71
• 7.2 根據(jù)信貸產(chǎn)品的特點(diǎn)分析其還款來源71-72
• 7.3 控制企業(yè)現(xiàn)金流的措施72-74
• 參考文獻(xiàn)74-76
• 致謝76-77
• 學(xué)位論文評(píng)閱及答辯情況表77

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：326164