企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在我國(guó)金融體系中具有特殊地位,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特殊產(chǎn)物。自1987年以來(lái),我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司快速發(fā)展,數(shù)量由最初的7家迅速增加至2018年末的253家,遍及石油、電力、煤炭、有色金屬、高速等30多個(gè)重要行業(yè)領(lǐng)域,助力企業(yè)集團(tuán)融資、產(chǎn)業(yè)整合,服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著我國(guó)各領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)邊界也在不斷擴(kuò)大。2016年,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《有關(guān)穩(wěn)步推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù)范圍試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)﹝2016﹞167號(hào)）,鼓勵(lì)原本只服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)成員單位的財(cái)務(wù)公司擴(kuò)大現(xiàn)有業(yè)務(wù)邊界,與其他各大金融服務(wù)機(jī)構(gòu)共同角逐產(chǎn)業(yè)鏈金融市場(chǎng)。但企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展,在監(jiān)管制度供給上,只有《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》這一部規(guī)章制度。目前財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理要求基本上都是借鑒銀行管理要求制定,隨著財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)邊界的擴(kuò)大,其面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)日益擴(kuò)大,而財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的金融風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制難以達(dá)到銀行業(yè)的嚴(yán)格要求。這就需要財(cái)務(wù)公司充分利用內(nèi)部審計(jì)這一“自身免疫系統(tǒng)”,發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用。高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)能夠有效提升財(cái)務(wù)公司的治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能... 

【文章來(lái)源】：華東交通大學(xué)江西省

【文章頁(yè)數(shù)】：65 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

016—2019年中國(guó)財(cái)務(wù)公司不良資產(chǎn)率變化情況

基于5M1E分析法的CN財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究12部審計(jì)質(zhì)量控制的8個(gè)措施之外的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、技術(shù)工具、審計(jì)相關(guān)底稿材料納入質(zhì)量控制范圍，要素更加全面，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制更加有效。因此運(yùn)用5M1E分析法來(lái)控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量具有較強(qiáng)的適用性。圖2-1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則與5M1E的六要素對(duì)照Fig.2-1Comparisonbetweeninternalauditqualitycontrolstandardandsixelementsof5M1E

第3章CN財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量及其控制現(xiàn)狀分析13第3章CN財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量及其控制現(xiàn)狀分析3.1CN財(cái)務(wù)公司概況3.1.1CN財(cái)務(wù)公司基本情況（1）CN財(cái)務(wù)公司簡(jiǎn)介CN財(cái)務(wù)公司于1993年成立，公司注冊(cè)資本為5億元人民幣，由CN集團(tuán)及其成員單位出資組建，其中CN汽車(chē)集團(tuán)出資比例為88.13%，為單一的第一大股東。目前，公司擁有信貸、票據(jù)、有價(jià)證券投資、存款等綜合金融業(yè)務(wù)服務(wù)資質(zhì)。CN財(cái)務(wù)公司主要圍繞集團(tuán)汽車(chē)整車(chē)、零配件、汽車(chē)改裝等業(yè)務(wù)，提供融資業(yè)務(wù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，實(shí)施有效的成本管理，以服務(wù)為突破口，努力成為CN集團(tuán)的汽車(chē)金融服務(wù)平臺(tái)。如圖3-1所示。近年來(lái)，CN財(cái)務(wù)公司總資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，發(fā)放貸款及墊款業(yè)務(wù)的比重不斷增加，截至2019年6月30日，CN財(cái)務(wù)公司總資產(chǎn)892,900.10萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15,551.62萬(wàn)元，利潤(rùn)8,029.85萬(wàn)元。其中發(fā)放貸款和墊款651,143.64萬(wàn)元，吸收存款726,044.37萬(wàn)元。圖3-1CN財(cái)務(wù)公司相關(guān)資產(chǎn)規(guī)模統(tǒng)計(jì)圖Fig.3-1StatisticsofrelatedassetsscaleofFinanceCompanyCN

【參考文獻(xiàn)】：
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