發(fā)布時間：2024-05-09 04:27

　　在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和上市公司運(yùn)營過程中,內(nèi)部控制發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。根據(jù)財政部、證監(jiān)會的相關(guān)要求,自2014年起內(nèi)部控制審計報告成為所有主板上市公司強(qiáng)制披露的事項(xiàng),進(jìn)而企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行情況受到監(jiān)管部門、外部信息使用者及會計審計研究界等各方的高度關(guān)注。由于監(jiān)管不完善和企業(yè)經(jīng)營管理的趨利性等多層因素,我國上市公司存在內(nèi)部控制缺陷的情況并不少見,對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展造成不利影響。審計作為具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的獨(dú)立第三方,對上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價并發(fā)表專業(yè)意見。本文統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),2015-2020年度,我國上市公司內(nèi)部控制審計報告被出具非標(biāo)意見的數(shù)量呈現(xiàn)總體上升趨勢,其中否定意見在非標(biāo)意見中的占比增幅明顯,由2015年度的16.51%上升到2020年的41.94%。非標(biāo)意見中否定意見比例增多,一定程度上反映出我國上市公司內(nèi)部控制暴露出來的問題越來越多,這些上市公司內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見(下文簡寫為“內(nèi)控被否”)的原因及其帶來的后果值得研究。在此背景下,本文從內(nèi)部控制審計報告出發(fā),對2015-2020年度內(nèi)控被否的上市公司存在的內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行統(tǒng)計分析,發(fā)現(xiàn)重大缺陷的內(nèi)容是多種多樣...

【文章頁數(shù)】：79 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景及其意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 文獻(xiàn)綜述
        一、內(nèi)部控制理論與內(nèi)部控制評價研究
        二、內(nèi)部控制的影響因素和后果研究
        三、內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制案例研究
        四、文獻(xiàn)評述
    第三節(jié) 研究思路與方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四節(jié) 創(chuàng)新點(diǎn)和局限性
        一、創(chuàng)新點(diǎn)
        二、局限性
第二章 內(nèi)部控制相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 內(nèi)部控制相關(guān)概念界定
        一、內(nèi)部控制
        二、內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制審計報告
        三、內(nèi)部控制缺陷和審計報告意見類型
    第二節(jié) 理論基礎(chǔ)
        一、企業(yè)內(nèi)部控制理論
        二、信息不對稱理論
        三、信號傳遞理論
第三章 上市公司內(nèi)部控制審計報告統(tǒng)計分析
    第一節(jié) 內(nèi)部控制審計報告總體情況統(tǒng)計分析
        一、內(nèi)部控制審計報告披露情況
        二、內(nèi)部控制審計報告意見類型
    第二節(jié) 上市公司內(nèi)部控制審計否定意見的原因分析
        一、內(nèi)部控制重大缺陷數(shù)量
        二、內(nèi)部控制重大缺陷內(nèi)容
    第三節(jié) 上市公司內(nèi)部控制審計否定意見的后果分析
        一、財務(wù)報表審計
        二、市場反應(yīng)
        三、監(jiān)管處罰
第四章 天目藥業(yè)案例分析
    第一節(jié) 案例介紹
        一、案例選取原因
        二、天目藥業(yè)簡介
    第二節(jié) 天目藥業(yè)內(nèi)部控制分析
        一、內(nèi)部控制建設(shè)情況
        二、內(nèi)部控制審計情況
        三、內(nèi)部控制重大缺陷
    第三節(jié) 內(nèi)部控制審計否定意見的原因分析
        一、內(nèi)部環(huán)境
        二、風(fēng)險評估
        三、控制活動
        四、信息與溝通
        五、內(nèi)部監(jiān)督
    第四節(jié) 內(nèi)部控制審計否定意見產(chǎn)生的后果分析
        一、財務(wù)報表審計
        二、市場反應(yīng)
        三、監(jiān)管處罰
        四、財務(wù)狀況
    第五節(jié) 內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)建議
        一、優(yōu)化組織架構(gòu),完善內(nèi)部環(huán)境建設(shè)
        二、重視事前防控,健全風(fēng)險評估體系
        三、落實(shí)授權(quán)審批,保證控制活動實(shí)施
        四、設(shè)置獎懲機(jī)制,提高信息溝通效率
        五、優(yōu)化監(jiān)管人員構(gòu)成,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督
第五章 研究結(jié)論及不足
    第一節(jié) 研究結(jié)論
    第二節(jié) 研究不足
參考文獻(xiàn)
致謝
在讀期間的科研成果



本文編號：3968316