近年來上市公司財務(wù)舞弊手段日漸“出神入化”,第三方中介機構(gòu)會計師事務(wù)所在審計過程中屢栽跟頭,致使財務(wù)舞弊審計風(fēng)險不斷加大,外界更是一度對審計質(zhì)量產(chǎn)生質(zhì)疑,盡管監(jiān)管部門對財務(wù)舞弊的各種行為出臺了比較完善的法律法規(guī),但是出臺的準(zhǔn)則法規(guī)滯后于實際形勢,從而出現(xiàn)不規(guī)范的真空時段,上市企業(yè)趁機“大展拳腳”,進行各種財務(wù)舞弊行為,極大地危害了投資者的利益,同時也侵?jǐn)_了資本市場的穩(wěn)健發(fā)展。本文選擇上市企業(yè)金剛玻璃為案例研究對象,主要關(guān)注的問題有:涉及財務(wù)舞弊的公司主要由于哪些因素導(dǎo)致審計風(fēng)險的,如何更加有效的識別和防范與之相關(guān)的審計風(fēng)險?基于此,本文從會計師事務(wù)所視角出發(fā),研究金剛玻璃連續(xù)幾年通過財務(wù)造假暗藏的審計風(fēng)險,并提出相應(yīng)的防范策略。本文研究結(jié)果發(fā)現(xiàn):第一,由于市場行業(yè)競爭劇烈、內(nèi)部管控不到位、經(jīng)營治理存在缺陷等,導(dǎo)致注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時,未能充分識別財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險;第二,由于公司存在與關(guān)聯(lián)方發(fā)生非經(jīng)營性往來構(gòu)成資金占用、主營產(chǎn)品營業(yè)收入波動異常、高新資質(zhì)造假引發(fā)逃稅漏稅等失當(dāng)行為,加大了注冊會計師在識別認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的難度;第三,因會計師事務(wù)所及其注冊會計師...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關(guān)于財務(wù)舞弊手段的相關(guān)研究
        1.2.2 關(guān)于財務(wù)舞弊審計風(fēng)險識別的相關(guān)研究
        1.2.3 關(guān)于財務(wù)舞弊審計風(fēng)險防范的相關(guān)研究
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 概念界定
        2.1.1 財務(wù)舞弊
        2.1.2 審計風(fēng)險
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息傳導(dǎo)理論
        2.2.2 舞弊三角理論
        2.2.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?br>        2.2.4 利益相關(guān)者理論
第3章 金剛玻璃案例描述
    3.1 金剛玻璃及其會計師事務(wù)所簡介
        3.1.1 金剛玻璃公司簡介
        3.1.2 會計師事務(wù)所簡介
    3.2 金剛玻璃舞弊手段
        3.2.1 虛構(gòu)的利潤及收入“百般遮掩”
        3.2.2 虛增的貨幣資金“暗壓箱底”
        3.2.3 與拉薩金剛的關(guān)聯(lián)交易“秘而不宣”
    3.3 會計師事務(wù)審計及處罰情況
        3.3.1 會計師事務(wù)所對金剛玻璃歷年審計情況
        3.3.2 會計師事務(wù)所的處罰情況
第4章 金剛玻璃財務(wù)舞弊審計風(fēng)險識別
    4.1 識別財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險
        4.1.1 外部市場環(huán)境風(fēng)險
        4.1.2 內(nèi)部管控不到位,經(jīng)營治理存在風(fēng)險
    4.2 識別認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險
        4.2.1 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生非經(jīng)營性往來構(gòu)成資金占用
        4.2.2 主營產(chǎn)品營業(yè)收入波動風(fēng)險
        4.2.3 高新資質(zhì)造假引發(fā)的逃避稅風(fēng)險
    4.3 審計人員檢查風(fēng)險
        4.3.1 審計程序設(shè)計與實施趨于流程化
        4.3.2 未持有高度的職業(yè)懷疑與謹(jǐn)慎
        4.3.3 審計業(yè)務(wù)質(zhì)量管控不到位
第5章 金剛玻璃財務(wù)舞弊審計風(fēng)險防范
    5.1 財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險防范
        5.1.1 關(guān)注企業(yè)市場競爭風(fēng)險
        5.1.2 重視被審計單位內(nèi)部控制風(fēng)險
    5.2 認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險防范
        5.2.1 重視關(guān)聯(lián)方交易的異常情況
        5.2.2 特別關(guān)注營業(yè)務(wù)收入的波動情況
        5.2.3 關(guān)注企業(yè)稅收政策的選擇情況
    5.3 審計人員檢查風(fēng)險防范
        5.3.1 設(shè)計科學(xué)完備的審計程序
        5.3.2 保持高度的職業(yè)懷疑與謹(jǐn)慎態(tài)度
        5.3.3 完善審計業(yè)務(wù)質(zhì)量管控體系
第6章 研究結(jié)論與不足
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足
參考文獻
致謝
作者簡介
石河子大學(xué)碩士研究生學(xué)位論文導(dǎo)師評閱表



本文編號：3963939