近些年來,資本市場上出現(xiàn)了一系列信息披露的違法違規(guī)行為,尤其是資金占用問題,成了現(xiàn)階段上市公司的一大痛點(diǎn),這引發(fā)了社會的高度關(guān)注且負(fù)面影響極大,隨之而來的是有關(guān)部門行政處罰的增量持續(xù)擴(kuò)大(據(jù)統(tǒng)計(jì),2018年29家、2019年36家、2020年59家)�，F(xiàn)今上市公司的違規(guī)行為屢禁不止,其背后折射的是會計(jì)問題、財務(wù)問題或公司治理問題,除了上市公司自身的責(zé)任外,也有中介機(jī)構(gòu)服務(wù)不到位、不勤勉盡責(zé)的責(zé)任,也有監(jiān)管機(jī)構(gòu)沒有履職盡責(zé)的責(zé)任。本文從公司治理視角出發(fā),以銀河生物為案例對象,研究公司應(yīng)披露未披露的違規(guī)擔(dān)保與大股東資金占用行為,分析其采取的主要手段,以及對上市公司、中小股東和整個證券(資本)市場帶來的不利影響,再分別從公司內(nèi)部治理和外部監(jiān)管角度剖析資金占用行為的成因,通過對銀河生物的案例研究中合理分析其中的問題,找出應(yīng)對和防范上市公司資金占用的有效措施。通過對銀河生物大股東資金占用進(jìn)行分析,研究發(fā)現(xiàn):第一,銀河生物大股東資金占用手段多樣且隱蔽;第二,公司治理水平的高低與經(jīng)營水平和發(fā)展質(zhì)量存在著不可分割的聯(lián)系;第三,法律制度的不健全、監(jiān)管部門和會計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度不夠等因素為大股...

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 選題的背景及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 大股東資金占用的成因研究
        1.2.2 大股東資金占用的影響研究
        1.2.3 大股東資金占用的防范和監(jiān)管研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究方案
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 資金占用
        2.1.2 違規(guī)擔(dān)保
        2.1.3 大股東
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 信息不對稱理論
        2.1.2 委托代理理論
        2.1.3 公司治理理論
        2.1.4 控制權(quán)理論
3 銀河生物大股東資金占用案例介紹
    3.1 銀河生物公司簡介
        3.1.1 銀河生物公司基本情況
        3.1.2 銀河生物股權(quán)結(jié)構(gòu)狀況
        3.1.3 銀河生物內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
    3.2 銀河生物大股東資金占用事件回顧
        3.2.1 信息披露違規(guī)遭證監(jiān)會立案調(diào)查
        3.2.2 大股東違規(guī)擔(dān)保及資金占用事實(shí)確定
        3.2.3 大股東違規(guī)處罰結(jié)果
    3.3 銀河生物大股東資金占用的主要手段
        3.3.1 違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供巨額擔(dān)保
        3.3.2 通過關(guān)聯(lián)交易非經(jīng)營性占用資金
    3.4 銀河生物大股東資金占用的不良影響
        3.4.1 對上市公司的影響
        3.4.2 對中小股東的影響
        3.4.3 對證券(資本)市場的影響
4 銀河生物大股東資金占用成因分析
    4.1 銀河生物內(nèi)部治理存在缺陷
        4.1.1 銀河生物股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理
        4.1.2 銀河生物內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)缺陷
        4.1.3 內(nèi)部控制運(yùn)行失效
    4.2 大股東資金占用的外部原因
        4.2.1 有關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管不足,處罰力度較弱
        4.2.2 對中小股東的法律保護(hù)機(jī)制不健全
        4.2.3 會計(jì)師事務(wù)所未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)
        4.2.4 信息披露管理制度不健全
5 防范大股東占用上市公司資金行為的對策
    5.1 完善內(nèi)部治理機(jī)制
        5.1.1 改進(jìn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu),防范“一股獨(dú)大”風(fēng)險
        5.1.2 規(guī)范公司治理機(jī)制,發(fā)揮獨(dú)立董事與監(jiān)事會監(jiān)督職能
        5.1.3 完善公司內(nèi)控制度,加強(qiáng)公司管理力度,防范經(jīng)營風(fēng)險
    5.2 提升外部監(jiān)管執(zhí)效力
        5.2.1 推動各部門聯(lián)動監(jiān)管,提升監(jiān)管有效性
        5.2.2 健全中小股東保護(hù)的法律制度,加強(qiáng)投資者教育,提升風(fēng)險意識
        5.2.3 強(qiáng)化外部審計(jì)責(zé)任,提高注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)水平
        5.2.4 完善信息披露監(jiān)管體系,提升上市公司信息披露質(zhì)量
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
致謝
參考文獻(xiàn)



本文編號：3897054