近年來,康美藥業(yè)、康得新等一系列造假事件都引發(fā)了嚴重經(jīng)濟后果。如果不加大力度治理,不僅會阻礙資本市場的健康發(fā)展,還可能“惡化”“癌變”,危及國民經(jīng)濟基礎(chǔ)。因此,審計人員如何有效識別和評估財務(wù)舞弊風險,采取審計應(yīng)對措施來預(yù)防審計失敗,成為審計理論界和實務(wù)界亟待解決的重要課題。本文在梳理財務(wù)舞弊的相關(guān)文獻后,采用文獻研究、案例分析等方法,以涉農(nóng)類上市公司Y公司為研究對象,沿著風險傳導(dǎo)路徑,對戰(zhàn)略風險、經(jīng)營環(huán)節(jié)風險等方面進行定性識別,運用Bodra序值法與風險矩陣相結(jié)合的方法對財務(wù)舞弊風險進行初步評估。然后采用因子分析與聚類分析方法,建立財務(wù)舞弊風險評估指標體系,幫助審計人員有效評估財務(wù)舞弊風險,期望達到預(yù)防審計失敗的初衷。通過研究發(fā)現(xiàn):(1)在戰(zhàn)略風險層面,家具行業(yè)面臨著經(jīng)濟下滑、競爭加劇的不利狀況;(2)在經(jīng)營環(huán)節(jié)風險層面,公司生產(chǎn)成本過高、產(chǎn)品滯銷風險加大;(3)在公司治理與內(nèi)部控制層面,公司治理機制及內(nèi)部控制存在重大缺陷;(4)在財務(wù)風險層面,公司盈利能力不足、資本營運能力欠缺、出現(xiàn)無法及時償還到期債務(wù)的情況,使得企業(yè)陷入財務(wù)困境。公司為掩蓋經(jīng)營失敗,致使公司使用虛增收入、虛增貨幣資...

【文章頁數(shù)】：82 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 關(guān)于現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嫷难芯?br>        1.3.2 關(guān)于影響財務(wù)舞弊因素的研究
        1.3.3 關(guān)于財務(wù)舞弊風險識別與評估的研究
        1.3.4 關(guān)于財務(wù)舞弊風險應(yīng)對措施的研究
        1.3.5 文獻述評
    1.4 研究內(nèi)容
    1.5 研究方法
2 相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 舞弊三角理論
    2.3 現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?br>3 Y公司財務(wù)舞弊案例概況
    3.1 審計雙方基本情況
        3.1.1 Y公司基本情況
        3.1.2 事務(wù)所基本情況
    3.2 Y公司財務(wù)舞弊事件回顧
        3.2.1 Y公司財務(wù)舞弊曝光過程
        3.2.2 Y公司財務(wù)舞弊手段
    3.3 Y公司財務(wù)舞弊處罰結(jié)果
    3.4 審計失敗原因分析
        3.4.1 獨立性受到威脅
        3.4.2 注冊會計師未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎
        3.4.3 注冊會計師未能勤勉盡責
4 審計師對Y公司財務(wù)舞弊風險識別與評估
    4.1 財務(wù)舞弊風險識別
        4.1.1 戰(zhàn)略風險分析
        4.1.2 經(jīng)營環(huán)節(jié)風險分析
        4.1.3 公司治理與內(nèi)部控制風險分析
        4.1.4 財務(wù)風險分析
        4.1.5 財務(wù)舞弊風險識別清單
    4.2 財務(wù)舞弊風險評估
        4.2.1 財務(wù)舞弊風險初步評估
        4.2.2 財務(wù)舞弊風險評估體系構(gòu)建
    4.3 由公司舞弊所導(dǎo)致的重大錯報風險
        4.3.1 財務(wù)報表層次的重大錯報風險
        4.3.2 認定層次的重大錯報風險
5 由舞弊導(dǎo)致重大錯報風險的審計應(yīng)對措施
    5.1 針對財務(wù)報表層次的重大錯報風險總體應(yīng)對措施
        5.1.1 充分了解被審計單位內(nèi)外部環(huán)境
        5.1.2 運用大數(shù)據(jù)技術(shù)執(zhí)行審計活動
        5.1.3 總體上修改審計程序
    5.2 針對認定層次的重大錯報風險具體應(yīng)對措施
        5.2.1 針對收入的審計應(yīng)對措施
        5.2.2 針對貨幣資金的審計應(yīng)對措施
        5.2.3 針對關(guān)聯(lián)方交易的審計應(yīng)對措施
6 研究結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻
附錄A 2014-2019年Y公司年度財務(wù)報表
附錄B 財務(wù)舞弊風險評估問卷調(diào)查表
附錄C 攻讀學(xué)術(shù)期間的主要學(xué)術(shù)成果
致謝



本文編號：3812631