隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)達(dá)程度的日益增加,越來越多的上市公司出現(xiàn)在公眾的視野中,公眾投資者根據(jù)不同的財(cái)務(wù)信息做出相應(yīng)的投資決定。因?yàn)楣舅袡?quán)與經(jīng)營(yíng)者分開,投資人不能徑直參加企業(yè)經(jīng)營(yíng)。所以,投資人通常要求利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師掌握企業(yè)更多真正的財(cái)務(wù)信息。由注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審核企業(yè),是避免詐騙的一個(gè)主要防線,在給投資人提供企業(yè)真正的財(cái)務(wù)信息、合理保護(hù)債權(quán)人和投資者的資產(chǎn)安全、減少信息的不對(duì)稱和維持市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)秩序方面注冊(cè)會(huì)計(jì)師都發(fā)揮重要作用。但近些年來,當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),因?yàn)榭紤]成本、業(yè)務(wù)水平、時(shí)間等方面的因素,沒有嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,導(dǎo)致審計(jì)程序執(zhí)行不到位,降低了審計(jì)質(zhì)量。而且也發(fā)生過部分審計(jì)失敗的事件,對(duì)整個(gè)審計(jì)領(lǐng)域造成了惡劣的影響。所以,通過收集審計(jì)失敗的個(gè)案,并詳細(xì)分析其審計(jì)失敗的成因之后,提出相應(yīng)結(jié)論與建議,對(duì)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)服務(wù)質(zhì)量,規(guī)范中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)具有一定的參考價(jià)值。論文主要以正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)K公司失敗案件為研究對(duì)象,采取案例研究、文獻(xiàn)研究等方式,先是系統(tǒng)介紹了研究背景和意義,并總結(jié)了國(guó)際和國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的有關(guān)研究成果,...

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗界定的研究
        1.2.2 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗原因的研究
        1.2.3 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗防范策略的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的理論概述
    2.1 審計(jì)失敗的界定和表現(xiàn)
        2.1.1 審計(jì)失敗的界定
        2.1.2 審計(jì)失敗的表現(xiàn)
    2.2 審計(jì)失敗的原因
        2.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不力
        2.2.2 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)舞弊
        2.2.3 審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境有待改善
    2.3 審計(jì)失敗造成的影響
        2.3.1 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響
        2.3.2 對(duì)被審計(jì)單位的影響
        2.3.3 對(duì)投資者和資本市場(chǎng)的影響
    2.4 審計(jì)失敗的理論解釋
        2.4.1 信息不對(duì)稱理論
        2.4.2 委托代理理論
        2.4.3 審計(jì)合謀理論
3 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)K公司審計(jì)失敗的案例介紹
    3.1 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所與K公司情況簡(jiǎn)介
        3.1.1 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況簡(jiǎn)介
        3.1.2 K公司基本情況簡(jiǎn)介
    3.2 K公司財(cái)務(wù)舞弊主要手段
        3.2.1 變?cè)焯摷巽y行單據(jù)虛增貨幣資金
        3.2.2 通過偽造收入憑證虛增收入
        3.2.3 虛增固定資產(chǎn)、在建工程等公司資產(chǎn)
    3.3 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)K公司審計(jì)失敗的具體表現(xiàn)
        3.3.1 對(duì)銀行存款的函證程序?qū)嵤┎磺‘?dāng)
        3.3.2 對(duì)收入確認(rèn)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位
        3.3.3 對(duì)有形資產(chǎn)的監(jiān)盤程序設(shè)計(jì)不合理
    3.4 證監(jiān)會(huì)對(duì)審計(jì)失敗涉事各方的行政處罰情況
        3.4.1 對(duì)正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰
        3.4.2 對(duì)K公司及其相關(guān)責(zé)任人員的處罰
4 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)K公司審計(jì)失敗的原因分析
    4.1 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面的原因
        4.1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性缺失
        4.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所未合理評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制機(jī)制失靈
    4.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的原因
        4.2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎和職業(yè)懷疑態(tài)度
        4.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力不足
        4.2.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
    4.3 審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境方面的原因
        4.3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間競(jìng)爭(zhēng)激烈
        4.3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管不到位
        4.3.3 審計(jì)行業(yè)處罰力度小違規(guī)成本低
5 案例研究的結(jié)論與啟示
    5.1 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)K公司審計(jì)失敗案例的結(jié)論
        5.1.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則會(huì)直接導(dǎo)致審計(jì)失敗
        5.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度不完善會(huì)間接導(dǎo)致審計(jì)失敗
        5.1.3 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈和行業(yè)監(jiān)管缺陷會(huì)影響審計(jì)失敗
    5.2 正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)K公司審計(jì)失敗案例的啟示
        5.2.1 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力
        5.2.2 健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制
        5.2.3 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的后續(xù)教育和道德建設(shè)
        5.2.4 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管
        5.2.5 加大處罰力度提高違規(guī)成本
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3807475