隨著國家政策的逐步開放和科技的飛速發(fā)展,我國科技型企業(yè)的發(fā)展前景十分不錯(cuò),投資收益可觀,因此受到眾多機(jī)構(gòu)和自然人投資者的熱捧。但從近年來的舞弊案件來看,科技型企業(yè)一直是財(cái)務(wù)舞弊的高危區(qū)域,頻頻出現(xiàn)暴雷,其中不乏所謂業(yè)績優(yōu)良,具有較高投資價(jià)值的企業(yè)。這不僅使廣大投資者非常擔(dān)憂,而且嚴(yán)重妨礙證券市場(chǎng)的秩序,影響市場(chǎng)對(duì)科技型企業(yè)的投資熱情和信心�；谶@種情況,針對(duì)科技型企業(yè)的舞弊和治理研究勢(shì)在必行。本文運(yùn)用舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論,對(duì)科技型企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行整體和具體案例相結(jié)合的動(dòng)因與治理研究。本文采取案例分析法與規(guī)范分析法。首先,介紹本文用到的概念,如財(cái)務(wù)舞弊、科技型企業(yè),并對(duì)文中運(yùn)用的信息不對(duì)稱理論、委托代理理論、舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論進(jìn)行闡述。其次,對(duì)科技型企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行分析。先選取2015-2021年因財(cái)務(wù)舞弊被證監(jiān)會(huì)、滬深交易所行政處罰的科技型企業(yè)為樣本,隨后對(duì)這些的企業(yè)舞弊行為進(jìn)行數(shù)據(jù)研究,找其特征。結(jié)果發(fā)現(xiàn)大多數(shù)企業(yè)是以信息違規(guī)披露為主要手段,同時(shí)多種舞弊手段交織在一起。進(jìn)而從舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論出發(fā)分析科技型企業(yè)舞弊動(dòng)因。然后,選取新發(fā)生舞弊的藍(lán)山科技作為案例研究對(duì)象,從舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論的視角...

【文章頁數(shù)】：70 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因研究
        1.2.2 財(cái)務(wù)舞弊的手段研究
        1.2.3 財(cái)務(wù)舞弊的治理研究
        1.2.4 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究內(nèi)容
    1.4 研究方法和技術(shù)路線
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技術(shù)路線
    1.5 研究主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊
        2.1.2 科技型企業(yè)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對(duì)稱理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論
3 科技型企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊分析
    3.1 科技型企業(yè)概況
    3.2 科技型企業(yè)舞弊現(xiàn)狀分析
        3.2.1 樣本選取
        3.2.2 財(cái)務(wù)舞弊手段分析
        3.2.3 財(cái)務(wù)舞弊行為分析
        3.2.4 財(cái)務(wù)舞弊監(jiān)管分析
    3.3 科技型企業(yè)舞弊動(dòng)因分析
        3.3.1 個(gè)別因子分析
        3.3.2 一般風(fēng)險(xiǎn)因子分析
4 藍(lán)山科技案例分析
    4.1 藍(lán)山科技基本情況介紹
        4.1.1 公司簡介
        4.1.2 公司發(fā)展節(jié)點(diǎn)
        4.1.3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
    4.2 藍(lán)山科技財(cái)務(wù)舞弊案情回顧
    4.3 藍(lán)山科技舞弊處罰
        4.3.1 藍(lán)山科技處罰結(jié)果
        4.3.2 中介機(jī)構(gòu)處罰結(jié)果
    4.4 藍(lán)山科技財(cái)務(wù)舞弊手段
        4.4.1 虛增銀行存款余額
        4.4.2 虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)
        4.4.3 虛增研發(fā)支出
        4.4.4 虛列運(yùn)費(fèi)支出
        4.4.5 公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容
5 藍(lán)山科技財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析—基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論
    5.1 藍(lán)山科技財(cái)務(wù)舞弊個(gè)別因子分析
        5.1.1 道德因子分析
        5.1.2 舞弊動(dòng)機(jī)因子分析
    5.2 藍(lán)山科技財(cái)務(wù)舞弊一般風(fēng)險(xiǎn)因子分析
        5.2.1 舞弊機(jī)會(huì)因子分析
        5.2.2 暴露可能性因子分析
        5.2.3 受懲罰程度因子分析
6 科技型企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的防范
    6.1 提升道德品質(zhì)
        6.1.1 加強(qiáng)企業(yè)道德建設(shè)
        6.1.2 創(chuàng)立高管信用評(píng)級(jí)體系
    6.2 遏制舞弊動(dòng)機(jī)
        6.2.1 善用政策,多渠道融資
        6.2.2 提高創(chuàng)新能力
        6.2.3 加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)
    6.3 減少舞弊機(jī)會(huì)
        6.3.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)
        6.3.2 確保內(nèi)控體系運(yùn)轉(zhuǎn)
        6.3.3 加強(qiáng)投資者教育
    6.4 提高發(fā)現(xiàn)可能性
        6.4.1 提升監(jiān)管力度和能力,注意家族式企業(yè)
        6.4.2 增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)督導(dǎo)作用及專業(yè)能力
        6.4.3 改善審計(jì)委托關(guān)系
        6.4.4 借助社會(huì)監(jiān)管力量
    6.5 加大處罰力度
        6.5.1 提高舞弊成本
        6.5.2 完善相關(guān)法律
7 結(jié)論及不足之處
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 不足之處
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3788353