隨著國家政策的逐步開放和科技的飛速發(fā)展,我國科技型企業(yè)的發(fā)展前景十分不錯,投資收益可觀,因此受到眾多機構和自然人投資者的熱捧。但從近年來的舞弊案件來看,科技型企業(yè)一直是財務舞弊的高危區(qū)域,頻頻出現(xiàn)暴雷,其中不乏所謂業(yè)績優(yōu)良,具有較高投資價值的企業(yè)。這不僅使廣大投資者非常擔憂,而且嚴重妨礙證券市場的秩序,影響市場對科技型企業(yè)的投資熱情和信心�；谶@種情況,針對科技型企業(yè)的舞弊和治理研究勢在必行。本文運用舞弊風險因子理論,對科技型企業(yè)財務舞弊進行整體和具體案例相結合的動因與治理研究。本文采取案例分析法與規(guī)范分析法。首先,介紹本文用到的概念,如財務舞弊、科技型企業(yè),并對文中運用的信息不對稱理論、委托代理理論、舞弊風險因子理論進行闡述。其次,對科技型企業(yè)財務舞弊進行分析。先選取2015-2021年因財務舞弊被證監(jiān)會、滬深交易所行政處罰的科技型企業(yè)為樣本,隨后對這些的企業(yè)舞弊行為進行數(shù)據(jù)研究,找其特征。結果發(fā)現(xiàn)大多數(shù)企業(yè)是以信息違規(guī)披露為主要手段,同時多種舞弊手段交織在一起。進而從舞弊風險因子理論出發(fā)分析科技型企業(yè)舞弊動因。然后,選取新發(fā)生舞弊的藍山科技作為案例研究對象,從舞弊風險因子理論的視角...

【文章頁數(shù)】：70 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究文獻綜述
        1.2.1 財務舞弊的動因研究
        1.2.2 財務舞弊的手段研究
        1.2.3 財務舞弊的治理研究
        1.2.4 文獻評述
    1.3 研究內容
    1.4 研究方法和技術路線
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技術路線
    1.5 研究主要創(chuàng)新點
2 相關概念及理論基礎
    2.1 相關概念
        2.1.1 財務舞弊
        2.1.2 科技型企業(yè)
    2.2 理論基礎
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 舞弊風險因子理論
3 科技型企業(yè)財務舞弊分析
    3.1 科技型企業(yè)概況
    3.2 科技型企業(yè)舞弊現(xiàn)狀分析
        3.2.1 樣本選取
        3.2.2 財務舞弊手段分析
        3.2.3 財務舞弊行為分析
        3.2.4 財務舞弊監(jiān)管分析
    3.3 科技型企業(yè)舞弊動因分析
        3.3.1 個別因子分析
        3.3.2 一般風險因子分析
4 藍山科技案例分析
    4.1 藍山科技基本情況介紹
        4.1.1 公司簡介
        4.1.2 公司發(fā)展節(jié)點
        4.1.3 公司股權結構
    4.2 藍山科技財務舞弊案情回顧
    4.3 藍山科技舞弊處罰
        4.3.1 藍山科技處罰結果
        4.3.2 中介機構處罰結果
    4.4 藍山科技財務舞弊手段
        4.4.1 虛增銀行存款余額
        4.4.2 虛構購銷業(yè)務
        4.4.3 虛增研發(fā)支出
        4.4.4 虛列運費支出
        4.4.5 公開發(fā)行文件編造重大虛假內容
5 藍山科技財務舞弊動因分析—基于舞弊風險因子理論
    5.1 藍山科技財務舞弊個別因子分析
        5.1.1 道德因子分析
        5.1.2 舞弊動機因子分析
    5.2 藍山科技財務舞弊一般風險因子分析
        5.2.1 舞弊機會因子分析
        5.2.2 暴露可能性因子分析
        5.2.3 受懲罰程度因子分析
6 科技型企業(yè)財務舞弊的防范
    6.1 提升道德品質
        6.1.1 加強企業(yè)道德建設
        6.1.2 創(chuàng)立高管信用評級體系
    6.2 遏制舞弊動機
        6.2.1 善用政策,多渠道融資
        6.2.2 提高創(chuàng)新能力
        6.2.3 加強知識產(chǎn)權保護
    6.3 減少舞弊機會
        6.3.1 完善公司治理結構
        6.3.2 確保內控體系運轉
        6.3.3 加強投資者教育
    6.4 提高發(fā)現(xiàn)可能性
        6.4.1 提升監(jiān)管力度和能力,注意家族式企業(yè)
        6.4.2 增強中介機構督導作用及專業(yè)能力
        6.4.3 改善審計委托關系
        6.4.4 借助社會監(jiān)管力量
    6.5 加大處罰力度
        6.5.1 提高舞弊成本
        6.5.2 完善相關法律
7 結論及不足之處
    7.1 研究結論
    7.2 不足之處
參考文獻
致謝



本文編號：3788353