企業(yè)的主要產(chǎn)出是商品,并通過銷售商品來取得相應(yīng)回報。國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的核心組成部分,對我國的市場經(jīng)濟發(fā)展有重要的作用。在近年深化國有企業(yè)改革的背景下,對國有企業(yè)提高市場化競爭力提出了更高的要求。銷售作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié),其業(yè)務(wù)不僅是制造企業(yè)參與市場競爭的最直接方式,而且是實現(xiàn)企業(yè)商品價值、獲取利潤、維持生存及進一步發(fā)展的主要途徑,是企業(yè)主要資金流入的源泉。企業(yè)可以通過規(guī)范、高效的銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,塑造軟實力和硬實力兼顧的可持續(xù)市場競爭力。因此,只有加強對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,才能保證企業(yè)實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。本文以A公司為研究對象,運用案例分析、文獻研究、調(diào)研問卷法等研究方式,對國有企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行研究。本文搜集了我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)政策文件,結(jié)合國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制及銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)文獻,闡述了銷售業(yè)務(wù)的控制目標、流程及關(guān)鍵控制點,對A公司的基本概況及所處行業(yè)進行介紹,繪制了A公司現(xiàn)有銷售業(yè)務(wù)流程圖,分析A公司在銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題及成因,利用內(nèi)部控制五要素理論概念,對A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制提出針對性的優(yōu)化建議。本文通過對A公司進行案例分析,研究結(jié)...

【文章頁數(shù)】：86 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制理論的研究現(xiàn)狀
        1.2.2 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻研究述評
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)理論及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 銷售業(yè)務(wù)的含義
        2.1.2 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的含義
    2.2 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標
        2.2.1 符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要
        2.2.2 銷售業(yè)務(wù)合法合規(guī)
        2.2.3 及時、足額的收回資金并確保資金安全
        2.2.4 確保銷售業(yè)務(wù)信息的真實
    2.3 銷售業(yè)務(wù)的主要流程及關(guān)鍵控制點
        2.3.1 銷售業(yè)務(wù)的主要流程
        2.3.2 銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點
    2.4 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.4.1 委托代理理論
        2.4.2 戰(zhàn)略管理理論
        2.4.3 內(nèi)部控制風(fēng)險理論
        2.4.4 權(quán)變理論
第3章 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 A公司概況
    3.2 A公司所處行業(yè)的特點及銷售市場占有率
        3.2.1 A公司所處新能源行業(yè)的特點
        3.2.2 A公司的銷售市場占有率
    3.3 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
        3.3.1 A公司銷售收入情況
        3.3.2 A公司銷售業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)狀
        3.3.3 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況
第4章 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及成因
    4.1 銷售業(yè)務(wù)缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境及成因
        4.1.1 內(nèi)控意識普遍不足
        4.1.2 組織架構(gòu)不合理
        4.1.3 高素質(zhì)員工占比偏低
    4.2 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制未建立風(fēng)險評估體系及成因
    4.3 銷售業(yè)務(wù)控制活動中存在問題及成因
        4.3.1 客戶信用管理不合理
        4.3.2 銷售合同管理不到位
        4.3.3 應(yīng)收賬款管理不當
    4.4 銷售業(yè)務(wù)信息溝通不暢及成因
        4.4.1 相關(guān)信息在ERP系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)不暢
        4.4.2 銷售訂單信息掌握不清晰
        4.4.3 外部信息收集管理混亂
    4.5 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督不到位及成因
        4.5.1 內(nèi)部監(jiān)督隊伍人員不足
        4.5.2 內(nèi)部監(jiān)督工作方式落后
        4.5.3 內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位
第5章 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化建議
    5.1 優(yōu)化公司的內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 增強全員的內(nèi)控意識
        5.1.2 優(yōu)化組織架構(gòu)
        5.1.3 擴大高素質(zhì)員工隊伍
    5.2 建立銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險評估體系
        5.2.1 明確風(fēng)險評估的歸口管理部門
        5.2.2 設(shè)定銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標
        5.2.3 進行銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險識別
        5.2.4 科學(xué)分析銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險
        5.2.5 確定銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略
    5.3 優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)控制活動
        5.3.1 優(yōu)化信用管理
        5.3.2 健全銷售合同管理機制
        5.3.3 完善應(yīng)收賬款管理
    5.4 疏通銷售業(yè)務(wù)信息溝通渠道
        5.4.1 提升ERP軟件的信息化水平
        5.4.2 全面掌握銷售訂單信息
        5.4.3 規(guī)范外部信息的收集
    5.5 優(yōu)化公司的內(nèi)部監(jiān)督
        5.5.1 加強內(nèi)部監(jiān)督隊伍建設(shè)
        5.5.2 改進內(nèi)部監(jiān)督方法
        5.5.3 完善內(nèi)部監(jiān)督整改機制
第6章 結(jié)論、不足與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 不足與展望
參考文獻
致謝
附錄A 公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查問卷



本文編號：3787170