隨著人們生活水平的提高,對(duì)乳制品消費(fèi)需求量的也在不斷提升,乳制品質(zhì)量安全越來(lái)越引起全社會(huì)的極大關(guān)注。然而,近幾年頻繁出現(xiàn)的一系列乳制品安全事件引發(fā)了人們的恐慌,人們開(kāi)始對(duì)我國(guó)的乳制品是否安全產(chǎn)生了懷疑,甚至一度采用外購(gòu)模式,這使得我國(guó)的乳制品行業(yè)發(fā)展受到嚴(yán)重威脅。這種現(xiàn)象除了使乳制品企業(yè)本身意識(shí)到了危機(jī)外,也引起了學(xué)術(shù)界的極大關(guān)注。但學(xué)界的關(guān)注重點(diǎn)往往集中于對(duì)乳制品安全事件出現(xiàn)的原因以及行業(yè)業(yè)績(jī)等方面的研究探討,缺少針對(duì)乳制品上市公司內(nèi)部控制的研究成果。因此,本文選擇輝山乳業(yè)內(nèi)部控制作為研究主題,既可以豐富該方面的研究成果,又可以為規(guī)范乳品行業(yè)上市公司內(nèi)部控制提供參考。本文以輝山乳業(yè)為研究對(duì)象,主要采用實(shí)地調(diào)查與問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合的方式,針對(duì)輝山乳業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,隨后結(jié)合輝山乳業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息,評(píng)價(jià)當(dāng)前輝山乳業(yè)內(nèi)部控制有效性,從中發(fā)現(xiàn)輝山乳業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。最后從細(xì)節(jié)和實(shí)際情況入手,結(jié)合輝山乳業(yè)公司內(nèi)部控制行為,提出完善對(duì)策。通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),輝山乳業(yè)內(nèi)部控制工作面臨突出問(wèn)題,主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)境不佳、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善、內(nèi)部控制活動(dòng)失效、信息溝通機(jī)制缺失以及監(jiān)督審計(jì)效... 

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實(shí)際意義
    1.3 研究?jī)?nèi)容及方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 理論基礎(chǔ)及文獻(xiàn)評(píng)述
    2.1 企業(yè)內(nèi)部控制理論概述
        2.1.1 內(nèi)部控制及其有效性概況
        2.1.2 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)概述
        2.1.3 內(nèi)部控制有效性影響因素
        2.1.4 COSO內(nèi)部控制框架發(fā)展進(jìn)程
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信號(hào)傳遞理論
        2.2.3 權(quán)變理論
    2.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        2.3.1 內(nèi)部控制的概念
        2.3.2 內(nèi)部控制缺陷分類(lèi)
        2.3.3 內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
        2.3.4 內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)
        2.3.5 內(nèi)部控制有效性影響因素
3 輝山乳業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及有效性調(diào)查
    3.1 輝山乳業(yè)概況
    3.2 輝山乳業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
        3.2.1 控制環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        3.2.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        3.2.4 信息溝通方面
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督方面
    3.3 輝山乳業(yè)內(nèi)部控制有效性調(diào)查
        3.3.1 調(diào)查設(shè)計(jì)與實(shí)施
        3.3.2 調(diào)查結(jié)果與統(tǒng)計(jì)
4 輝山乳業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題分析
    4.1 控制環(huán)境問(wèn)題
        4.1.1 董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)不合理
        4.1.2 缺乏合理的運(yùn)行管理體系
        4.1.3 企業(yè)文化缺乏內(nèi)控元素
        4.1.4 企業(yè)人力資源體系建設(shè)滯后
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)管理及評(píng)估問(wèn)題
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄
        4.2.2 無(wú)法識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
    4.3 控制活動(dòng)問(wèn)題
        4.3.1 對(duì)于債務(wù)規(guī)�？刂撇涣�
        4.3.2 采購(gòu)成本居高不下
        4.3.3 庫(kù)存加壓?jiǎn)栴}加劇
        4.3.4 違規(guī)重復(fù)抵押資產(chǎn)
    4.4 信息溝通問(wèn)題
        4.4.1 公司內(nèi)部溝通機(jī)制缺失
        4.4.2 信息披露不透明
        4.4.3 信息化系統(tǒng)建設(shè)落后
    4.5 監(jiān)督控制問(wèn)題
        4.5.1 內(nèi)部監(jiān)控體系不完善
        4.5.2 外部監(jiān)督體系缺乏獨(dú)立性
5 輝山乳業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化建議
    5.1 內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化
        5.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 優(yōu)化企業(yè)管理職能部門(mén)結(jié)構(gòu)
        5.1.3 加強(qiáng)企業(yè)制度文化建設(shè)
        5.1.4 吸引高素質(zhì)人才
    5.2 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作
        5.2.1 優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系
        5.2.2 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程
    5.3 提升控制活動(dòng)效率
        5.3.1 優(yōu)化全面預(yù)算管理工作
        5.3.2 加強(qiáng)供應(yīng)商及采購(gòu)管理
        5.3.3 優(yōu)化庫(kù)存預(yù)警及計(jì)劃管理體系
        5.3.4 做好資產(chǎn)管理控制
    5.4 優(yōu)化信息溝通體系
        5.4.1 優(yōu)化信息控制系統(tǒng)
        5.4.2 完善反舞弊機(jī)制
        5.4.3 構(gòu)建溝通渠道
    5.5 強(qiáng)化內(nèi)部及外部監(jiān)督控制
        5.5.1 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度
        5.5.2 確保外部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
    6.3 創(chuàng)新和不足
參考文獻(xiàn)
附錄
作者攻讀學(xué)位期間取得的研究成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法探討[J]. 岳媛.  納稅. 2019(07)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法[J]. 李國(guó)瑞.  納稅. 2019(02)
[3]加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法[J]. 翟大明.  全國(guó)流通經(jīng)濟(jì). 2018(35)
[4]新形勢(shì)下我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略思考[J]. 揚(yáng)帆.  科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊. 2017(11)
[5]食品行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性實(shí)證研究[J]. 鄭貴華,蘇玉潔.  經(jīng)濟(jì)論壇. 2016(09)
[6]內(nèi)部控制信息披露對(duì)盈余質(zhì)量的影響[J]. 汪宏華,安亞人.  稅務(wù)與經(jīng)濟(jì). 2016(05)
[7]高管權(quán)力、制度環(huán)境與內(nèi)部控制缺陷[J]. 郭軍,趙息.  系統(tǒng)工程. 2016(07)
[8]董事會(huì)特征、股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)制造業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性的影響[J]. 馮友孝,蔣雨彤,蔡艷輝.  企業(yè)改革與管理. 2016(03)
[9]內(nèi)部控制有效性、股權(quán)制衡與公司績(jī)效[J]. 朱德勝,張菲菲.  會(huì)計(jì)之友. 2016(02)
[10]內(nèi)部控制有效性影響因素研究[J]. 蔚風(fēng)英,林愛(ài)梅.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(18)

碩士論文
[1]內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)研究[D]. 邸亞景.山西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014
[2]企業(yè)內(nèi)部控制有效性影響因素研究[D]. 劉祖基.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013



本文編號(hào)：2926128