本文關(guān)鍵詞：通化化工股份有限公司內(nèi)部控制問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著中小企業(yè)不斷的發(fā)展,其自身存在的問題也在不斷的顯現(xiàn),如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性、沒有吸引高精尖人才的福利待遇、財(cái)務(wù)管理的隨意性、平均存在周期較短等問題,造成這種狀況的主要原因就是中小企業(yè)一般都沒有一套完整的符合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的內(nèi)部控制制度。在眾多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的實(shí)例中我們不難發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制制度的建立及發(fā)展程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及公司規(guī)模擴(kuò)大發(fā)展的程度已經(jīng)從某種程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展。因此,在當(dāng)前的發(fā)展中,民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)想要健康、可持續(xù)的發(fā)展就必須找到一套符合自身企業(yè)發(fā)展規(guī)律的內(nèi)部控制制度。通過對(duì)通化化工股份有限公司的內(nèi)部控制研究,不僅可以為該企業(yè)建立健全更加系統(tǒng)的、有效的內(nèi)部控制體系提供參考意見,而且可以為今后學(xué)者們?cè)谄髽I(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論研究領(lǐng)域提供現(xiàn)實(shí)的案例參考。本文首先闡述了內(nèi)部控制的目標(biāo)、基本原則以及理論框架的構(gòu)成因素,為后續(xù)的通化化工股份有限公司內(nèi)部控制的問題研究奠定了理論基礎(chǔ)。其次,結(jié)合通化化工股份有限公司的基本情況,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督COSO框架的五要素總結(jié)了該公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。再次,從現(xiàn)狀出發(fā),發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制存在的主要問題和缺陷,并剖析其原因,主要有:尚未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)觀念薄弱、控制活動(dòng)有待完善、信息與溝通不夠順暢、監(jiān)督不到位。最后,在前述分析基礎(chǔ)上,提出了通化化工股份有限公司內(nèi)部控制優(yōu)化措施和建議,包括:營(yíng)造內(nèi)部控制環(huán)境、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、優(yōu)化控制活動(dòng)、完善內(nèi)部信息與溝通渠道、加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督。希望通過本文的研究,為通化化工股份有限公司建立一系列內(nèi)部控制制度,形成有效的內(nèi)部控制管理體系,對(duì)公司目標(biāo)、原則以及決策方法等等制定相關(guān)規(guī)則,約束不同的利益相關(guān)者之間的權(quán)責(zé),以保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)平穩(wěn)運(yùn)行,提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化企業(yè)的管理結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 中小企業(yè) 通化化工公司
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F406.7;F426.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-13
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀12-13
• 1.3 研究框架與方法13-15
• 1.3.1 研究框架13-14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)15-16
• 第2章 內(nèi)部控制的基本理論16-20
• 2.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)16-17
• 2.2 內(nèi)部控制的基本原則17-18
• 2.3 內(nèi)部控制理論框架的構(gòu)成要素18-20
• 第3章 通化化工公司背景及內(nèi)部控制的現(xiàn)狀20-24
• 3.1 通化化工公司背景介紹20
• 3.2 通化化工公司內(nèi)部控制的基本情況20-24
• 3.2.1 控制環(huán)境20-21
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估21-22
• 3.2.3 控制活動(dòng)22-23
• 3.2.4 信息系統(tǒng)23
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督23-24
• 第4章 通化化工公司內(nèi)部控制存在的問題及成因分析24-28
• 4.1 內(nèi)部控制存在的問題24-26
• 4.1.1 內(nèi)部控制制度存在盲區(qū)24-25
• 4.1.2 預(yù)算體系存在不足25
• 4.1.3 信息與溝通不夠順暢25-26
• 4.1.4 監(jiān)督不到位26
• 4.2 內(nèi)部控制存在問題的成因26-28
• 4.2.1 管理層對(duì)公司內(nèi)部控制重視程度不夠26
• 4.2.2 對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)沒有一個(gè)足夠的認(rèn)識(shí)26-27
• 4.2.3 員工申訴渠道及不良信息舉報(bào)體系缺失27
• 4.2.4 內(nèi)部審計(jì)職能不強(qiáng)監(jiān)督模式過于陳舊27-28
• 第5章 通化化工公司內(nèi)部控制體系的改進(jìn)對(duì)策28-35
• 5.1 塑造良好的內(nèi)部控制環(huán)境28-31
• 5.1.1 組織對(duì)正直和道德價(jià)值觀做出承諾29
• 5.1.2 組織架構(gòu)的完善，明確內(nèi)部控制治理層與管理層權(quán)責(zé)29-30
• 5.1.3 組織對(duì)人才做出承諾30
• 5.1.4 組織對(duì)責(zé)任做出承諾30-31
• 5.2 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估31-32
• 5.2.1 明確公司發(fā)展目標(biāo)31
• 5.2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制31-32
• 5.3 優(yōu)化控制活動(dòng)32
• 5.3.1 彈性預(yù)算體系32
• 5.3.2 內(nèi)部控制制度和流程中效果和效率并舉32
• 5.4 完善內(nèi)部信息與溝通渠道32-33
• 5.4.1 建立上下級(jí)之間互動(dòng)機(jī)制33
• 5.4.2 建立不良信息舉報(bào)制度33
• 5.4.3 擴(kuò)寬員工申訴渠道33
• 5.5 加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督33-35
• 5.5.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮33
• 5.5.2 豐富企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容與方法33-35
• 第6章 結(jié)論35-36
• 參考文獻(xiàn)36-38

【相似文獻(xiàn)】

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