【摘要】： 本文在對集團(tuán)公司預(yù)算管理的概念、目標(biāo)、機(jī)制、功能與主要模式進(jìn)行討論的基礎(chǔ)上,梳理了我國石油集團(tuán)預(yù)算管理的主要內(nèi)容與環(huán)節(jié)。結(jié)合我國石油集團(tuán)預(yù)算管理的實(shí)際情況,針對預(yù)算管理部分環(huán)節(jié)中存在的一些關(guān)鍵問題,本文進(jìn)行了研究并給出了解決方案。主要研究內(nèi)容與成果如下: 1.在市場預(yù)測階段,對原油價(jià)格時(shí)間序列建模時(shí),本文針對傳統(tǒng)ARIMA-GARCH模型輕描述趨勢、重刻畫誤差因而預(yù)測性不強(qiáng)的缺點(diǎn),結(jié)合原油價(jià)格在高位時(shí)波動較大,低位時(shí)波動較小,且上期價(jià)格上漲或下跌對本期價(jià)格變動的作用不對稱的特點(diǎn),建立了含有非對稱成分的ARIMA-GARCH模型。本文對1997.1～2009.7布倫特原油現(xiàn)貨價(jià)格建立預(yù)測模型,顯示出較好的預(yù)測性。 2.在預(yù)算目標(biāo)計(jì)劃階段,建立了油價(jià)波動條件下,基于石油集團(tuán)內(nèi)部供應(yīng)鏈價(jià)值最大化的油品產(chǎn)、購、銷量優(yōu)化模型,模型可比較各油價(jià)下原油產(chǎn)量、銷量、進(jìn)口量、加工量,成品油進(jìn)口量、銷售量以及化工產(chǎn)品產(chǎn)銷量,并制定出給定油價(jià)下的最優(yōu)生產(chǎn)計(jì)劃。此外,模型的對偶模型還可計(jì)算出各種產(chǎn)能的邊際利潤以及市場需求變化的邊際利潤,為產(chǎn)能調(diào)整決策及市場拓展決策提供支持。本文通過案例分析顯示出了集團(tuán)利潤最大化與板塊利潤最大化兩種策略存在沖突,并指出了企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)對沖作用。 3.在預(yù)算編制與分解階段,需要對下屬單位的盈利能力進(jìn)行評價(jià)。為了構(gòu)造更為合理的盈利能力評價(jià)模型,在SUR模型中加入了時(shí)間效應(yīng)成分,構(gòu)造了帶有時(shí)間效應(yīng)的變系數(shù)面板數(shù)據(jù)模型,并給出了參數(shù)估計(jì)的方法。該模型用于盈利能力評價(jià)與預(yù)測時(shí),充分利用公司的財(cái)務(wù)歷史信息,比傳統(tǒng)方法更具先進(jìn)性。通過案例分析,本文比較了某石油集團(tuán)八個油田的盈利能力,并預(yù)測了新增投資的利潤。 4.在預(yù)算執(zhí)行與控制階段,將質(zhì)量控制技術(shù)及可視化數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)引入財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。針對財(cái)務(wù)管理中允許財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期望均值發(fā)生變化的特點(diǎn),提出了變均值控制圖技術(shù)用于預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警控制;提出新的差異分析技術(shù),即先用“預(yù)算樹結(jié)構(gòu)”對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行格式化,在此基礎(chǔ)應(yīng)用“問題發(fā)現(xiàn)矩陣”技術(shù)查找預(yù)算執(zhí)行異常的原因。
【圖文】：

以各種技術(shù)為支持，圍繞供應(yīng)、生產(chǎn)作業(yè)、物流和滿足需求來實(shí)施的（見圖4-1）。供應(yīng)鏈管理的核心工作之一就是對供應(yīng)鏈中的物料、資金進(jìn)行合理的計(jì)劃和調(diào)度，保證在正確的時(shí)間、正確的地點(diǎn)，將正確的物料按照正確的數(shù)量交給正確的交易對象，以保證供應(yīng)鏈價(jià)值（利潤）最大化。因此，計(jì)劃調(diào)度在供應(yīng)鏈中起著極為重要的作用，，是體現(xiàn)供應(yīng)鏈效率與效益的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。圖 4-1 供應(yīng)鏈計(jì)劃根據(jù)供應(yīng)鏈的功能組成，供應(yīng)鏈計(jì)劃可以分為生產(chǎn)計(jì)劃、物料計(jì)劃、銷售計(jì)劃和運(yùn)輸計(jì)劃等。而根據(jù)計(jì)劃的時(shí)間尺度，供應(yīng)鏈計(jì)劃可以分為戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)和操第02期 白寅：我國大型石油集團(tuán)預(yù)算管理的幾個關(guān)鍵問題研究 J163-1-57

劃法的優(yōu)點(diǎn)是嚴(yán)密，說服力強(qiáng)，能夠表現(xiàn)出問題的本質(zhì)。而缺點(diǎn)是求解難度較大。章將識別石油集團(tuán)內(nèi)部供應(yīng)鏈的實(shí)體以及實(shí)體間的相互關(guān)系，理清，在此基礎(chǔ)上建立供應(yīng)鏈價(jià)值最優(yōu)化模型，為制定產(chǎn)、購、銷計(jì)劃供決策支持工具。油集團(tuán)內(nèi)部供應(yīng)鏈如上文所述，我國石油集團(tuán)的業(yè)務(wù)大都覆蓋了石油行業(yè)從上游到下，這些業(yè)務(wù)板塊及其間的物資流動構(gòu)成了石油集團(tuán)內(nèi)部的供應(yīng)鏈系下圖 4-2 所示：原油成品油
【學(xué)位授予單位】：天津大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F406.72

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 張晶;房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理研究[D];天津大學(xué);2011年

本文編號：2696240