【摘要】：21世紀(jì)以來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,中國(guó)的資本市場(chǎng)不斷發(fā)展和完善。但與此同時(shí),財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象屢屢見(jiàn)諸報(bào)端,從銀廣夏到藍(lán)田股份,萬(wàn)福生科,紫鑫藥業(yè)等,上市公司受利益驅(qū)動(dòng),披露虛假信息,不斷挑戰(zhàn)相關(guān)法律底線,這些財(cái)務(wù)舞弊行為不僅給企業(yè)帶來(lái)巨大的災(zāi)難,而且嚴(yán)重?fù)p害了廣大投資者的利益,擾亂了資本市場(chǎng)秩序,阻礙國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為了防止財(cái)務(wù)舞弊,維護(hù)資本市場(chǎng)的正常運(yùn)行,相關(guān)監(jiān)管部門(mén)加大監(jiān)管力度,相繼出臺(tái)各種政策制度,但從財(cái)務(wù)舞弊案發(fā)的頻率來(lái)看,效果欠佳。因此對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊和舞弊防范對(duì)策與建議的研究仍具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文采取案例分析方式,選取XT公司為例,基于舞弊三角理論研究XT公司財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題。從壓力、機(jī)會(huì)和自我合理化借口舞弊三角理論這三因素出發(fā),對(duì)XT公司財(cái)務(wù)舞弊事件進(jìn)行不同角度的分析,從而給出基于舞弊三角理論的上市公司財(cái)務(wù)舞弊防范對(duì)策和治理建議,促進(jìn)上市公司健康可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)證券市場(chǎng)穩(wěn)定。本文主體部分分為六章:第一章是緒論,在這一章節(jié)中主要介紹本文的研究背景與研究意義,同時(shí)對(duì)與財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行綜述,并確定了本文的研究方法和研究思路。第二章是財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ),介紹了財(cái)務(wù)舞弊及其相關(guān)概念,同時(shí)介紹了財(cái)務(wù)舞弊三角理論、冰山理論、GONE理論和風(fēng)險(xiǎn)因子理論這四個(gè)目前財(cái)務(wù)舞弊研究的相關(guān)理論。第三章對(duì)XT公司財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行介紹,首先介紹了 XT公司的背景情況,然后對(duì)XT公司財(cái)務(wù)舞弊案件進(jìn)行回顧,最后通過(guò)對(duì)XT公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)以及運(yùn)營(yíng)情況的分析,剖析XT公司財(cái)務(wù)舞弊手段。第四章主要依據(jù)舞弊三角理論,從壓力,機(jī)會(huì)和自我合理化三個(gè)角度對(duì)XT公司財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行分析。第五章基于舞弊三角理論,通過(guò)減輕上市公司舞弊壓力,減少上市公司舞弊機(jī)會(huì),消除上市公司舞弊借口三個(gè)方面對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊提出防范對(duì)策和治理建議。第六章,研究結(jié)論和未來(lái)展望,呼吁上市公司,相關(guān)監(jiān)管部門(mén)和廣大投資者一起努力,共同營(yíng)造良好的投資環(huán)境。
[Abstract]:Since the 21 st century, with the rapid development of economy, China's capital market has been developing and perfecting. At the same time, however, the phenomenon of financial fraud is frequently seen in newspapers. From silver, Guangxia to Lantian shares, Wanfu Shengke, Zixin Pharmaceutical, and so on, listed companies are driven by interests, disclose false information, and constantly challenge the relevant legal bottom line. These financial fraud not only brings great disaster to enterprises, but also seriously damages the interests of investors, disturbs the order of capital market and hinders the development of national economy. In order to prevent the financial fraud and maintain the normal operation of the capital market, the relevant regulatory authorities have stepped up supervision and introduced various policy systems one after another, but from the frequency of financial fraud cases, the results are not good. Therefore, the research on financial fraud and fraud prevention of listed companies is still of great practical significance. Based on the theory of fraud triangle, this paper takes XT company as an example to study the financial fraud of XT company. Based on the triangle theory of pressure, opportunity and self-rationalization, this paper analyzes XT company's financial fraud from different angles. Therefore, the countermeasures and management suggestions of financial fraud of listed companies based on the theory of fraud triangulation are given to promote the healthy and sustainable development of listed companies and to maintain the stability of the securities market. The main body of this paper is divided into six chapters: the first chapter is the introduction, in which the research background and significance of this paper are introduced, and the literature related to financial fraud is summarized, and the research methods and research ideas are determined. The second chapter is the definition and theoretical basis of financial fraud, introduces financial fraud and its related concepts, and introduces the triangle theory of financial fraud. Iceberg theory and risk factor theory are four relevant theories of financial fraud research. The third chapter introduces the financial fraud cases of XT Company, firstly introduces the background of XT Company, then reviews the financial fraud cases of XT Company, and finally analyzes the financial statement data and operation of XT Company. Analyze the financial fraud of XT Company. The fourth chapter analyzes the financial fraud cases of XT company from three angles of pressure, opportunity and self-rationalization according to the theory of fraud triangle. The fifth chapter based on the theory of fraud triangle, through reducing the listed company fraud pressure, reduce the listed company fraud opportunities, eliminate the listed company fraud excuses three aspects of the listed company financial fraud prevention countermeasures and governance recommendations. The sixth chapter, the conclusion of the research and future outlook, calls on listed companies, relevant regulatory authorities and investors to work together to create a good investment environment.
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F406.7;F426.61

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本文編號(hào)：2145704