本文關(guān)鍵詞：大同XC新材料股份有限公司內(nèi)部控制缺陷研究　出處：《寧夏大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：近年來,我國大量的上市公司出現(xiàn)了由于內(nèi)部控制的缺陷而導(dǎo)致的重大財務(wù)問題。國內(nèi)外有大量關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的研究,研究發(fā)現(xiàn)從銷售與收款,采購與付款,生產(chǎn)與存貨等環(huán)節(jié)都存在著很多與內(nèi)控相關(guān)的缺陷。本文從制造企業(yè)展開研究,選取了大同XC新材料股份有限公司為研究對象,對其進行研究,從而得出制造企業(yè)內(nèi)部控制缺陷分析與改進上的相關(guān)結(jié)論。制造企業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè),在國民經(jīng)濟發(fā)展中地位十分重要。大量制造企業(yè)分布在各行各業(yè)中,但很多企業(yè),尤其是中小型企業(yè)并沒有建立完善的內(nèi)部控制體制,相應(yīng)的內(nèi)部控制執(zhí)行也存在相當(dāng)多的缺陷和漏洞。如果不能將其很好地識別出來并進行修正和完善,將對企業(yè)的經(jīng)濟利益產(chǎn)生巨大的損失。在發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制的缺陷后,通過企業(yè)章程進行規(guī)范,進一步強化內(nèi)部控制的流程與制度。在銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)與存貨等各個環(huán)節(jié)的具體流程進行合理的規(guī)劃,以達到企業(yè)整體發(fā)展的合理性。本文分為四個部分,第一部分是導(dǎo)論,主要介紹選擇該制造企業(yè)來探討內(nèi)部控制缺陷的意義以及國際國內(nèi)的對內(nèi)部控制缺陷方面的研究;第二部分主要是關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)定義與理論;第三部分主要是通過實地觀察、對財務(wù)報表研究等方法發(fā)現(xiàn)了該公司在整體結(jié)構(gòu)制度建設(shè)上,以及銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)與存貨三個循環(huán)中的內(nèi)部控制缺陷;第四部分,主要就以上的缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險點,實施相應(yīng)的控制,改進并避免內(nèi)部控制的缺陷;第五部分為結(jié)論,對全文進行提煉總結(jié)并歸納出相關(guān)結(jié)論。
[Abstract]:In recent years, a large number of listed companies in China have appeared the major financial problems caused by the defects of internal control. Procurement and payment, production and inventory and other links have a lot of defects related to internal control. This paper from the manufacturing enterprises to carry out research, select Datong XC New Materials Co., Ltd. as the research object, to study it. As a pillar industry of our country, manufacturing enterprises are very important in the development of national economy. A large number of manufacturing enterprises are distributed in various industries. However, many enterprises, especially small and medium-sized enterprises, have not established a perfect internal control system. The corresponding internal control execution also has quite a lot of defects and loopholes. If it can not be well identified and modified and improved. After discovering the defects of internal control, we can further strengthen the process and system of internal control, sales and collection, procurement and payment. In order to achieve the rationality of the overall development of the enterprise, this paper is divided into four parts, the first part is the introduction. This paper mainly introduces the significance of choosing the manufacturing enterprise to discuss the internal control defects and the research on the internal control defects at home and abroad. The second part is about the internal control defect related definition and the theory; The third part mainly through the field observation, to the financial statement research and so on the method has discovered this company in the overall structure system construction, as well as the sale and the collection, the purchase and the payment. Internal control defects in three cycles of production and inventory; Part 4th, mainly on the risk points caused by the above defects, implement the corresponding control, improve and avoid the defects of internal control; The 5th part is the conclusion, and summarizes the full text and concludes the relevant conclusions.
【學(xué)位授予單位】：寧夏大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F426.7;F406.7

【參考文獻】

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