本文關(guān)鍵詞：山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制體系 山西A焦化集團公司 內(nèi)部控制審計

【摘要】：企業(yè)如果想要實現(xiàn)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo),就必須建立完整高效的內(nèi)部控制體系,而完整高效內(nèi)部控制體系的建立離不開企業(yè)的內(nèi)部控制審計。作為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理審計方式,內(nèi)部控制審計主要是用調(diào)查表、流程圖、文字敘述等工具和形式,對企業(yè)內(nèi)部控制的合法性、合理性、健全性、有效性及遵循性進行審查和評價,是領(lǐng)導(dǎo)層進行經(jīng)營管理、監(jiān)控經(jīng)營活動、制定正確決策和下達指令,以及提升公司價值的必不可少的重要手段,是領(lǐng)導(dǎo)人員耳目的延伸,也是企業(yè)風(fēng)險管理的警報器。在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的共同影響下,焦化企業(yè)進行健全有效的內(nèi)部控制審計已經(jīng)成為了必須。本文以山西A焦化集團公司作為研究案例,將內(nèi)部控制審計作為研究對象,在系統(tǒng)地闡述了內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論,包括內(nèi)部控制審計的涵義、對象、內(nèi)容、意義、方法和程序以后,圍繞內(nèi)部控制的五大要素,客觀完整地對山西A焦化集團公司進行了分析和探討,充分了解了山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計方面的現(xiàn)實狀況和存在的問題,并就這些問題提出:公司應(yīng)當(dāng)提高領(lǐng)導(dǎo)和職工的內(nèi)部控制觀念,明確內(nèi)部控制審計的目標(biāo)、完善內(nèi)部控制審計的組織管理方式、開展公司內(nèi)部控制自評,明確內(nèi)部控制審計的重點、建立健全內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制審計模式,優(yōu)化內(nèi)部控制審計程序和方法、提高內(nèi)部控制審計人員素質(zhì)以及建立內(nèi)部控制審計的獎懲機制等措施,以用來解決公司內(nèi)部控制審計的各種缺陷,強化公司內(nèi)部控制審計管理工作,保證企業(yè)內(nèi)部控制審計活動的有效進行,規(guī)避企業(yè)不必要的各種風(fēng)險,使企業(yè)走向高效生產(chǎn)和規(guī)范經(jīng)營的道路。同時,本文的研究成果對全行業(yè)以及其他行業(yè)內(nèi)部控制審計的實施也具有一定的借鑒和參考價值。本文的研究內(nèi)容分為五大章節(jié),第一章是引言,包括選題的研究意義和研究背景、研究思路與研究方法,并對國內(nèi)國外相關(guān)文獻進行了梳理和歸納。第二章是內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論,界定了內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的相關(guān)概念,闡明了內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論知識。第三章是內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀分析。從內(nèi)部控制自我評價的五大方面內(nèi)部環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督,根據(jù)內(nèi)部控制審計理論并結(jié)合調(diào)查問卷從多方面對山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀進行論述,得出公司在內(nèi)部控制審計工作中取得的成績和存在的問題,并對這些問題的成因進行了簡要的分析。第四章是提出山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計的完善建議,筆者主要給出了七大措施來解決公司內(nèi)部控制審計中的缺陷。第五章是結(jié)論和展望�？偨Y(jié)了本文的主要內(nèi)容和觀點,給出了研究結(jié)論,指出了本文還存在的不足之處,明確了今后的研究方向和研究重點。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制體系 山西A焦化集團公司 內(nèi)部控制審計
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45;F426.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景與研究意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 國內(nèi)外研究動態(tài)10-14
• 1.2.1 國外研究動態(tài)10-11
• 1.2.2 國內(nèi)研究動態(tài)11-13
• 1.2.3 國內(nèi)外研究述評13-14
• 1.3 研究思路與研究方法14
• 1.3.1 研究思路14
• 1.3.2 研究方法14
• 1.4 本文研究可能的創(chuàng)新點14-16
• 2 企業(yè)內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論基礎(chǔ)16-24
• 2.1 企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論16-17
• 2.1.1 公司治理結(jié)構(gòu)理論16
• 2.1.2 公司內(nèi)部控制理論16-17
• 2.2 企業(yè)內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論17-19
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計的涵義17
• 2.2.2 內(nèi)部控制審計的對象17-18
• 2.2.3 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容18-19
• 2.2.3.1 審查與評價內(nèi)部環(huán)境18
• 2.2.3.2 審查與評價應(yīng)對和管理風(fēng)險的能力18
• 2.2.3.3 審查與評價控制活動18
• 2.2.3.4 審查與評價信息和溝通18-19
• 2.2.3.5 審查與評價內(nèi)部監(jiān)督19
• 2.3 內(nèi)部控制審計的目的及意義19-20
• 2.3.1 內(nèi)部控制審計的目的19
• 2.3.2 內(nèi)部控制審計的意義19-20
• 2.3.2.1 有助于完善企業(yè)的內(nèi)部控制19-20
• 2.3.2.2 有利于提升公司的社會認可度20
• 2.3.2.3 有利于審計方式方法模式的轉(zhuǎn)變20
• 2.4 內(nèi)部控制審計的方法和程序20-24
• 2.4.1 充分了解公司的內(nèi)部控制情況20-21
• 2.4.2 制作內(nèi)部控制審計計劃和方案21
• 2.4.3 抽取樣本進行符合性和實質(zhì)性測試21-22
• 2.4.4 對抽樣的測試結(jié)果進行評價22
• 2.4.4.1 健全性和有效性評價22
• 2.4.4.2 遵循性評價22
• 2.4.5 出具內(nèi)部控制審計報告22-24
• 3 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀及原因分析24-35
• 3.1 山西A焦化集團公司簡介24-25
• 3.2 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析25-30
• 3.2.1 山西A焦化集團公司內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀25-27
• 3.2.1.1 公司法人治理結(jié)構(gòu)25
• 3.2.1.2 發(fā)展目標(biāo)25-26
• 3.2.1.3 組織結(jié)構(gòu)26
• 3.2.1.4 企業(yè)文化26-27
• 3.2.1.5 內(nèi)部審計27
• 3.2.2 山西A焦化集團公司風(fēng)險評估現(xiàn)狀27
• 3.2.3 山西A焦化集團公司控制活動現(xiàn)狀27-29
• 3.2.4 山西A焦化集團公司信息與溝通現(xiàn)狀29-30
• 3.2.5 山西A焦化集團公司內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀30
• 3.3 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀30-34
• 3.3.1 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計取得的成績30
• 3.3.2 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計中的問題30-34
• 3.3.2.1 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計意識薄弱31-32
• 3.3.2.2 山西A焦化集團公司內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)單一32
• 3.3.2.3 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計方式方法技術(shù)存在缺陷32-33
• 3.3.2.4 山西A焦化集團公司審計獎懲體系仍未建立33-34
• 3.4 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計問題的原因分析34-35
• 3.4.1 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制體系方面的缺陷34
• 3.4.2 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計制度方面的缺陷34-35
• 4 完善山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計的建議35-43
• 4.1 完善山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計的總體思路35
• 4.2 山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計問題的完善策略35-43
• 4.2.1 加強各級管理層和員工的內(nèi)部控制觀念，，明確內(nèi)部控制審計目標(biāo)35-36
• 4.2.2 山西A焦化集團公司完善內(nèi)部控制審計組織管理方式36
• 4.2.3 開展公司內(nèi)部控制自我評價，明確公司內(nèi)部控制審計重點36-39
• 4.2.4 建立健全的內(nèi)部控制體系，為內(nèi)部控制審計打下堅實的基礎(chǔ)39
• 4.2.5 建立健全內(nèi)部控制審計模式，優(yōu)化內(nèi)部控制審計程序和方法39-40
• 4.2.6 山西A焦化集團公司引進和培養(yǎng)復(fù)合型審計人才40-41
• 4.2.7 建立并健全山西A焦化集團公司內(nèi)部控制審計獎懲體系41-43
• 5 研究結(jié)論與展望43-44
• 5.1 研究結(jié)論43
• 5.2 展望43-44
• 致謝44-45
• 參考文獻45-47
• 附錄47-51
• 在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和研究成果51-52

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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2 李三喜 財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計師事務(wù)所總經(jīng)理;企業(yè)如何進行銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

3 李三喜;企業(yè)如何進行全面預(yù)算內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

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7 石佳;企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見解讀[N];中國建材報;2011年

8 姜愛玉 中國人民銀行尤溪縣支行;從五方面入手，加強基層央行內(nèi)部控制審計[N];中國審計報;2013年

9 李曉亮 審計署駐武漢特派辦;從“烏龍指”事件看信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計[N];中國審計報;2013年

10 財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;如何進行采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 謝曉燕;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

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2 蘇健;我國內(nèi)部控制審計實施環(huán)境建設(shè)研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

3 李榮;美國財務(wù)呈報內(nèi)部控制審計的發(fā)展及其啟示[D];廈門大學(xué);2007年

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9 張卓;終極控制權(quán)下的內(nèi)部控制審計與會計信息質(zhì)量[D];天津財經(jīng)大學(xué);2012年

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本文編號：1129554