本文關(guān)鍵詞：國(guó)家征稅權(quán)的合憲性控制，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介 從稅的視角觀察，現(xiàn)代國(guó)家政治的全部?jī)?nèi)容，無(wú)非就是稅的收取和
使用，控制了稅的征收與使用大權(quán)，也就控制了政府的命脈，從而具備
了從根本上決定和約束政府活動(dòng)的能力，這就是近代憲政主義制度肇始
或?qū)б蛴谟嘘P(guān)稅的斗爭(zhēng)之原因所在。
在立憲主義看來(lái)，納稅并非人與生俱來(lái)的義務(wù)，征稅也非國(guó)家順理
成章的權(quán)力。人們之所以納稅，，是為了讓自己的權(quán)利和利益得到更切實(shí)
有效的保障；國(guó)家之所以征稅，是為了具備向人民提供公共產(chǎn)品或公共
服務(wù)的能力。
稅收之課征需經(jīng)人民同意，乃稅收合法性之效力來(lái)源；稅收在個(gè)人
之間的分配只能以納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)能力為標(biāo)準(zhǔn)，稅收法律關(guān)系的本質(zhì)是
國(guó)家向個(gè)人請(qǐng)求“公法上債務(wù)”之履行。由此，稅收法定和量能課稅構(gòu)
成憲法上稅之建制原則，基本權(quán)利保障成為國(guó)家征稅權(quán)之憲法界限。
正義的稅法必須具有阻止或糾正國(guó)家征稅權(quán)因“過(guò)度課征”而侵犯
公民基本權(quán)利之功能，稅收法治的實(shí)現(xiàn)和納稅人基本權(quán)利的保障最終有
賴于規(guī)范的違憲審查制度之建立。




圖書目錄

前 言 ．
第一章 緒論
第一節(jié) 問(wèn)題緣起與問(wèn)題意識(shí)
第二節(jié) 研究動(dòng)機(jī)與研究目的
第三節(jié) 研究范圍與研究對(duì)象
一、從稅法哲學(xué)維度來(lái)解釋稅收現(xiàn)象
二、從憲政層面上來(lái)考察稅收現(xiàn)象
三、從公共財(cái)政的角度來(lái)探究稅法現(xiàn)象
第四節(jié) 立論基礎(chǔ)與研究方法
一、個(gè)人主義的研究范式
二、規(guī)范主義的研究方法
三、經(jīng)濟(jì)研究方法
四、實(shí)證分析的研究方法
第五節(jié) 本書結(jié)構(gòu)與研究限制
第六節(jié) 稅權(quán)合憲性控制的研究綜述
第二章 稅收立憲的時(shí)代意義
第一節(jié) 稅收與憲政的歷史淵源
一、英國(guó)為“稅收推動(dòng)憲政”的典型范例
二、稅收特權(quán)引發(fā)法國(guó)資產(chǎn)階級(jí)革命
三、“無(wú)代表不納稅”成為北美殖民地人民的“獨(dú)立宣言”
第二節(jié) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)呼喚稅收立憲
一、財(cái)政權(quán)與財(cái)產(chǎn)權(quán)的”兩權(quán)分離”是近代稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)
二、私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的確立彰顯稅收立憲的人權(quán)價(jià)值
三、本書的觀點(diǎn)
第三節(jié) 現(xiàn)代國(guó)家所面臨的“財(cái)政危機(jī)”
一、財(cái)政規(guī)模曰趨膨脹，政府成為“稅收機(jī)器”
二、稅收功能受到扭曲，政策目標(biāo)難以期待
三、非稅收入名目繁多，公債規(guī)�？刂品α�
第四節(jié) 稅收立憲作為憲政改革的突破口
一、憲政改革的“路徑依賴”
二、稅收立憲作為憲政改革的路徑選擇
第五節(jié) 稅收立憲的核心在于控制稅權(quán)
第六節(jié) 本章小結(jié)
一、稅收是西方憲政運(yùn)動(dòng)的內(nèi)在動(dòng)因
二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制呼喚稅收立憲
三、化解“財(cái)政危機(jī)”成為稅收立憲的現(xiàn)實(shí)訴求
四、稅收立憲成為當(dāng)今我國(guó)憲政改革的“路徑選擇”
五、稅收立憲的核心在于控制稅權(quán)
第三章 國(guó)家稅權(quán)的學(xué)理闡釋
第一節(jié) 政治理論對(duì)稅權(quán)來(lái)源的詮釋
一、社會(huì)契約論
二、自由至上主義
三、“整體主義”理論
四、本書的觀點(diǎn)
第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的解釋
一、“利益說(shuō)”又稱“交換說(shuō)”
二、“犧牲說(shuō)”或稱“義務(wù)說(shuō)”
三、“能力說(shuō)”
四、本書的觀點(diǎn)
第三節(jié) 法學(xué)理論對(duì)稅法關(guān)系性質(zhì)的認(rèn)識(shí)
一、“稅收權(quán)力關(guān)系說(shuō)”
二、“稅收債務(wù)關(guān)系說(shuō)”
三、本書的觀點(diǎn)
第四節(jié) 本章小結(jié)
第四章 國(guó)家稅權(quán)的憲法基礎(chǔ)
第一節(jié) 稅的歷史考察
一、稅在歷史上的存在形態(tài)
二、稅的功能演化及其理論背景
第二節(jié) 憲法上稅概念的重構(gòu)
一、稅法學(xué)視野中的稅概念
二、憲法稅概念的應(yīng)然價(jià)值
三、憲法上稅概念重構(gòu)的原則
四、稅與其他財(cái)政收入的界限
第三節(jié) 國(guó)家稅權(quán)的憲法限制
一、”納稅義務(wù)”作為主要的憲法條款
二、“納稅義務(wù)”與財(cái)產(chǎn)權(quán)限制之關(guān)系
三、“納稅人權(quán)利”作為”限制之限制”
第四節(jié) 本章小結(jié)
第五章 國(guó)家稅權(quán)的建制原則
第一節(jié) 稅收法定主義原則
一、稅收法定主義原則的功能價(jià)值
二、稅收法定主義原則的內(nèi)容
三、稅收法定主義在我國(guó)現(xiàn)行法上的檢討
第二節(jié) 量能課稅原則
一、關(guān)于平等原則在稅法實(shí)務(wù)上的觀察
二、關(guān)于平等原則的學(xué)理闡釋
三、量能課稅為課稅公平原則之體現(xiàn)
四、量能課稅原則作為稅法建制原則
第三節(jié) 本章小結(jié)
第六章 國(guó)家稅權(quán)的憲法監(jiān)督
第一節(jié) 稅權(quán)受合憲性審查的必要性
一、憲法約束與立法約束本身存在很大的差異
二、現(xiàn)代民主政體的權(quán)力制衡機(jī)能受到嚴(yán)重抑制
三、“壓力團(tuán)體”成為左右稅收政策走向的重要力量
四、本書觀點(diǎn)
第二節(jié) 稅權(quán)受合憲性審查的標(biāo)準(zhǔn)與步驟
一、關(guān)于自由權(quán)限制的審查標(biāo)準(zhǔn)：“比例原則模式”
二、關(guān)于平等權(quán)限制的審查標(biāo)準(zhǔn)：“合理差別待遇”
三、稅收立法的審查標(biāo)準(zhǔn)及步驟：以稅收特別措施為例
第三節(jié) 稅收立法抵觸平等原則的實(shí)例考察
一、大島工薪階層稅金訴訟案
二、稅收“復(fù)查”限制之違憲審查
三、關(guān)于外資企業(yè)所得稅法的合憲性檢討
第四節(jié) 本章小結(jié)
第七章結(jié)論
一、稅收立憲在當(dāng)今中國(guó)具有重要的時(shí)代意義和憲政價(jià)值
二、對(duì)國(guó)家稅權(quán)的正當(dāng)性考量是稅權(quán)控制的價(jià)值基礎(chǔ)
三、重構(gòu)憲法上的稅概念是實(shí)現(xiàn)憲法對(duì)稅權(quán)控制的前提
四、稅收法定和量能課稅原則構(gòu)成約束征稅權(quán)的憲法原則
五、國(guó)家稅權(quán)只有置于憲法監(jiān)督之下才是真正意義上的稅收立憲
參考文獻(xiàn)
附錄：《納稅者權(quán)利宣言》
后記
本書共有336頁(yè)

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