房地產(chǎn)稅收制度是指與房地產(chǎn)直接相關的稅種構(gòu)成的稅收制度體系,其廣義概念包括房地產(chǎn)開發(fā)、交易和保有環(huán)節(jié)涉及的增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（房地產(chǎn)稅）等稅種。其中,保有環(huán)節(jié)的房地產(chǎn)稅（以下簡稱房地產(chǎn)稅）通常形成其狹義概念,是本文的研究重點。本文基于經(jīng)濟社會發(fā)展的包容性視角,以促進房地產(chǎn)的包容性發(fā)展為聚焦目標,在全面考察分析我國房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀的基礎上,提出構(gòu)建包容性房地產(chǎn)稅收制度的理論命題,并對包容性房地產(chǎn)稅收制度理念的內(nèi)涵特征、功能定位等作了系統(tǒng)闡述;為探索房地產(chǎn)稅制變遷規(guī)律及路徑依賴特性,本文對國內(nèi)外房地產(chǎn)稅制變遷進行了總結(jié)回顧和比較分析,歸納出房地產(chǎn)稅制建設的普遍規(guī)律和包容性經(jīng)驗;為進一步驗證按照包容性理念指導下構(gòu)建的房地產(chǎn)稅收制度框架是否滿足包容性制度特征和目標定位,本文結(jié)合CGE模型最新研究成果,設計了一個基于省級行政區(qū)域樣本的房地產(chǎn)稅CGE模型,對以扣除面積、稅率等為主要變量的房地產(chǎn)稅收制度構(gòu)建方案進行了模擬分析。根據(jù)模擬結(jié)果,本文提出了一套包容性房地產(chǎn)稅收制度的建議方案,核心是房地產(chǎn)稅制度的供給,以期為我國房地產(chǎn)稅立法提供參考。本文得出的主要結(jié)論性認識和研究成果是:... 

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【學位級別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 論文選題背景
    1.2 論文選題的目的和意義
        1.2.1 選題目的
        1.2.2 理論意義
        1.2.3 現(xiàn)實意義
    1.3 研究方法和技術路線
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 技術路線
    1.4 主要內(nèi)容和創(chuàng)新點
        1.4.1 主要內(nèi)容
        1.4.2 主要創(chuàng)新點及不足
2 文獻綜述
    2.1 包容性理論研究綜述
        2.1.1 包容性增長理論
        2.1.2 包容性經(jīng)濟制度理論
        2.1.3 包容性理論研究述評
    2.2 制度供給理論研究綜述
        2.2.1 制度需求—供給理論分析框架
        2.2.2 制度失衡與均衡
        2.2.3 制度變遷與路徑選擇
        2.2.4 轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟理論與新供給經(jīng)濟學
        2.2.5 制度供給理論研究述評
    2.3 房地產(chǎn)稅收制度供給與需求研究綜述
        2.3.1 房地產(chǎn)稅收理論
        2.3.2 房地產(chǎn)稅收制度需求與供給
        2.3.3 房地產(chǎn)稅收制度供給方案研究
        2.3.4 房地產(chǎn)稅收理論研究述評
    2.4 房地產(chǎn)稅收制度實證研究綜述
        2.4.1 傳統(tǒng)實證研究方法
        2.4.2 CGE模型與房地產(chǎn)稅模擬分析
3 我國房地產(chǎn)稅收制度供給的現(xiàn)狀考察與問題分析
    3.1 我國不動產(chǎn)物權(quán)及稅收制度的歷史變遷
        3.1.1 中國古代的土地與賦稅制度
        3.1.2 近代中國租界的土地及房地產(chǎn)稅制
        3.1.3 民國時期的土地制度與房地產(chǎn)稅制
        3.1.4 新中國以來土地制度及房地產(chǎn)稅制變革
    3.2 我國房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀分析
        3.2.1 我國房地產(chǎn)制度建設現(xiàn)狀:汲取性特征明顯
        3.2.2 我國房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀分析:面臨包容性短板
    3.3 當前我國房地產(chǎn)稅收制度供給面臨的具體問題和障礙
        3.3.1 供求存在失衡
        3.3.2 功能定位爭議大
        3.3.3 征稅對象和范圍難以合理設定
        3.3.4 稅收征管落地難
4 房地產(chǎn)稅收制度供給的國際比較及經(jīng)驗借鑒
    4.1 國外不動產(chǎn)物權(quán)及房地產(chǎn)稅制比較分析
        4.1.1 國外不動產(chǎn)物權(quán)制度現(xiàn)狀
        4.1.2 國外房地產(chǎn)稅收制度供給比較分析
    4.2 我國港澳臺地區(qū)不動產(chǎn)物權(quán)及房地產(chǎn)稅制比較分析
        4.2.1 中國香港不動產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀
        4.2.2 中國臺灣不動產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀
        4.2.3 中國澳門不動產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀
    4.3 國外及港澳臺房地產(chǎn)稅制供給的包容性經(jīng)驗借鑒
        4.3.1 以公平為導向,將“平均地權(quán)”作為不動產(chǎn)物權(quán)制度建設的立足點
        4.3.2 制度設計趨于中性,“寬稅基、低稅率”成為普遍趨勢
        4.3.3 “漲價歸公”,房地產(chǎn)稅是地方公共收入的主要來源
        4.3.4 因地制宜,根據(jù)發(fā)展階段實行不同的課稅模式
        4.3.5 健全征管制度及評稅體系,改善征納關系和稅收遵從度
        4.3.6 實行收入與公共服務掛鉤,以利于納稅人和地方政府激勵相容
5 包容性房地產(chǎn)稅收制度供給的理論分析與制度選擇
    5.1 包容性房地產(chǎn)稅收制度理念的提出
        5.1.1 包容性房地產(chǎn)經(jīng)濟制度及其供給路徑
        5.1.2 包容性房地產(chǎn)稅收制度理念及其內(nèi)涵特征
    5.2 包容性房地產(chǎn)稅收制度創(chuàng)新與路徑選擇
        5.2.1 目標原則
        5.2.2 功能定位
        5.2.3 制度創(chuàng)新的路徑與模式選擇
6 包容性房地產(chǎn)稅收制度的模擬分析
    6.1 房地產(chǎn)稅收制度變革對經(jīng)濟社會的影響分析
        6.1.1 房地產(chǎn)稅收制度變革對經(jīng)濟的影響
        6.1.2 房地產(chǎn)稅收制度變革對居民收入的影響
        6.1.3 房地產(chǎn)稅收制度變革對財政收入的影響
        6.1.4 房地產(chǎn)稅收制度變革對金融的影響
    6.2 基于MONASH-TYPE的房地產(chǎn)稅CGE模型的構(gòu)建
    6.3 包容性房地產(chǎn)稅收制度模擬分析——基于省級行政區(qū)域樣本
        6.3.1 模擬分析有關前提假設
        6.3.2 模擬分析的幾個關鍵性問題
        6.3.3 政策模擬方案及沖擊設定
    6.4 模擬分析結(jié)果
        6.4.1 模擬分析結(jié)果
        6.4.2 兩類制度方案模擬結(jié)果的對比分析
        6.4.3 模擬分析簡評
7 包容性房地產(chǎn)稅收制度供給的方案建議
    7.1 制度供給的總體思路
    7.2 保有環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅的包容性制度方案
        7.2.1 按照公平原則,設計房地產(chǎn)稅的主要稅制要素
        7.2.2 按照共享原則,合理設定房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠方案
    7.3 交易環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅收制度改革的包容性方案
        7.3.1 降低房地產(chǎn)增值稅稅率,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)
        7.3.2 降低契稅名義稅率,促進稅收政策公平統(tǒng)一
        7.3.3 推進房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅據(jù)實征收,發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)功能
        7.3.4 實施房屋轉(zhuǎn)讓印花稅改革,增強印花稅調(diào)節(jié)功能
        7.3.5 推進房地產(chǎn)收費基金改革,降低制度性交易成本
    7.4 房地產(chǎn)稅收征管的包容性方案
        7.4.1 建立公平有效的房地產(chǎn)價值評估體系
        7.4.2 產(chǎn)權(quán)不合法、不完整及交易受限的住房評估征稅方案
        7.4.3 優(yōu)化房地產(chǎn)稅納稅申報制度
        7.4.4 推進房地產(chǎn)稅相關信息全面共享
        7.4.5 房地產(chǎn)稅違法處理與稅收救濟
    7.5 房地產(chǎn)稅收立法的包容性實施路徑
        7.5.1 立法先行
        7.5.2 充分授權(quán)
        7.5.3 分步實施
    7.6 相關配套制度的包容性解決方案
        7.6.1 住宅建設用地使用權(quán)的續(xù)期方案
        7.6.2 房地產(chǎn)稅開征后土地定價問題的解決方案
        7.6.3 關于“租”與“稅”的過渡銜接方案
        7.6.4 優(yōu)化地方公共支出方案,引導健全公共資源配置和公共選擇機制
8 研究結(jié)論與展望
    8.1 研究的主要結(jié)論和突破
        8.1.1 主要研究結(jié)論
        8.1.2 取得的主要成果
    8.2 研究展望
        8.2.1 探索構(gòu)建包容性房地產(chǎn)稅收制度的評價體系
        8.2.2 優(yōu)化房地產(chǎn)稅模擬分析機制
參考文獻
博士研究生學習期間科研成果
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]新時代包容性房地產(chǎn)經(jīng)濟制度構(gòu)建研究[J]. 賈康,郭建華.  中共中央黨校學報. 2018(02)
[2]房產(chǎn)稅立法取向[J]. 劉尚希.  中國經(jīng)濟報告. 2018(02)
[3]我國房地產(chǎn)稅改革面臨的制度抉擇[J]. 胡怡建,楊海燕.  稅務研究. 2017(06)
[4]房地產(chǎn)稅制國際借鑒研究[J]. 石堅,狄欣榮.  湖南稅務高等�？茖W校學報. 2016(05)
[5]我國房地產(chǎn)稅立法問題研究[J]. 《我國房地產(chǎn)稅立法問題研究》課題組,王朝才,張學誕.  財政科學. 2016(06)
[6]臺灣房地產(chǎn)稅的樣本意義[J]. 趙曉.  寧波經(jīng)濟(財經(jīng)視點). 2016(05)
[7]我國房地產(chǎn)稅制度改革研究[J]. 蘇明,施文潑.  經(jīng)濟研究參考. 2016(09)
[8]中國房地產(chǎn)稅設計原理和實施策略分析[J]. 侯一麟,馬海濤.  財政研究. 2016(02)
[9]從國家治理視角看我國房地產(chǎn)稅改革[J]. 胡怡建,朱大瑋.  稅務研究. 2015(12)
[10]房地產(chǎn)稅改革對地方經(jīng)濟的影響——基于江蘇省CGE模型的實證研究[J]. 楊飛,裴育.  財政研究. 2015(08)

博士論文
[1]基于公平視角下的中國房地產(chǎn)稅研究[D]. 姜龍.遼寧大學 2014
[2]房地產(chǎn)稅對房價的影響機理與實證分析[D]. 杜雪君.浙江大學 2009
[3]物業(yè)稅制度研究[D]. 徐四偉.廈門大學 2005

碩士論文
[1]我國房地產(chǎn)稅制理論分析與改革研究[D]. 陳金玉.湖南大學 2008
[2]物業(yè)稅開征的法律問題研究[D]. 黃洪強.江西財經(jīng)大學 2006



本文編號：3672627