本文選題：企業(yè)年金基金　切入點：受益人　出處：《西南財經(jīng)大學》2008年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】： 基于不規(guī)范行為對企業(yè)年金基金受益人權益損害的事實以及受益人權益保護對企業(yè)年金基金市場發(fā)展的重要性,如何以新的思維和科學的方法來研究受益人權益保護問題顯得非常迫切與必要。因此,筆者力爭本文達到如下目標:通過深入研究企業(yè)年金基金受益人權益保護的國際經(jīng)驗,探求受益人權益保護的規(guī)律和構(gòu)建受益人權益保護的法律制度,為我國企業(yè)年金基金的長期可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的理論基礎。同時,以受益人權益保護為主線,從制度的角度搭建一個理論平臺,為企業(yè)年金基金信托制度的研究拓展一種富有現(xiàn)實意義的探索路徑與框架。 論文安排了具有內(nèi)在邏輯的6章內(nèi)容,各章內(nèi)容概括如下: 第一章導論:本文以一則具有爭議的案例引發(fā)的深層次思考作為開篇內(nèi)容,其用意在于通過“委托人自主說”和“受益人權益優(yōu)先說”的對峙,引出受益人權益保護的特殊性、重要性以及研究的意義。通過文獻綜述、研究的基本思路、邏輯結(jié)構(gòu)和主要方法對寫作的主題思想進行概括闡述。 第二章企業(yè)年金基金受益人權益保護的基礎理論分析:首先為相關法律概念的界定。其次為企業(yè)年金基金主體法律關系解析。最后,以制度經(jīng)濟學公共利益理論為出發(fā)點,指出企業(yè)年金基金固有的信息不對稱性、外部性和壟斷給受益人權益帶來的巨大挑戰(zhàn)。因此,在企業(yè)年金基金制度中設計保護受益人權益的法律制度,是為了保護弱勢群體受益人。 第三章國外相關法律制度的經(jīng)驗借鑒:大多數(shù)國家意識到僅僅依靠信托立法并不能有效保護受益人的權益,由此再制定一系列法律法規(guī)規(guī)范該領域的行為,使企業(yè)年金基金的運營不僅符合信托法風險隔離、權利制衡的機理,而且符合勞動法保護弱勢的旨意。其一,受益人權益保護體系的建立。為了規(guī)避雇員對雇主的談判弱勢地位,法律對參加該計劃的合格標準做出基本規(guī)定,從而賦予了雇員參加年金計劃的權利;法律對受益人既得受益權的保護包含了控制既得受益權進度表、反后期積壓、規(guī)制“縱向式部分終止”和“橫向式部分終止”。賦予計劃參與人和受益人既得受益權,可以限制因雇員主動離職或不當行為被解雇,因而剝奪受益權的做法;雇員的投資選擇權主要包括兩個方面,對投資管理人的選擇權和對投資組合的選擇權。法律賦予計劃參與人和受益人投資選擇權的要義在于加強其對資金帳戶控制的程度和規(guī)避雇員之間的利益沖突;賦予雇員知情權旨在使政府有關部門和計劃參與人能夠更好地監(jiān)督企業(yè)年金基金的管理和投資運營,從而減少企業(yè)雇主或其他為計劃提供服務的個人和機構(gòu)濫用計劃資產(chǎn)的可能性。其二,年金信托主體的法律規(guī)制。雇主委托人的權利制衡包含了非歧視性原則、禁止剝削和反消減;以信義義務的設立來加強受托人權利制衡,這主要涉及企業(yè)年金基金有別于一般私人信托受托人的忠實義務(能否為自己謀取利益和禁止自我交易和豁免規(guī)則)和注意義務;英美法對受益人權利的制衡要義在于阻止受益人將其信托利益任意揮霍,這主要通過“禁止揮霍信托”規(guī)則來實現(xiàn)。其三,年金信托財產(chǎn)的風險隔離機制。這里主要探討在受益人個人破產(chǎn)以及離婚的狀況下,設計怎樣的法律制度去實現(xiàn)受益人與債權人、配偶之間的利益平衡。最后,救濟機制。損害賠償制度由公權力的主動介入、損害賠償?shù)慕缍ㄒ约百r償準備制度構(gòu)成;受益擔保機制分為最低收益保證和違規(guī)損失補償兩類,適用于企業(yè)破產(chǎn)、企業(yè)年金計劃積累不足或喪失了償付能力,或者計劃受托人、投資管理人、托管人的管理不善或違規(guī)行為而使企業(yè)年金基金受益人權益面臨威脅時。 第四章我國企業(yè)年金基金受益人權益保護弱化的現(xiàn)狀與原因分析:以某國有企業(yè)年金方案為切入點,分析了我國現(xiàn)階段企業(yè)年金基金受益人權益受侵害的部分現(xiàn)狀。從侵害主體看來,年金理事會受托人、雇主委托人是損害受益人權益的兩大主體,同時還涉及參與基金管理的其它當事人,包括基金投資管理人、托管人等,甚至利益關聯(lián)者聯(lián)盟。其癥結(jié)首先在于內(nèi)部治理機制的缺陷:包括委托人缺位或越位帶來的內(nèi)部監(jiān)督虛化和內(nèi)部人控制問題,代理風險問題,利益沖突問題。其次在于外部監(jiān)管的失控:包括多頭監(jiān)管的失控和非政府監(jiān)管機制。企業(yè)年金基金治理主體完全可能利用監(jiān)管真空侵害受益人的權益;我國僅僅強調(diào)的是政府的立法、司法和行政監(jiān)管,而忽視了行業(yè)協(xié)會、中介機構(gòu)、媒體和計劃參與者、受益人抱怨機制等非政府監(jiān)管主體的重要性。再次在于救濟制度的匱乏:包括信托責任與財產(chǎn)賠償能力的不對等性、損害賠償制度的缺陷、受益擔保機制的匱乏。最后總結(jié)出我國企業(yè)年金基金受益人權益保護相關法律制度的缺失也是受益人權益弱化的重要原因。 第五章構(gòu)建我國企業(yè)年金基金受益人權益保護法律體系:企業(yè)年金基金受益人權益的有效保護應是一個多層面、多角度的制度安排:主要包括內(nèi)部治理、外部監(jiān)管,以及對受益人的損害進行救濟等制度,它們構(gòu)成了以受益人權益保護為中心的事前、事中、事后全方位的制度體系。 第六章結(jié)論:主要對各章核心內(nèi)容進行歸納總結(jié),同時也是對開篇導論中所提問題的回應。筆者得出的重要結(jié)論之一是:我國信托法對受托人義務和受益人權利的規(guī)定,也體現(xiàn)了對信托當事人之間權利義務關系的平衡。但是,基于受益人權益保護的特殊性,企業(yè)年金信托未必能完全依賴信托法就單一信托或民、商事信托所構(gòu)建的信托法理,故在立法論上,宜提升有關企業(yè)年金基金信托立法的法律位階,目前尚不足制定所謂企業(yè)年金基金受益人權益保護法,為避免實務中勉強套用單一信托或民、商事信托的法理或原則,而產(chǎn)生邏輯矛盾或法理不一致(與勞動法)的情況,對企業(yè)年金基金信托受益人保護法律制度應予以特別規(guī)定。 總之,本文在參考相關研究成果與廣泛借鑒國外相關制度經(jīng)驗的基礎上,立足于我國企業(yè)年金基金發(fā)展的現(xiàn)實,從理論和實證方面,以受益人權益保護的視角,對我國企業(yè)年金基金制度進行了系統(tǒng)研究。 論文的主要貢獻在于: 第一,本文打破固有的社會保障學、管理學、人力資源管理學、金融學對企業(yè)年金基金的研究,著重從法學角度來突出企業(yè)年金基金制度中的員工福利,為企業(yè)年金基金的研究拓展出一種富有現(xiàn)實意義的探索路徑與框架。 第二,本文試圖嘗試全面、系統(tǒng)地構(gòu)建以受益人權益保護為核心的企業(yè)年金基金制度的分析框架。以受益人權益保護為核心探討企業(yè)年金基金法律制度,建立年金基金內(nèi)部治理機制、年金基金外部監(jiān)管以及對受益人的損害進行救濟的三維法律體系,構(gòu)建一個焦點集中而體系多元的法律觀,力圖擺脫就事論事型的單維視角。 第三,本文密切關注了國外有關企業(yè)年金基金受益人權益保護的最前沿理論。
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【學位授予單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2008
【分類號】：D912.28

【參考文獻】

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1 巴曙松,陳華良,賈蓓;企業(yè)年金理事會受托模式下的結(jié)構(gòu)治理[J];福建金融;2005年01期

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本文編號：1595026