發(fā)布時間：2024-03-02 03:02

　　會計師事務(wù)所被譽(yù)為證券市場的"經(jīng)濟(jì)警察",其對被審單位審計報告關(guān)系到投資者的切身利益。會計師事務(wù)所在證券市場的虛假陳述行為不僅破壞了金融市場秩序同時還會引起投資者合法權(quán)益的損害,因此《證券法》規(guī)定了會計師事務(wù)所及注冊會計師虛假陳述時因承擔(dān)的民事責(zé)任和行政責(zé)任。然而,在現(xiàn)行法律框架之下行政責(zé)任的認(rèn)定往往是民事責(zé)任的前提,就我國目前實踐而言,行政責(zé)任的認(rèn)定存在諸多不足,注冊會計師基于其專業(yè)性及公眾的合理信賴而對審計業(yè)務(wù)負(fù)有合理的注意義務(wù),法律要求注冊會計師在從事審計義務(wù)時要勤勉盡責(zé),故細(xì)化勤勉盡責(zé)義務(wù)、完善行政責(zé)任構(gòu)成要件是研究會計師事務(wù)所虛假陳述法律責(zé)任的重點(diǎn)。

【文章頁數(shù)】：6 頁

【文章目錄】：
一、會計師事務(wù)所在虛假陳述中行政責(zé)任——以“大智慧”案為例
    （一）案情分析
    （二）小結(jié)
二、“大智慧”案引發(fā)的進(jìn)一步思考
    （一）審計準(zhǔn)則的地位
    （二）行政責(zé)任歸責(zé)中的主觀過錯
    （三）審計準(zhǔn)則與會計師事務(wù)所主觀過錯的關(guān)系
三、會計師事務(wù)所行政責(zé)任認(rèn)定的完善建議
    （一）明確勤勉義務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)——審計準(zhǔn)則+職業(yè)謹(jǐn)慎
    （二）明確行政責(zé)任的構(gòu)成要件及證明標(biāo)準(zhǔn)
    （三）區(qū)分信息披露務(wù)人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在虛假陳述中的責(zé)任
    （四）規(guī)定抗辯事由，明確免責(zé)條件



本文編號：3916227