隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展壯大,審計作為一種為資本市場提供公信力的服務(wù)受到外界越來越多的關(guān)注。近年來相繼爆發(fā)的登云股份、萬福生科、綠大地等一系列財務(wù)丑聞,給審計市場的監(jiān)管敲響了一記記警鐘。作為審計市場的監(jiān)管主體之一,證監(jiān)會每年都會對違反相關(guān)法律法規(guī)的注冊會計師和會計師事務(wù)所實行行政處罰。在此背景下,研究行政處罰對審計質(zhì)量的改進作用具有一定的理論價值和現(xiàn)實意義。本文回顧了審計質(zhì)量、政府監(jiān)管以及政府監(jiān)管對審計質(zhì)量的影響等相關(guān)文獻,運用聲譽機制、法律機制、審計失敗以及市場失靈理論等基礎(chǔ)理論,分析了行政處罰對審計市場的必要性以及行政處罰改進審計質(zhì)量的作用機制。在對文獻進行梳理,對理論和制度背景進行分析的基礎(chǔ)上,本文提出研究假設(shè),并建立模型進行了實證分析。本文將2001年到2016年之間證監(jiān)會對中國審計市場實行的行政處罰案件作為研究資料,在借鑒前人研究的基礎(chǔ)上,通過對受罰會計師事務(wù)所和注冊會計師進行配對,以及運用Di:fference-in-Difference的研究思想,控制與處罰同時發(fā)生的不可觀測因素的影響。本文研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),會計師事務(wù)所在受罰后審計質(zhì)量得到了提高。在注冊會計師維度,本文在受... 

【文章來源】：南京理工大學(xué)江蘇省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３．４證監(jiān)會處罰力度與速度變化單位（萬元或年）??１９??

【參考文獻】：
期刊論文
[1]審計準(zhǔn)則與審計失敗——基于中國證監(jiān)會歷年行政處罰公告的分析[J]. 李莫愁.  審計與經(jīng)濟研究. 2017(02)
[2]行業(yè)自律監(jiān)管能改進審計質(zhì)量嗎?——基于中注協(xié)約談的證據(jù)[J]. 黃益雄,李長愛.  會計研究. 2016(11)
[3]簽字注冊會計師懲戒與審計質(zhì)量——基于中國證監(jiān)會2004～2011年行政處罰的證據(jù)[J]. 謝盛紋,王洋洋.  會計論壇. 2015(02)
[4]會計師事務(wù)所合并、簽字CPA任期與審計質(zhì)量——來自2007—2012年滬深上市公司的初步證據(jù)[J]. 郝玉貴,沈園.  南京審計學(xué)院學(xué)報. 2015(04)
[5]國內(nèi)雙重差分法的研究現(xiàn)狀與潛在問題[J]. 陳林,伍海軍.  數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究. 2015(07)
[6]公司治理結(jié)構(gòu)、審計費用與審計質(zhì)量——基于中國上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)分析[J]. 葉陳剛,武劍鋒,談?wù)椎?  當(dāng)代經(jīng)濟管理. 2015(05)
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[8]會計師事務(wù)所聲譽能有效降低上市公司權(quán)益資本成本嗎?[J]. 張學(xué)勇,何姣,陶醉.  審計研究. 2014(05)
[9]會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)制對審計質(zhì)量的影響研究——來自上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 聶曼曼,肖浩,吳冕.  南京審計學(xué)院學(xué)報. 2014(05)
[10]預(yù)防性監(jiān)管伴隨著更嚴(yán)格的審計結(jié)果嗎?——來自中注協(xié)年報審計風(fēng)險約談的證據(jù)[J]. 吳溪,楊育龍,張俊生.  審計研究. 2014(04)

碩士論文
[1]行政處罰對事務(wù)所審計意見和審計收費影響研究[D]. 任婧.東華大學(xué) 2017
[2]會計師事務(wù)所改制的經(jīng)濟后果[D]. 徐海玲.蘇州大學(xué) 2016
[3]行政處罰對審計師行為的影響研究[D]. 王鑫娟.湖南大學(xué) 2014
[4]董事會治理特征對審計質(zhì)量的影響[D]. 李榕.天津財經(jīng)大學(xué) 2014
[5]政府監(jiān)管與審計質(zhì)量[D]. 劉靜.暨南大學(xué) 2013



本文編號：3559529