稅收情報交換是中國作為稅收協(xié)定締約國承擔(dān)的一項國際義務(wù),也是中國和其他國家之間開展稅收征管合作的主要方式。為了加強(qiáng)國際稅收合作,提高對跨國納稅人的稅收管理水平,必須進(jìn)一步履行中國政府與別國政府簽署的關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定、情報交換條款及情報交換專項協(xié)議的有關(guān)規(guī)定,我國現(xiàn)行的《國際稅收情報交換工作規(guī)程》顯然已不在適應(yīng)劇烈變化的國內(nèi)外發(fā)展形勢,建立新的法律體系已經(jīng)刻不容緩。本文的主要內(nèi)容就是基于這一點,對于情報交換相關(guān)的體系進(jìn)行了深度剖析,并仔細(xì)分析了相關(guān)的法律問題,針對體系中存在的一些不完善的地方給出了自己的看法,希望對于我國的稅收情報交換工作貢獻(xiàn)自己的力量。 

【文章來源】：黑龍江大學(xué)黑龍江省

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究對比
2 稅收情報交換制度的理論基礎(chǔ)
    2.1 稅收情報的概念
    2.2 稅收情報交換制度的法律淵源
    2.3 稅收情報的交換方式
        2.3.1 專項情報交換
        2.3.2 自發(fā)情報交換
        2.3.3 自動情報交換
    2.4 稅收情報交換制度的作用
        2.4.1 有利于解決跨國逃、避稅問題
        2.4.2 有利于糾正惡性的稅收競爭
        2.4.3 有利于防止國際稅收協(xié)定被濫用
3 稅收情報交換制度的發(fā)展歷程
    3.1 稅收情報交換制度的萌芽期
    3.2 稅收情報交換制度的基本成型期
        3.2.1 稅收情報交換制度的規(guī)范化發(fā)展
        3.2.2 稅收情報交換制度法律淵源的豐富
    3.3 稅收情報交換制度的全面發(fā)展期
        3.3.1 國際稅收情報交換法律淵源的多樣化
        3.3.2 國際稅收情報交換制度內(nèi)容的豐富
        3.3.3 OECD抑制有害稅收行為的實踐與國際稅收情報交換制度發(fā)展的互動
    3.4 稅收情報交換制度的加速發(fā)展期
        3.4.1 有關(guān)國際稅收情報交換的重要法律文件相繼出臺
        3.4.2 兩大范本對第26條的全面修訂
        3.4.3 OECD采取一系列舉措推動國際稅收情報交換制度的發(fā)展
    3.5 稅收情報交換制度演進(jìn)述評
        3.5.1 稅收情報交換制度體系的完善
        3.5.2 OECD和聯(lián)合國在推進(jìn)稅收情報交換方面的作用
        3.5.3 發(fā)展中國家在實施稅收情報交換中的利益
4 與稅收情報交換制度有關(guān)的法律原則研究
    4.1 國家主權(quán)原則與稅收情報交換制度
    4.2 互惠原則與稅收情報交換制度
    4.3 透明度原則與稅收情報交換制度
    4.4 稅收中性原則與稅收情報交換制度
5 稅收情報交換實施中的法律問題研究
    5.1 稅收情報交換的范圍
        5.1.1 可交換的稅收情報資料
        5.1.2 稅收情報交換的主體
        5.1.3 稅收情報交換的稅種
    5.2 稅收情報的收集與費用負(fù)擔(dān)
        5.2.1 稅收情報的收集
        5.2.2 稅收情報的費用負(fù)擔(dān)
    5.3 稅收情報的應(yīng)用和信息安全性
        5.3.1 稅收情報的應(yīng)用
        5.3.2 稅收情報的信息安全性
    5.4 對互換稅收情報的約束
        5.4.1 可能構(gòu)成對稅收情報交換限制的事項
        5.4.2 不能構(gòu)成對稅收情報交換限制的事項
    5.5 互換稅收情報和納稅者權(quán)利保護(hù)
        5.5.1 稅收情報交換過程中納稅人權(quán)利保護(hù)現(xiàn)狀
        5.5.2 稅收情報交換過程中納稅人權(quán)利保護(hù)的三個層次
        5.5.3 完善稅收情報交換過程中納稅人權(quán)利保護(hù)的法律思考
6 我國的稅收情報交換工作的現(xiàn)狀及存在問題
    6.1 我國國際稅收情報交換工作現(xiàn)狀
        6.1.1 我國國際稅收情報交換法律制定的現(xiàn)狀
        6.1.2 國際稅收情報交換工作機(jī)制的建立
    6.2 我國現(xiàn)行國際稅收情報工作存在的問題
        6.2.1 我國稅收情報交換工作法律依據(jù)不足
        6.2.2 我國國際稅收情報交換工作效率低
        6.2.3 我國國際稅收情報交換管理機(jī)制不完善
        6.2.4 我國國際稅收情報交換專業(yè)人才匱乏
7 完善我國國際稅收情報交換工作的建議
    7.1 健全我國國際稅收情報交換法律體系
        7.1.1 制定《國際稅收情報交換法》完善《稅收征管法》
        7.1.2 制定國際稅收情報交換保密相關(guān)法律法規(guī)
    7.2 提高我國稅收情報交換工作效率
        7.2.1 建立科學(xué)的國際稅收情報交換網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)
        7.2.2 拓寬協(xié)約國的稅收情報交換范圍
        7.2.3 建立上下級雙向互動制度
    7.3 創(chuàng)新制度、建立健全長效機(jī)制
        7.3.1 建立事前自主機(jī)制
        7.3.2 建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
        7.3.3 建立多樣化機(jī)制
        7.3.4 建立跟蹤反饋機(jī)制
    7.4 加強(qiáng)專業(yè)人員培訓(xùn)
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]稅收情報自動交換的最新發(fā)展及我國之應(yīng)對[J]. 邱冬梅.  法學(xué). 2017(06)
[2]“一帶一路”沿線國家稅收情報交換制度芻議[J]. 陳虎.  稅務(wù)研究. 2016(07)
[3]稅收情報交換、雙邊稅收協(xié)定與國際避稅——來自全球離岸證券投資的證據(jù)[J]. 何楊,徐潤.  財貿(mào)經(jīng)濟(jì). 2016(06)
[4]論我國稅收情報交換立法的完善[J]. 李娜.  稅務(wù)研究. 2016(04)
[5]金融機(jī)構(gòu)稅收情報披露和交換制度的演進(jìn)與思考[J]. 葉莉娜.  稅務(wù)研究. 2016(02)
[6]自動稅收情報交換如何成為新的全球標(biāo)準(zhǔn)[J]. 阿基姆·普洛斯,瑞德漢納斯·胡斯頓,梁若蓮.  國際稅收. 2015(08)
[7]芻議稅收情報交換制度中納稅人權(quán)利保護(hù)和救濟(jì)機(jī)制的完善[J]. 陳紅彥,張耀斌.  國際稅收. 2015(08)
[8]國際稅收情報交換典型案例四則[J].   國際稅收. 2015(08)
[9]聚焦高速發(fā)展的中國稅收情報交換體系[J]. 高陽.  國際稅收. 2015(08)
[10]從稅收情報交換協(xié)議到政府間協(xié)議[J]. 魯文·S·阿維-約納,吉爾·薩維爾,胡天龍.  國際稅收. 2015(08)

碩士論文
[1]國際稅收情報交換法律問題研究[D]. 王鐘若.鄭州大學(xué) 2016



本文編號：3227914