隨著國際化和跨國公司的迅猛發(fā)展,跨國納稅人來自國際避稅的潛在收益也隨之增加,因而國際稅收領(lǐng)域內(nèi)的避稅活動(dòng)也越來越嚴(yán)重。國際避稅活動(dòng)引起了國際資本的不正常流動(dòng),侵害了有關(guān)國家的稅收利益,受到了各國政府的日益關(guān)注。國際避稅及反避稅也成為國際稅法研究的重要課題。 目前關(guān)于國際避稅的概念、特別是國際避稅的法律性質(zhì),還存在種種分歧。由于國際避稅的內(nèi)涵尚不確定,國際反避稅的態(tài)度、方法、手段就難以達(dá)成共識。故本文從國際避稅的概念及法律性質(zhì)入手,從民法行為理論的角度對國際避稅的法律性質(zhì)進(jìn)行分析,并指出國際避稅是違反民法的非法行為。文章第二章介紹了國際避稅的行為模式及國際上常用的法律規(guī)制措施,這主要是為我國的反避稅立法及實(shí)踐提供借鑒。在此基礎(chǔ)上,第三章、第四章對我國反國際避稅的相關(guān)立法及實(shí)踐進(jìn)行了分析。主要是對實(shí)踐中最嚴(yán)重的避稅手段轉(zhuǎn)讓定價(jià)及濫用稅收協(xié)定進(jìn)行了深入的分析。 我國稅收立法對轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)制較之于其他避稅方式是比較完備的,但是還有許多的不足之處,本文通過對我國轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制十幾年的實(shí)踐進(jìn)行分析,提出改進(jìn)建議,指出要穩(wěn)步實(shí)施預(yù)約定價(jià)稅制,對具體的實(shí)施程序也提出了完整的建議。反濫用稅...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
引言
一、國際避稅概述
    (一) 國際避稅的概念
        1.理論界對避稅概念的界定
        2.各國稅法中對避稅概念的解釋
        3.國際避稅的概念
    (二) 國際避稅的法律性質(zhì)
        1.理論界關(guān)于國際避稅法律性質(zhì)的界定
        2.國際避稅法律性質(zhì)的重新分析
        3.國際避稅與國際偷稅
二、國際避稅的主要形式及其對策稅制
    (一) 避稅港及其對策稅制
        1.避稅港與基地公司
        2.利用避稅港及基地公司避稅的方式
        3.避稅港對策稅制的主要內(nèi)容
    (二) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其對策稅制
        1.聯(lián)屬企業(yè)的概念
        2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念
        3.通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的方式
        4.對轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整的主要方法
    (三) 資本弱化投資及其法律規(guī)制
        1.資本弱化投資及其避稅的一般方式
        2.資本弱化投資對策稅制的一般措施
    (四) 國際稅收協(xié)定濫用及其對策稅制
        1.國際稅收協(xié)定濫用
        2.國際稅收協(xié)定濫用的方式
        3.國際稅收協(xié)定濫用的對策稅制
三、我國轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其對策稅制
    (一) 我國的轉(zhuǎn)讓定價(jià)對策稅制實(shí)踐
        1.我國外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的現(xiàn)狀
        2.我國轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收立法
        3.我國轉(zhuǎn)移定價(jià)稅制存在的問題
    (二) 完善我國轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的建議
        1.加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收立法的工作
        2.綜合運(yùn)用關(guān)聯(lián)關(guān)系判定標(biāo)準(zhǔn)，拓寬關(guān)聯(lián)關(guān)系適用范圍
        3.完善轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法
        4.穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)約定價(jià)稅制
    (三) 關(guān)于預(yù)約定價(jià)程序的建議
        1.提交APA申請
        2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的小組審核
        3.相互協(xié)商
        4.年度執(zhí)行報(bào)告的審核
四、我國稅收協(xié)定濫用實(shí)踐及其法律規(guī)制
    (一) 我國對外締結(jié)的國際稅收協(xié)定
    (二) 我國反濫用稅收協(xié)定的法律規(guī)制
    (三) 中美稅收協(xié)定反濫用條款的分析
    (四) 完善我國反稅收協(xié)定濫用法律規(guī)制的建議
五、完善我國國際避稅的法律規(guī)制
    (一) 建立我國避稅港及資本弱化對策稅制
        1.建立避稅港對策稅制
        2.建立資本弱化對策稅制
    (二) 加強(qiáng)我國反國際避稅環(huán)境建設(shè)
        1.提高稅務(wù)征管人員的素質(zhì)
        2.引入會(huì)計(jì)審計(jì)制度
        3.積極進(jìn)行國際間反避稅合作，加強(qiáng)稅收情報(bào)交流
        4.加大避稅處罰力度
結(jié)語
主要參考文獻(xiàn)
聲明
致謝



本文編號：3808904