本文關(guān)鍵詞：公司資本制度改革下認(rèn)繳制法律問(wèn)題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2013年12月28日,全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)對(duì)《公司法》修改的決定,在其修改的12處條文中有多達(dá)10條關(guān)涉公司資本,表明此次的修改集中圍繞資本制度的改革,極大放松了對(duì)公司資本制度的嚴(yán)格管制,主要包括取消最低注冊(cè)資本額要求、取消貨幣出資比例限制、取消了首次出資比例及出資繳納期限的限制,還取消了法定驗(yàn)資的要求。這表明,我國(guó)公司資本制度由2005年開(kāi)始引入的部分認(rèn)繳制轉(zhuǎn)變?yōu)橥耆J(rèn)繳制。學(xué)界大多贊同為更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求,應(yīng)對(duì)我國(guó)公司法傳統(tǒng)的法定資本制進(jìn)行修正,但對(duì)完全的認(rèn)繳制的實(shí)行卻多有爭(zhēng)議。認(rèn)繳制的制度性質(zhì)為何?認(rèn)繳制的實(shí)行是否意味著我國(guó)公司注冊(cè)資本制度已經(jīng)從根本上轉(zhuǎn)變?yōu)槭跈?quán)資本制?實(shí)踐中,認(rèn)繳制與現(xiàn)行公司法律制度上的不相協(xié)調(diào),在公司章程約定、股東出資義務(wù)、股東權(quán)利、公司登記及年報(bào)公示上引發(fā)了更多的法律問(wèn)題。因此有必要從認(rèn)繳制的法律性質(zhì)研究出發(fā),結(jié)合公司法律關(guān)于對(duì)認(rèn)繳制下的相關(guān)問(wèn)題的規(guī)定,對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行研究。第一部分對(duì)公司資本認(rèn)繳制立法沿革進(jìn)行了回顧。全球化競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,使得實(shí)行法定資本制的法、德等國(guó)家面對(duì)授權(quán)資本制國(guó)家表現(xiàn)出的強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力,不得不紛紛對(duì)自己的資本制度進(jìn)行改良。我國(guó)深受大陸法系的影響,1993年《公司法》實(shí)行了極其嚴(yán)苛的資本實(shí)繳制,但嚴(yán)苛的注冊(cè)資本實(shí)繳制在面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中受到了過(guò)于僵化的批評(píng),2005年《公司法》降低了最低注冊(cè)資本額,同時(shí)開(kāi)始實(shí)行部分認(rèn)繳制,允許注冊(cè)資本的分期繳納。2013年《公司法》的頒布實(shí)施正式將公司注冊(cè)資本改為完全的認(rèn)繳制。結(jié)合以法國(guó)、德國(guó)、日本為代表的大陸法系國(guó)家近年來(lái)在立法上對(duì)公司資本制度上的修正和我國(guó)近二十年的公司資本制度變革,可知我國(guó)由公司資本由實(shí)繳制變?yōu)檎J(rèn)繳制的大背景是在世界范圍內(nèi)的資本約束軟化趨勢(shì)。第二部分是關(guān)于認(rèn)繳制的性質(zhì)研究。當(dāng)今世界公司資本制度的模式主要有三種:以防弊為核心的法定資本制、更注重效率的授權(quán)資本制和基于兩種資本制度之上改良而來(lái)的折衷資本制。有學(xué)者認(rèn)為認(rèn)繳制改變了我國(guó)傳統(tǒng)的法定資本制,但筆者從法定資本制的特色和認(rèn)繳制債法本質(zhì)角度出發(fā),認(rèn)為我國(guó)實(shí)行認(rèn)繳制是在法定資本制框架內(nèi)進(jìn)行改革,并未改變其制度屬性。1)認(rèn)繳制符合法定資本制下的資本確定原則,即公司設(shè)立時(shí),公司章程就已確定注冊(cè)資本數(shù)額。2)認(rèn)繳制要求股東一次性認(rèn)足,符合法定資本制要求資本一次發(fā)行的特色。3)最低注冊(cè)資本額并非法定資本制的標(biāo)志。4)認(rèn)繳制下的增資也要履行嚴(yán)格的程序。從認(rèn)繳制的債法本質(zhì)來(lái)看,股東的認(rèn)繳行為本質(zhì)上是其依據(jù)公司章程對(duì)公司主動(dòng)背負(fù)的債務(wù),而股東認(rèn)繳出資作為公司應(yīng)收債權(quán)構(gòu)成公司資產(chǎn)的一部分,股東未繳付到位出資并非不存在,而是以遠(yuǎn)期債權(quán)形式成為公司財(cái)產(chǎn)的一部分。應(yīng)當(dāng)認(rèn)定,我國(guó)現(xiàn)行公司資本認(rèn)繳制仍屬于法定資本制的范疇。第三部分是關(guān)于認(rèn)繳制下的公司章程約定。2013年《公司法》取消了注冊(cè)資本最低額要求、首次出資比例限制以及股東繳付出資期限,由此擴(kuò)大了公司章程可約定的事項(xiàng)范圍,這在實(shí)務(wù)操作中帶來(lái)一系列問(wèn)題。首先是認(rèn)繳數(shù)額問(wèn)題。認(rèn)繳制下,由股東自行通過(guò)章程約定公司注冊(cè)資本的認(rèn)繳和實(shí)繳,但這種沒(méi)有相應(yīng)配套制度的管制放松還可能帶來(lái)注冊(cè)資本申報(bào)過(guò)分隨意、超越認(rèn)購(gòu)能力申報(bào)注冊(cè)資本以及注冊(cè)資本實(shí)際到位率低等問(wèn)題的產(chǎn)生,公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行正確引導(dǎo),并通過(guò)公開(kāi)信息披露以實(shí)現(xiàn)對(duì)股東出資承諾履行的監(jiān)管。其次是認(rèn)繳期限問(wèn)題。虛設(shè)過(guò)長(zhǎng)的認(rèn)繳期限給了股東不履行出資義務(wù)的借口,但股東出資承諾作為“合同之債”應(yīng)當(dāng)具有履行可能性,所以應(yīng)對(duì)股東認(rèn)繳資本的繳付期限進(jìn)行合理限制。再次是出資方式問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)確定只要不違反出資的真實(shí)性,股東就應(yīng)當(dāng)有權(quán)自由約定出資形式。第四部分是認(rèn)繳制下股東出資義務(wù)研究。認(rèn)繳制下股東出資義務(wù)要求大大放松,由此也引發(fā)了違反出資義務(wù)的股東責(zé)任問(wèn)題、股東出資催繳機(jī)制問(wèn)題、未到期出資是否已應(yīng)加速到期問(wèn)題以及未實(shí)繳股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)問(wèn)題的探討。首先是違反出資義務(wù)的股東責(zé)任問(wèn)題。股東違反出資義務(wù)的行為主要侵害的對(duì)象包括公司、已出資股東和公司債權(quán)人三類,針對(duì)不同的侵害對(duì)象,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的責(zé)任。1)就公司而言,違反出資義務(wù)股東應(yīng)承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任,這主要源自于資本維持原則。另外,對(duì)于股東不履行出資義務(wù)給公司造成損失的賠償責(zé)任,應(yīng)當(dāng)依照民法上違約金責(zé)任與損失賠償責(zé)任關(guān)系一般規(guī)定進(jìn)行。2)就其他已出資股東而言,股東違反出資義務(wù)的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任,這主要是因?yàn)楣蓶|之間存在的高度信賴的關(guān)系是建立在合同關(guān)系基礎(chǔ)之上。3)就債權(quán)人而言,2011年的《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問(wèn)題的規(guī)定(三)》(下稱《公司法司法解釋三》)明確規(guī)定了違反出資義務(wù)股東應(yīng)對(duì)債權(quán)人直接承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。該規(guī)定雖是出于保護(hù)債權(quán)人利益的目的,但并不合理:其不符合公司有限責(zé)任原則;其法理依據(jù)值得商榷;其實(shí)踐效果對(duì)債權(quán)人并不公平。由此,公司對(duì)債務(wù)無(wú)法清償時(shí),應(yīng)適用公司法和相關(guān)法律進(jìn)入破產(chǎn)或清算程序以實(shí)現(xiàn)債權(quán)人的利益。其次是出資催繳機(jī)制問(wèn)題。認(rèn)繳制下應(yīng)該形成有效的出資催繳機(jī)制,以落實(shí)認(rèn)繳制下股東對(duì)認(rèn)繳出資的實(shí)際繳納。1)關(guān)于出資催繳主體,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)承擔(dān)向股東催繳出資的任務(wù)。2)關(guān)于出資催繳程序,公司進(jìn)行出資催繳應(yīng)提前一定日期以書面通知股東催繳出資的相關(guān)事項(xiàng)。3)關(guān)于出資催繳程序責(zé)任保障,對(duì)經(jīng)催繳后仍不履行出資義務(wù)的股東,公司有權(quán)對(duì)其進(jìn)行股東權(quán)利限制和股東除名。再次是未實(shí)繳股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的問(wèn)題。一是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的效力問(wèn)題,未實(shí)繳股東可以轉(zhuǎn)讓股權(quán),但公司章程中約定禁止轉(zhuǎn)讓的則應(yīng)當(dāng)尊重公司自治約定。二是轉(zhuǎn)讓股權(quán)后承擔(dān)實(shí)繳出資的責(zé)任主體問(wèn)題,原則上應(yīng)當(dāng)由轉(zhuǎn)讓人和受讓人承擔(dān)連帶責(zé)任。最后是未到期出資的加速到期問(wèn)題,認(rèn)繳制下債權(quán)人對(duì)公司財(cái)產(chǎn)無(wú)法償還債務(wù)時(shí),債權(quán)人無(wú)權(quán)要求股東出資加速到期,原因如下:根據(jù)公司法體系,股東在約定的出資期限內(nèi)完成出資義務(wù)是原則,強(qiáng)制性加速到期是例外;債權(quán)人主張股東出資加速到期缺乏權(quán)利基礎(chǔ),因股東并不違法亦不違約,債權(quán)人要求股東提前完成出資義務(wù)并不具有正當(dāng)性。當(dāng)公司出現(xiàn)資不抵債情況,債權(quán)人可以以申請(qǐng)公司破產(chǎn)的方式保障自我利益。第五部分是認(rèn)繳制下股東權(quán)利研究。認(rèn)繳制下,股東資格的獲得與出資義務(wù)的完全實(shí)現(xiàn)并不統(tǒng)一,股東權(quán)利的行使也因出資義務(wù)完成程度的不同而變得更為復(fù)雜。對(duì)于認(rèn)而未繳的股東權(quán)利,是否應(yīng)當(dāng)將其與已完成出資的股東權(quán)利進(jìn)行區(qū)分?對(duì)于分紅權(quán)、新增資本認(rèn)購(gòu)權(quán),立法其實(shí)早已反映出按照實(shí)繳出資比例以分配股東權(quán)利的理念。至于剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)和表決權(quán)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)繳出資比例來(lái)行使,原因卻不是出于法律規(guī)定。剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)的場(chǎng)合是公司清算,清算程序的開(kāi)始也就意味著股東認(rèn)繳出資義務(wù)的加速到期,若經(jīng)催繳后于合理期限內(nèi)仍未補(bǔ)繳出資的,已經(jīng)構(gòu)成遲延出資,自然應(yīng)當(dāng)對(duì)其剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)進(jìn)行限制。而表決權(quán)若按認(rèn)繳出資行使,就可能產(chǎn)生其與剩余索取權(quán)不相配比的結(jié)果,導(dǎo)致無(wú)法期待股東理性行使表決權(quán)作出決定。第六部分是認(rèn)繳制下公司登記及年度報(bào)告公示問(wèn)題研究。根據(jù)2013年《公司法》的規(guī)定,工商機(jī)關(guān)在公司設(shè)立時(shí)僅登記股東的認(rèn)繳資本,不再登記實(shí)繳資本,這對(duì)于“資本公示”規(guī)則產(chǎn)生了很大的沖擊。公司設(shè)立登記對(duì)于實(shí)繳資本信息缺失并不具備合理性。原因如下:1)從實(shí)繳資本的作用來(lái)看,實(shí)繳資本比認(rèn)繳資本相更具實(shí)際價(jià)值,且實(shí)繳資本才是真正決定股東是否能夠享有具體的股東權(quán)利的直接依據(jù)。2)從資本公示作用來(lái)看,不經(jīng)過(guò)公示程序,公司可以自行確認(rèn)、變更實(shí)繳資本,公司利害關(guān)系人對(duì)于公司是否存在虛報(bào)、掩飾其真實(shí)資本狀況的情況的判斷將無(wú)以為據(jù)。對(duì)此,工商登記程序進(jìn)一步完善,要求對(duì)公司的認(rèn)繳出資、實(shí)繳出資都進(jìn)行登記。另外,《注冊(cè)資本登記制度改革方案》將企業(yè)年檢制度改為年報(bào)制度,是認(rèn)繳制對(duì)公司資本管制放松的配套措施。但年度報(bào)告只能反映公司信用的部分情況,因此建議以工商部門的企業(yè)信用信息公示平臺(tái)為基礎(chǔ),建立統(tǒng)一的公司信用信息數(shù)據(jù)庫(kù),以供包括債權(quán)人在內(nèi)的社會(huì)公眾進(jìn)行查詢。
【關(guān)鍵詞】：公司資本 資本改革 認(rèn)繳制 實(shí)繳制
【學(xué)位授予單位】：華東政法大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：D922.291.91
【目錄】：

• 摘要2-6
• Abstract6-14
• 導(dǎo)言14-21
• 一、問(wèn)題的提出14
• 二、研究?jī)r(jià)值及意義14-15
• 三、文獻(xiàn)綜述15-18
• 四、主要研究方法18-19
• 五、論文結(jié)構(gòu)19-20
• 六、論文主要?jiǎng)?chuàng)新及不足20-21
• 第一章 公司資本認(rèn)繳制的立法沿革21-25
• 第一節(jié) 大陸法系公司資本制度變革21-22
• 第二節(jié) 我國(guó)公司資本制度變革22-25
• 一、完全的資本實(shí)繳制22-23
• 二、不完全的資本認(rèn)繳制23-24
• 三、完全的資本認(rèn)繳制24-25
• 第二章 認(rèn)繳制法律屬性研究25-29
• 第一節(jié) 公司資本三大模式25-26
• 第二節(jié) 認(rèn)繳制資本制度屬性26-29
• 一、從法定資本制特點(diǎn)出發(fā)26-28
• 二、從認(rèn)繳制債法本質(zhì)出發(fā)28-29
• 第三章 認(rèn)繳制下章程約定研究29-33
• 第一節(jié) 認(rèn)繳數(shù)額問(wèn)題29-31
• 第二節(jié) 認(rèn)繳期限問(wèn)題31
• 第三節(jié) 出資方式問(wèn)題31-33
• 第四章 認(rèn)繳制下股東出資義務(wù)研究33-43
• 第一節(jié) 違反出資義務(wù)的股東責(zé)任問(wèn)題33-37
• 一、對(duì)公司的資本充實(shí)責(zé)任33-34
• 二、對(duì)其他已出資股東的違約責(zé)任34-35
• 三、對(duì)債權(quán)人的補(bǔ)充賠償責(zé)任35-37
• 第二節(jié) 出資催繳機(jī)制問(wèn)題37-39
• 一、出資催繳機(jī)制的形成37-38
• 二、公司董事、高管人員在出資催繳中的責(zé)任38-39
• 第三節(jié) 未實(shí)繳股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)問(wèn)題39-41
• 一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的效力問(wèn)題39-40
• 二、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的責(zé)任主體問(wèn)題40-41
• 第四節(jié) 未到期出資的加速到期問(wèn)題41-43
• 第五章 認(rèn)繳制下股東權(quán)利研究43-46
• 第一節(jié) 關(guān)于分紅權(quán)、新增資本認(rèn)購(gòu)權(quán)43-44
• 第二節(jié) 關(guān)于剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)、表決權(quán)44-46
• 第六章 認(rèn)繳制下公司登記及年度報(bào)告公示問(wèn)題研究46-49
• 第一節(jié) 公司設(shè)立登記與資本公示46-47
• 第二節(jié) 年度報(bào)告與公司信息公示47-49
• 結(jié)語(yǔ)49-50
• 參考文獻(xiàn)50-54
• 后記54-56

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本文編號(hào)：357603