本文關(guān)鍵詞：中美個人所得稅法律制度的比較研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：1913年，美國開始征收個人所得稅。近70年后,新中國第一部個人所得稅法于1980年產(chǎn)生，從產(chǎn)生那天起個人所得稅就被賦予增加國家財政收入，，調(diào)節(jié)收入分配的功能。社會的安定團結(jié)、國民稅負的有效公平，市場經(jīng)濟的健康發(fā)展都與個人所得稅緊緊相連。然而由于我國的稅制模式的問題、稅收征管環(huán)節(jié)的問題、納稅人納稅意識淡薄等問題的限制，致使個人所得稅沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。相反美國個人所得稅開征的本意是增加國家收入，但卻很好的實現(xiàn)了調(diào)節(jié)收入分配功能。于是對比中美個人所得稅制度，可以很好的為兩國國策提供一個法制比對空間，也為我國個人所得稅自我反思留有回旋余地。還可以更好地完善我國個人所得稅法律制度。 本文內(nèi)容共分為四個部分。第一部分：緒論，主要介紹了選題背景、寫作目的、國內(nèi)外的研究動態(tài)以及創(chuàng)新之處。第二部分：中西方稅收理論的基礎(chǔ)比較。該部分主要闡述了個人所得稅的相關(guān)概念，如個人所得稅的基本功能、稅制模式、課稅單位和方法、并對中西方稅收理論、稅收思想、個稅的發(fā)展歷程和個稅在各自稅收體系中的地位一一對比。第三部分：中美個人所得稅制比較。從納稅人、所得和應(yīng)稅所得、稅率、征納制度四個方面進行了中美稅制的對比。第四部分：我國個人所得稅制的完善。結(jié)合我國的具體國情，在指導思想和個人所得稅稅收制度進行具體的改革和完善。
【關(guān)鍵詞】：個人所得稅 中美比較 法律制度 建議
【學位授予單位】：哈爾濱工程大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：D971.2;D922.222
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 緒論10-19
• 1.1 選題背景10-11
• 1.2 寫作目的及意義11-12
• 1.3 國內(nèi)外文獻綜述12-17
• 1.3.1 國外研究動態(tài)12-13
• 1.3.2 國內(nèi)研究動態(tài)13-17
• 1.4 論文研究思路及研究方法17-18
• 1.5 論文創(chuàng)新之處18-19
• 第2章 中西方稅收理論比較19-41
• 2.1 個人所得稅的相關(guān)概念概述19-23
• 2.1.1 個人所得稅的內(nèi)涵及基本功能19-21
• 2.1.2 個人所得稅稅制模式21-22
• 2.1.3 個人所得稅的課稅單位22-23
• 2.1.4 個人所得稅的課征方法23
• 2.2 中西方的稅收理論23-28
• 2.2.1 中國課稅的理論依據(jù)24-25
• 2.2.2 西方課稅的理論依據(jù)25-27
• 2.2.3 中西方課稅的理論依據(jù)比較27-28
• 2.3 中西方的稅收思想28-35
• 2.3.1 中國的稅收思想28-31
• 2.3.2 西方的稅收思想31-34
• 2.3.3 中西方的稅收思想比較34-35
• 2.4 中美個人所得稅的歷史演進35-39
• 2.4.1 中國個人所得稅的歷史演進35-36
• 2.4.2 美國個人所得稅的歷史演進36-37
• 2.4.3 中美個人所得稅的發(fā)展差異37-39
• 2.5 個人所得稅在稅收體系中的作用分析39
• 2.6 本章小結(jié)39-41
• 第3章 中美個人所得稅制比較41-60
• 3.1 納稅人比較41-45
• 3.1.1 中國關(guān)于納稅人規(guī)定41-42
• 3.1.2 美國關(guān)于納稅人規(guī)定42-44
• 3.1.3 中美關(guān)于納稅人規(guī)定的差異44-45
• 3.2 所得和應(yīng)稅所得比較45-52
• 3.2.1 中國關(guān)于所得和應(yīng)稅所得的規(guī)定45-48
• 3.2.2 美國關(guān)于所得和應(yīng)稅所得的規(guī)定48-51
• 3.2.3 中美關(guān)于所得和應(yīng)稅所得的差異51-52
• 3.3 稅率比較52-55
• 3.3.1 中國關(guān)于稅率規(guī)定52-53
• 3.3.2 美國關(guān)于稅率規(guī)定53-55
• 3.3.3 中美關(guān)于稅率規(guī)定的差異55
• 3.4 征納制度比較55-58
• 3.4.1 中國關(guān)于征納制度規(guī)定56-57
• 3.4.2 美國關(guān)于征納制度規(guī)定57
• 3.4.3 中美關(guān)于征納制度規(guī)定的差異57-58
• 3.5 本章小結(jié)58-60
• 第4章 借鑒與完善：我國個人所得稅制的法律思考60-75
• 4.1 借鑒美國個人所得稅制的指導思想60-61
• 4.2 完善我國個人所得稅制的指導思想61-62
• 4.2.1 以納稅人為中心61-62
• 4.2.2 調(diào)節(jié)收入分配，促進公平62
• 4.3 借鑒美國成熟稅制，完善我國個人所得稅制立法62-68
• 4.3.1 實行分類綜合所得稅制63-64
• 4.3.2 修訂納稅人征收范圍64-65
• 4.3.3 允許以家庭為納稅單位65-66
• 4.3.4 健全費用扣除制度66-67
• 4.3.5 構(gòu)建合理稅率67-68
• 4.4 借鑒美國征繳程序，完善我國個人所得稅征管制度68-71
• 4.4.1 完善個稅申報制度，統(tǒng)一個稅編碼制度68-69
• 4.4.2 整合個稅繳納制度，設(shè)立“離境清稅”制69
• 4.4.3 細化個稅征管辦法69-70
• 4.4.4 重塑稅收獎懲的法律機制70-71
• 4.5 借鑒美國信用制度，完善我國個人所得稅稅收環(huán)境71-74
• 4.5.1 建立個人所得稅信息網(wǎng)絡(luò)71
• 4.5.2 建立有效的稅收信用約束體系71-72
• 4.5.3 提高稅務(wù)部門整體素質(zhì)72-73
• 4.5.4 加強稅法宣傳，提高全民納稅意識73-74
• 4.6 本章小結(jié)74-75
• 結(jié)論75-77
• 參考文獻77-80
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果80-81
• 致謝81

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本文編號：339373