本文關(guān)鍵詞：萬福生科財(cái)務(wù)造假案評(píng)析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：我國證券市場發(fā)展20年，股票發(fā)行監(jiān)管從最初審批制的高度行政化，經(jīng)過核準(zhǔn)制弱化行政干預(yù)力度，到今年注冊(cè)制改革熱潮，都見證著證券市場的成長與成熟，與此同時(shí)也暴露出了許多上市公司的財(cái)務(wù)造假丑聞，這與我國發(fā)行市場制度和證券環(huán)境息息相關(guān)。我國保薦制度來源于證券市場發(fā)達(dá)的英國和香港的中小板市場，是對(duì)其的本土化改造，將該制度同時(shí)應(yīng)用于主板和創(chuàng)業(yè)板。作為股票上市發(fā)行的保航者，從成熟證券市場引入的保薦制度承擔(dān)著上市公司的輔導(dǎo)、推薦、督導(dǎo)信息披露的重任之時(shí)，，受中國行政干預(yù)影響漸深，慢慢脫離其本職工作。為迎合證監(jiān)會(huì)上市審查，中介機(jī)構(gòu)幫助上市公司策劃財(cái)務(wù)造假上市逐漸成為一種行業(yè)弊病。同時(shí)，保薦人與主承銷商身份重合、保薦人權(quán)力與實(shí)際責(zé)任不匹配等制度漏洞也影響著保薦人的作用得到充分發(fā)揮。與制度缺陷一同影響上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的，還有上市公司、地方政府、投資機(jī)構(gòu)等市場利益相關(guān)者的利益驅(qū)動(dòng)和證券市場誠信缺失，這也成為中介機(jī)構(gòu)無法勤勉盡責(zé)地出具真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時(shí)的專家意見的重要影響因素。面對(duì)導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)造假的各種問題，首先應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行注冊(cè)制改革，減少政府行政干預(yù)，提高上市公司信息披露質(zhì)量，彌補(bǔ)制度缺陷。其次引入做空機(jī)制，加強(qiáng)市場誠信建設(shè)和法治建設(shè)。最后，中介機(jī)構(gòu)能夠?qū)徤骱瞬樯鲜泄拘畔ⅲ龀霆?dú)立的專業(yè)判斷，是證券市場監(jiān)管人和證券市場參與者所期望的結(jié)果，也是維護(hù)證券市場健康有序進(jìn)行的必然趨勢(shì)。
【關(guān)鍵詞】：保薦制度 動(dòng)因分析 中介機(jī)構(gòu) 注冊(cè)制
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：D920.5;D922.287
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 引言9-11
• 第2章 基本案情11-14
• 2.1 案情介紹11-12
• 2.2 處罰結(jié)果12-14
• 2.2.1 對(duì)萬福生科的處罰12
• 2.2.2 對(duì)中介機(jī)構(gòu)的處罰12-14
• 第3章 案件焦點(diǎn)14-18
• 3.1 案件引發(fā)的問題討論14
• 3.2 證券中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)和法律責(zé)任14-16
• 3.2.1 中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)15-16
• 3.2.2 中介機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)的法律責(zé)任16
• 3.3 案件中中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)16-18
• 第4章 中介機(jī)構(gòu)參與造假動(dòng)因及其制度分析18-29
• 4.1 中介機(jī)構(gòu)參與造假動(dòng)因分析18-20
• 4.1.1 地方政府為政績促上市18
• 4.1.2 投資機(jī)構(gòu)期望值驅(qū)使18-19
• 4.1.3 保薦人及保薦代理人自身利益19
• 4.1.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師因成本考慮怠于行使職責(zé)19-20
• 4.1.5 律師事務(wù)所因自身利益未盡職調(diào)查20
• 4.2 中介機(jī)構(gòu)參與造假的制度分析20-25
• 4.2.1 核準(zhǔn)制下的保薦制度20-22
• 4.2.2 核準(zhǔn)制下的保薦制度缺陷影響中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)22-24
• 4.2.3 中介機(jī)構(gòu)公信力缺失24
• 4.2.4 監(jiān)管機(jī)制不完善24-25
• 4.3 措施與建議25-29
• 4.3.1 注冊(cè)制改革25-26
• 4.3.2 保薦機(jī)構(gòu)和主承銷商分離26
• 4.3.3 明確劃分中介機(jī)構(gòu)職責(zé)和賠償責(zé)任26-27
• 4.3.4 增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)誠信建設(shè)，加大處罰力度27
• 4.3.5 加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)外監(jiān)督27-29
• 結(jié)論29-30
• 參考文獻(xiàn)30-32
• 致謝32

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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10 李有星;;股票首發(fā)中承銷商與保薦人分離的制度探討[J];證券法苑;2011年02期

  本文關(guān)鍵詞：萬福生科財(cái)務(wù)造假案評(píng)析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：256695