本文關(guān)鍵詞：應(yīng)付賬款管理，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

　　一、流程圖

　　簽訂采購(gòu)合同——收貨通知——臺(tái)帳——入庫(kù)單——會(huì)計(jì)審核制單——付款結(jié)算——對(duì)帳。

　　說(shuō)明：

　　1.計(jì)參與采購(gòu)合同文本會(huì)簽。

　　2.物運(yùn)達(dá)后，由采購(gòu)部驗(yàn)收人查驗(yàn)數(shù)量和毀損情況，質(zhì)檢人員依據(jù)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)質(zhì)量后，采購(gòu)經(jīng)辦人員制作：“收貨通知單”經(jīng)會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)后，交倉(cāng)庫(kù)人員辦理入庫(kù)。

　　3.計(jì)在審核“收貨通知單”時(shí)，登記采購(gòu)管理臺(tái)帳備案。

　　4、審核無(wú)誤后，倉(cāng)庫(kù)人員開“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，采購(gòu)經(jīng)辦人將“入庫(kù)單”中的一聯(lián)交給采購(gòu)部備查，一聯(lián)交給會(huì)計(jì)審核入帳。

　　5、會(huì)計(jì)審核入庫(kù)單無(wú)誤后，制作記帳憑證，并在采購(gòu)臺(tái)帳上做記錄。

　　6、會(huì)計(jì)依據(jù)企業(yè)管理程序辦理付款，結(jié)算。

　　7、會(huì)計(jì)和采購(gòu)部門定期對(duì)帳。及時(shí)處理差異。

　　二、應(yīng)付帳款掛帳管理

　　應(yīng)付帳款掛帳主要包括：采購(gòu)貨物或者接受勞務(wù)未及時(shí)付款、銷售退貨等。

　　1、單證審核，制作記帳憑證；

　　單證審核：對(duì)采購(gòu)貨物，會(huì)計(jì)結(jié)合采購(gòu)合同審核“入庫(kù)單”，確認(rèn)入庫(kù)數(shù)量單價(jià)金額和真實(shí)合法性；對(duì)于接受勞務(wù)，結(jié)合有關(guān)合同和實(shí)物驗(yàn)收證明，審核入帳的審批情況、金額、真實(shí)合法性。

　　制作記帳憑證：

　　對(duì)采購(gòu)貨物，借：原材料、庫(kù)存商品、VAT進(jìn)項(xiàng)等，貸：應(yīng)付帳款

　　對(duì)接受勞務(wù)，借：委托加工物質(zhì)——單位或個(gè)人 等，VAT進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付帳款

　　對(duì)接受修理修配勞務(wù)，借：固定資產(chǎn)、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付帳款

　　對(duì)接受其他勞務(wù)，借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，貸：應(yīng)付帳款

　　銷售退貨：

　　單證審核：會(huì)計(jì)結(jié)合銷售合同，審核客戶退貨通知、主管領(lǐng)導(dǎo)意見和“入庫(kù)單”，確認(rèn)入帳依據(jù)和金額

　　制作記帳憑證：在貨款已收的情況下，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，紅字入帳，貸VAT銷項(xiàng)，紅字入帳，貸“應(yīng)付帳款-單位”籃字，

　　同時(shí)：借“庫(kù)存商品”藍(lán)字，借“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”紅字。

　　2、 應(yīng)付帳款掛帳分析報(bào)告

　　3、 應(yīng)付帳款掛帳實(shí)例：

　�。�1）采購(gòu)貨物未及時(shí)付款

　�。�2）銷售退貨

　　三、應(yīng)付帳款入帳方法

　　應(yīng)付帳款入帳分兩種情況處理：

　　如果應(yīng)付帳款不含現(xiàn)金折扣，則按發(fā)生時(shí)的金額入帳。

　　如果應(yīng)付帳款中含有現(xiàn)金折扣，其入帳方法有總價(jià)法和凈價(jià)法兩種。

　�、� 總價(jià)法。按購(gòu)買的貨物和應(yīng)付帳款憑證中的價(jià)格（未扣除任何現(xiàn)金折扣的金額）入帳。

　�、� 凈價(jià)法。按購(gòu)買的貨物和應(yīng)付帳款結(jié)算憑證中的價(jià)格扣除了最大現(xiàn)金折扣后的金額入帳。
 

　　財(cái)務(wù)管理制度-應(yīng)付賬款管理

　　1、目的

　　為規(guī)范財(cái)務(wù)操作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，保證應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和有序支付，特制定本制度。

　　2、范圍

　　本制度適用于公司有合同約束的長(zhǎng)期或短期配套戶，零時(shí)配套戶的應(yīng)付賬款管理參照“財(cái)務(wù)管理制度-采購(gòu)控制管理”

　　3、職責(zé)部門

　　配套科負(fù)責(zé)合同的簽訂、配套戶的分類以及采購(gòu)發(fā)票的簽收，配套庫(kù)負(fù)責(zé)配套戶的結(jié)算，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)配套戶發(fā)票的掛賬、付款計(jì)劃的編制和貨款的支付。

　　4、程序

　　配套科在簽訂合同時(shí)需要明確標(biāo)明付款時(shí)間與付款方式，并且根據(jù)配套戶的實(shí)際情況對(duì)配套戶進(jìn)行分類，主要可分為A、B和C三類，A類和B類各限定六戶，其余全部劃歸C類管理，配套科收到配套戶所開發(fā)票后，需由科室指定專人簽字后及時(shí)交財(cái)務(wù)處。

　　配套庫(kù)每月根據(jù)本公司客戶的出賬數(shù)為配套戶結(jié)算，填開《入庫(kù)單》并標(biāo)明所屬月份及時(shí)交財(cái)務(wù)處。

　　財(cái)務(wù)處必須嚴(yán)格按照合同的規(guī)定對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，，配套戶的發(fā)票必須在每月最后一天前送達(dá)本公司財(cái)務(wù)才可掛賬，財(cái)務(wù)處接收發(fā)票時(shí)需仔細(xì)核對(duì)采購(gòu)合同和《入庫(kù)單》，價(jià)格或數(shù)量不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收;每月10日前（節(jié)假日順延）財(cái)務(wù)處根據(jù)配套戶發(fā)票的掛賬情況以及采購(gòu)合同和《入庫(kù)單》編制當(dāng)月付款計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)處據(jù)此付款，財(cái)務(wù)處在付款時(shí)需統(tǒng)籌兼顧，在任何情況下必須保留本公司自身的日常開支，在資金緊張的情況下，財(cái)務(wù)處根據(jù)配套科對(duì)配套戶的分類順序安排資金，資金充足的情況下集中時(shí)間統(tǒng)一辦理。

　　5、維護(hù)

　　為保證應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)處需定期（至少一個(gè)季度）查詢公司技術(shù)質(zhì)量處的質(zhì)量扣款情況，并與配套戶進(jìn)行對(duì)賬。

　　6、執(zhí)行

　　本程序自公司總經(jīng)理簽發(fā)之日起執(zhí)行。

  本文關(guān)鍵詞：應(yīng)付賬款管理，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。