本文關鍵詞：應付賬款管理，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

　　一、流程圖

　　簽訂采購合同——收貨通知——臺帳——入庫單——會計審核制單——付款結算——對帳。

　　說明：

　　1.計參與采購合同文本會簽。

　　2.物運達后，由采購部驗收人查驗數(shù)量和毀損情況，質檢人員依據(jù)合同規(guī)定的標準檢驗質量后，采購經(jīng)辦人員制作：“收貨通知單”經(jīng)會計簽字確認后，，交倉庫人員辦理入庫。

　　3.計在審核“收貨通知單”時，登記采購管理臺帳備案。

　　4、審核無誤后，倉庫人員開“入庫單”，倉庫負責人審核確認，采購經(jīng)辦人將“入庫單”中的一聯(lián)交給采購部備查，一聯(lián)交給會計審核入帳。

　　5、會計審核入庫單無誤后，制作記帳憑證，并在采購臺帳上做記錄。

　　6、會計依據(jù)企業(yè)管理程序辦理付款，結算。

　　7、會計和采購部門定期對帳。及時處理差異。

　　二、應付帳款掛帳管理

　　應付帳款掛帳主要包括：采購貨物或者接受勞務未及時付款、銷售退貨等。

　　1、單證審核，制作記帳憑證；

　　單證審核：對采購貨物，會計結合采購合同審核“入庫單”，確認入庫數(shù)量單價金額和真實合法性；對于接受勞務，結合有關合同和實物驗收證明，審核入帳的審批情況、金額、真實合法性。

　　制作記帳憑證：

　　對采購貨物，借：原材料、庫存商品、VAT進項等，貸：應付帳款

　　對接受勞務，借：委托加工物質——單位或個人 等，VAT進項，貸：應付帳款

　　對接受修理修配勞務，借：固定資產(chǎn)、制造費用、管理費用，貸：應付帳款

　　對接受其他勞務，借：管理費用或銷售費用，貸：應付帳款

　　銷售退貨：

　　單證審核：會計結合銷售合同，審核客戶退貨通知、主管領導意見和“入庫單”，確認入帳依據(jù)和金額

　　制作記帳憑證：在貨款已收的情況下，貸“主營業(yè)務收入”，紅字入帳，貸VAT銷項，紅字入帳，貸“應付帳款-單位”籃字，

　　同時：借“庫存商品”藍字，借“主營業(yè)務成本”紅字。

　　2、 應付帳款掛帳分析報告

　　3、 應付帳款掛帳實例：

　�。�1）采購貨物未及時付款

　�。�2）銷售退貨

　　三、應付帳款入帳方法

　　應付帳款入帳分兩種情況處理：

　　如果應付帳款不含現(xiàn)金折扣，則按發(fā)生時的金額入帳。

　　如果應付帳款中含有現(xiàn)金折扣，其入帳方法有總價法和凈價法兩種。

　�、� 總價法。按購買的貨物和應付帳款憑證中的價格（未扣除任何現(xiàn)金折扣的金額）入帳。

　�、� 凈價法。按購買的貨物和應付帳款結算憑證中的價格扣除了最大現(xiàn)金折扣后的金額入帳。
 

財務管理制度-應付賬款管理

　　財務管理制度-應付賬款管理

　　1、目的

　　為規(guī)范財務操作，加強對應付賬款的管理，保證應付賬款的準確性和有序支付，特制定本制度。

　　2、范圍

　　本制度適用于公司有合同約束的長期或短期配套戶，零時配套戶的應付賬款管理參照“財務管理制度-采購控制管理”

　　3、職責部門

　　配套科負責合同的簽訂、配套戶的分類以及采購發(fā)票的簽收，配套庫負責配套戶的結算，財務處負責配套戶發(fā)票的掛賬、付款計劃的編制和貨款的支付。

　　4、程序

　　配套科在簽訂合同時需要明確標明付款時間與付款方式，并且根據(jù)配套戶的實際情況對配套戶進行分類，主要可分為A、B和C三類，A類和B類各限定六戶，其余全部劃歸C類管理，配套科收到配套戶所開發(fā)票后，需由科室指定專人簽字后及時交財務處。

　　配套庫每月根據(jù)本公司客戶的出賬數(shù)為配套戶結算，填開《入庫單》并標明所屬月份及時交財務處。

　　財務處必須嚴格按照合同的規(guī)定對應付賬款進行管理，配套戶的發(fā)票必須在每月最后一天前送達本公司財務才可掛賬，財務處接收發(fā)票時需仔細核對采購合同和《入庫單》，價格或數(shù)量不符時，財務人員有權拒收;每月10日前（節(jié)假日順延）財務處根據(jù)配套戶發(fā)票的掛賬情況以及采購合同和《入庫單》編制當月付款計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務處據(jù)此付款，財務處在付款時需統(tǒng)籌兼顧，在任何情況下必須保留本公司自身的日常開支，在資金緊張的情況下，財務處根據(jù)配套科對配套戶的分類順序安排資金，資金充足的情況下集中時間統(tǒng)一辦理。

　　5、維護

　　為保證應付賬款的準確性，財務處需定期（至少一個季度）查詢公司技術質量處的質量扣款情況，并與配套戶進行對賬。

　　6、執(zhí)行

　　本程序自公司總經(jīng)理簽發(fā)之日起執(zhí)行。

  本文關鍵詞：應付賬款管理，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。