本文關(guān)鍵詞：賬款管理，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

[篇一:應(yīng)收賬款日常管理制度]

為了進一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，特制定本管理規(guī)范。

一、建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄:

二、事前控制:(簽約到發(fā)貨)

從初識客戶到維護老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。

對客戶的審查內(nèi)容(5w):

1、who人員素質(zhì)，銷售業(yè)績，社會關(guān)系

2、where地理位置，物流配送情況

3、when從事本行業(yè)的時間，何時開始合作，有否合作經(jīng)歷

4、what信用檔案，有無不良紀錄

5、why關(guān)鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機，合作前景

對客戶的評定等級

a類客戶，回款2個月內(nèi)

b類客戶，回款5個月內(nèi)(最好預(yù)付一部分貨款)

c類客戶，回款8個月內(nèi)(必須預(yù)付一部分貨款)

d類客戶，回款時間相當長，不可靠(必須貨款兩清)

簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收賬款追收的根本依據(jù)。應(yīng)收賬款管理制度。

在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容:

1、明確交易條件，如:品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等；

2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；

3、確定合同期限；

4、簽訂時間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章)；

5、電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。

合同的簽訂必須經(jīng)過市場部經(jīng)理審核確認才可以蓋章。

三、事中控制:(發(fā)貨到收款)

1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對；公司在銷售貨物后，就應(yīng)該啟動監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。(由銷售人員和客服中心進行全程跟蹤)

收賬策略如下:

a類客戶，按常規(guī)合同

b類客戶，最好預(yù)付一部分貨款

c類客戶，必須預(yù)付一部分貨款

d類客戶，必須貨款兩清

2、回款記錄，賬齡分析。財務(wù)要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進行賬齡分析。

有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。應(yīng)收賬款管理制度。

1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；

2、產(chǎn)品的回款期限不同，或同種產(chǎn)品回款期限不同；

3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；

4、客戶不能夠按單對單(銷售單據(jù)或發(fā)票)回款；

以上情況會給應(yīng)收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象，同時對賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。

四、事后控制:(欠款到追收)

1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由客服中心定期對其進行溝通、催付。對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責(zé)任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3(如期限是60天，最后收款期限不能超過80天)；如超過，即馬上采取行動追討。

2、總量控制，分級管理。財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現(xiàn)指標。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時前往拜訪。

追款三步驟:

①、聯(lián)系:電話聯(lián)系溝通債務(wù)分析分析拖款征兆

銷售人員或客服中心要適時與客戶保持電話聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②、信函:期限實地考察保持壓力確定追付方式

銷售人員要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會就會越低。并且給予客戶一個正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的。

③、走訪:資信調(diào)查合適的催討方式

銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風(fēng)險時，采取風(fēng)險預(yù)警和時時、層層上報制，在某個責(zé)任人充分了解、調(diào)查、詳細記錄客戶信用的情況下，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

3、對已拖欠款項的處理事項:

①、文件:檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；

②、收集資料:要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性；

③、追討文件:建立賬款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件―——預(yù)告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出；

④、最后期限:要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義；

⑤、要求協(xié)助:使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。

五、預(yù)警管理

1、每一客戶會計年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。

2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個月，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。

[篇二:**公司應(yīng)收賬款管理制度]

第一章:總則第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第二條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

第三條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。

第二章:客戶資信管理制度

第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括:

a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；

b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；

c、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

d、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

第六條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。

第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立<信用額度、期限表>，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)情況(經(jīng)濟實力如何)，以及其有沒有對外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。

第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理

第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責(zé)人嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

第十三條:財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照<信用額度期限表>核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務(wù)部門負責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。

第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十六條:對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第十七條:財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場的副總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；

第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照<信用額度表>中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:

超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負責(zé)人，并電話催收；

超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；

超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；

第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。

第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。

第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

第五章:壞賬管理制度

第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)

第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償——-%以上的金額。

第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責(zé)全額賠償。

第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。

第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第六章:應(yīng)收賬款交接制度

第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責(zé)任；

第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；

第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責(zé)任；

第三十七條:公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責(zé)；

第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；

第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責(zé)接手清收，(財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。)；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責(zé)。

[篇三:企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度]

第一章總則

第一條應(yīng)收帳款管理原則

1、有效控制應(yīng)收帳款額度，實現(xiàn)合理賬款賬期，加快資金周轉(zhuǎn)。

2、降低應(yīng)收帳款的管理成本，提高銷售利潤。

第二章應(yīng)收帳款管理范疇

第二條即期應(yīng)收帳款，是指根據(jù)銷售合同付款條款，自開具發(fā)票之日起，3個月內(nèi)應(yīng)回款的應(yīng)收帳款。

第三條逾期應(yīng)收帳款，是指開具發(fā)票之日起3個月后仍未回款的應(yīng)收帳款。按期限分為3個月、6個月、1年、2年、2年以上。

第四條其他應(yīng)收帳款，包括壞帳損失等。

第三章應(yīng)收帳款監(jiān)控管理

第五條對即期應(yīng)收帳款管理

1、自開具發(fā)票之日起3個月內(nèi)的應(yīng)收賬款:銷售人員應(yīng)根據(jù)商務(wù)部每月初發(fā)出的電子郵件催款提醒單，做到及時催收賬款。第六條對屬逾期應(yīng)收帳款管理

1、自開具發(fā)票之日起3個月后未能按時回款:銷售人員應(yīng)及時向部門負責(zé)人提交由商務(wù)部每月初下達的<催款單——逾期應(yīng)收賬款>。銷售人員應(yīng)做到及時催收，對于未回款的詳細反饋應(yīng)收帳款未達賬情況說明，業(yè)務(wù)代表人及部門負責(zé)人共同簽字，由部門負責(zé)人向財務(wù)部解釋并轉(zhuǎn)交該<催款單——逾期應(yīng)收賬款>由財務(wù)部留存以期繼續(xù)監(jiān)督款項的催收進展情況以及執(zhí)行應(yīng)收賬款責(zé)任處罰。

2、自公司開具發(fā)票之日起6個月后仍未能按時回款:銷售人員每月收到商務(wù)部發(fā)出的<催款單——逾期應(yīng)收賬款>，應(yīng)于當月及時向部門領(lǐng)導(dǎo)提交反饋，根據(jù)銷售人員的反饋情況，經(jīng)財務(wù)部核定后協(xié)同銷售部，向甲方客戶發(fā)出正式催款通知書并繼續(xù)執(zhí)行應(yīng)收賬款責(zé)任處罰。

第七條其他應(yīng)收帳款，包括壞帳損失等，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會研究決定，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

第四章應(yīng)收賬款有效管理方法

第八條實行“應(yīng)收賬款回收責(zé)任制”

應(yīng)收賬款形成的決策者、部門領(lǐng)導(dǎo)及具體經(jīng)辦人為應(yīng)收賬款的相關(guān)責(zé)任人。并將應(yīng)收帳款的貨幣回籠情況納入銷售人員業(yè)績考核指標完成情況之中。對于因相關(guān)責(zé)任人原因，應(yīng)收帳款無法如期收回或應(yīng)收賬款損失的要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第九條建立應(yīng)收帳款的內(nèi)部報告制度。

做好應(yīng)收帳款的日常記錄。財務(wù)部每月初對已發(fā)生的全部應(yīng)收賬款進行類別、賬齡、應(yīng)收比例等指標進行分析。并將此分析提供經(jīng)理辦公會及銷售部負責(zé)人。

第十條做好應(yīng)收款信息登記工作。

1、銷售部、商務(wù)部、財務(wù)部對已發(fā)生的應(yīng)收款做好臺帳記錄工作。逐筆記錄應(yīng)收款發(fā)生時間，發(fā)生金額及回款情況等。

2、財務(wù)部加強對應(yīng)開發(fā)票的管理力度。發(fā)票管理:堅持“前票賬款未回，后票不得申請”；堅決按合同的付款標的執(zhí)行。做到“分期分開，總付總開”原則，如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理審批并簽字。

第十二條應(yīng)收款的催收管理

1、銷售部、財務(wù)部、商務(wù)部針對各部門的應(yīng)收款信息進行臺帳式登記。做到信息及時、準確、同步。月末銷售部及商務(wù)部應(yīng)分別向財務(wù)部核對當月所產(chǎn)生的應(yīng)收款數(shù)額，及已回款情況，各部門精誠協(xié)作做好應(yīng)收款的催收通知工作。

2、財務(wù)部做到信息及時、準確的向商務(wù)部提供本月累計產(chǎn)生應(yīng)收款明細帳。

3、商務(wù)部負責(zé)向銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)人及銷售部經(jīng)理同時發(fā)送電子郵件<催款單——-3個月內(nèi)應(yīng)收款>并向銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)人員下發(fā)紙質(zhì)<催款單——逾期應(yīng)收帳款>

4、銷售部相關(guān)人接到通知單，應(yīng)做到積極催收及反饋工作。每月月底前將紙質(zhì)<催款單——逾期應(yīng)收帳款>反饋單交由部門負責(zé)人審核簽字并轉(zhuǎn)交到財務(wù)部，以此作為處罰依據(jù)。

第五章應(yīng)收賬款責(zé)任處罰

第十三條預(yù)計可收回的應(yīng)收賬款

1、發(fā)票自開出后之日起3至12個月內(nèi)未達賬的應(yīng)收賬款，如已通過客戶驗收并已簽發(fā)驗收單或因分期付款無需驗收的，銷售人員不得以任何理由拖延催收款項，對于拖延催收的應(yīng)收款將扣其相關(guān)責(zé)任人及部門經(jīng)理每月薪酬工資總額30%。

2、發(fā)票自開出后之日起一年以上未達賬的應(yīng)收賬款，無合理理由而延遲付款的，將扣其相關(guān)責(zé)任人及部門經(jīng)理每月薪酬工資總額50%，直至賬款收回。賬款收回后，一并補發(fā)其所扣工資。

第十四條發(fā)生壞賬損失的應(yīng)收賬款

1、企業(yè)壞賬損失

根據(jù)<財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知>(財企［2002］513號)的規(guī)定確認。

2、對于已確認的壞賬損失應(yīng)查明原因，如因銷售人員疏忽職守原因造成的相關(guān)損失，將由相關(guān)責(zé)任人(業(yè)務(wù)經(jīng)手人及部門領(lǐng)導(dǎo))一并承擔(dān)責(zé)任。需賠償?shù)闹苯咏?jīng)濟損失，須經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定。

第六章應(yīng)收帳款法律事務(wù)管理

第十五條

2年以上應(yīng)收款作為法律事件

1、財務(wù)部對拖欠款項2年以上的客戶進行催款情況審查分析，先通過發(fā)送律師函通知付款，仍未付的，向經(jīng)理辦公會提出訴訟法律請求。由財務(wù)部收集準備相關(guān)訴訟材料(各種法律證據(jù))，包括確認函、發(fā)貨單、合同副本、催款通知函等，

2、經(jīng)理辦公會通過財務(wù)部的訴訟請求，交由辦公室與顧問律師全權(quán)處理，各部門做好協(xié)同配合工作。處理情況隨時向經(jīng)理辦公會報告。

第七章發(fā)布、解釋及實施

第十六條本辦法由新明星公司財務(wù)部發(fā)布并解釋，經(jīng)理辦公會通過之日起實施。

[篇四:應(yīng)收賬款管理制度]

第一章總則

第一條為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機；為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。

第二條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門負責(zé)管理應(yīng)收賬款。

第三條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對應(yīng)、責(zé)任清楚。

第四條本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項，其涵義與會計準則中應(yīng)收賬款科目相同。

第二章應(yīng)收賬款限額管理

第五條財務(wù)部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即:應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。

第六條財務(wù)部在每年12月28日之前將下年<應(yīng)收賬款限額表>，送達給信用管理部。

第七條如有必要，財務(wù)部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。

第八條財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。

第三章費用緩交管理

第九條會員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責(zé)確定賒銷額度的審批。

第十條除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。

緩交申請書中應(yīng)承諾交費時限和cs條款。

對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準緩交申請。

緩交批準后，應(yīng)為申請者建立信用檔案，記入<應(yīng)收賬款管理臺賬>，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應(yīng)當及時調(diào)整賒銷額度。

第十一條信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。

第四章商賬催收

第十二條會員服務(wù)中心等負責(zé)應(yīng)收賬款未到期時的提示付款和逾期15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當連同催收記錄立即移交給信用部門負責(zé)。

第五章本制度的評價、完善與反饋

第十三條制度的定期評價。每年于9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是:本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。

第十四條制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應(yīng)當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。

第十五條制度評價后，如需要完善，填寫<文件更改申請表>，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。

第六章責(zé)任追究與獎懲措施

第十六條違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。

第七章記錄

第十七條本制度使用的記錄有:通用記錄<制度評價、完善與反饋表>、<信用監(jiān)督體系獎懲情況表>、<文件更改申請表>格式見文件管理制度；專有記錄<應(yīng)收賬款限額表>、<應(yīng)收賬款管理臺賬>，文書格式見附件。

第八章附則

第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。

第十九條本制度由協(xié)會信用管理部負責(zé)解釋。

[篇五:酒店應(yīng)收賬款管理制度]

為進一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。

這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容:

一、明確責(zé)任主體，嚴密責(zé)任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。

1、營銷經(jīng)理負責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。

2、財務(wù)人員負責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。

3、收銀員負責(zé)結(jié)賬時顧客的簽單核對等。

二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規(guī)定。

[1)顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。

(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

(4)小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

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好詞:

虎頭虎腦、眉清目秀、面紅耳赤

白凈柔嫩、滿面紅光、滿頭銀發(fā)

目光炯炯、雙目如潭、火眼金睛

濃眉大眼、慈眉善目、氣宇軒昂

高大魁梧、英姿颯爽、衣著得體

好句:

1、我喜滋滋地爬上床，小心翼翼地穿上新鞋，新鞋急輕又軟，穿著真舒服。

2、他的頭發(fā)黑亮黑亮的，小鼻子如羚羊的小角般翹起，小嘴里常常會說出意想不到的妙計。

3、潔凈的臉膛像朵白云；云中透出陽光，光閃閃、喜滋滋，充滿著青春的活力。

4、小妹那圓圓的臉蛋沐浴著霞光，兩頰飄著兩朵紅云，好像一個紅蘋果，又像一朵含苞欲放的芍藥。人物描寫的好詞好句。

5、她的臥在長長睫毛下的兩顆眸子，像會說話的精靈一樣，每一忽閃，都會傳出女孩子飄忽莫測的心緒，有時讓你懷疑是個可愛的小壞主意。

6、他的眉毛時而緊緊地皺起，眉宇間形成一個問號；時而愉快地舒展，像個感嘆號。

7、小鬼們一個個的臉蛋緋緋紅紅的，像涂了一層油漆似的，看去更可愛了。

8、他是個聰明的孩子，精靈得像個小猴兒，圓臉上一對大眼睛，像抹了油似的骨碌碌地轉(zhuǎn)，薄薄的嘴唇里那靈巧的舌頭，一動彈就會流出一串調(diào)皮詞，耍出一個鬼主意。

9、沒幾天，?小非洲?的眼睛引起了我的注意:雖不大，但特別亮，特別有神，忽閃忽閃的，像夜空中的明星在閃爍。我簡直覺得她用來表達自己思想感情的不是那張嘴，而是這雙奇特的圓溜溜的眼睛。

10、一根細長的脖子在我面前動了動，接著扭過一張瘦瘦的臉孔來，我定睛一看，那是一張兩分鐘內(nèi)作出七八種表情的臉孔:扁頭、大腦袋；小眼睛一眨一眨，還不住地朝你做鬼臉。人物描寫的好詞好句。

11、我眼前的這位少女變得異常美麗。一雙大眼睛如夏夜晴空中的星星那樣晶瑩，像秋天小溪流水那樣清澈。人們常說，眼睛是心靈的窗戶，透過這扇?窗戶?，我仿佛看到了她那一顆金子般閃亮的心。

12、他那紅嘟嘟地臉蛋閃著光亮，像九月里熟透地蘋果一樣。

13、她的臉上有一雙帶著稚氣的、被長長的睫毛裝飾起來的美麗的眼睛，就像兩顆水晶葡萄。

14、李老師有一頭漂亮得頭發(fā)，烏黑油亮，，又濃又密，她站在陽光下，輕輕地一搖頭，那頭發(fā)就會閃出五顏六色地光環(huán)。

15、他地耳朵白里透紅，耳輪分明，外圈和里圈很勻稱，像是一件雕刻出來地藝術(shù)品。

16、少年細高個字，短頭發(fā)，睫毛又長又黑，大眼睛一眨一眨，仿佛在說話，白凈的臉上永遠樂滋滋的，一看就知道是個機靈鬼。

17、她那雙大眼睛里的一對眸子，黑得仿佛就是一對黑色的水晶棋子。()只是里面沒有一般小姑娘在這個年紀所應(yīng)有的那種天真，有的只是過早的成熟和憂郁。

18、她那臉蛋兒，白里透紅，細嫩得像是剛剛出水的荷花。

19、那雙眼睛，如秋水，如寒星，如寶珠，如白水銀里養(yǎng)著兩丸黑水銀，左右一顧一看，連那坐在遠遠墻角子里的人，都覺得王小玉看見我了；那坐得近的，更不必說。就這一眼，滿園子里鴉雀無聲，連一根針掉在地上都聽得見響。

20、他樂呵呵地笑著，圓圓的臉蛋放著紅光，就像田野上一穗淳樸的紅高粱。

21、此時妹妹的臉上也樂開了花，她親昵地偎依在老師的身旁，就好似躺在母親的環(huán)里。

22、她的眼睛是那樣的聰穎、活潑和專心致志，從中經(jīng)常反映她的心情和對別人的態(tài)度。在她高興的時候，這雙眼睛十分明亮，像要射出光來。有一回，我記不清為什么委屈了她，使她一言不發(fā)，眼睛睜得大大的，一直望著我，仿佛在說:?你錯了，知道嗎??幾天后我遇到了她，我不敢承認自己的錯誤，只是看著她那雙大眼睛。而它們仿佛又在說?我全知道了?，并且放射出異常的光彩。

23、她那張小嘴巴蘊藏著豐富的表情:高興時，撇撇嘴，扮個鬼臉；生氣時，撅起的小嘴能掛住一把小油壺。從這張嘴巴說出的話，有時能讓人氣得火冒三丈，抽泣不止，有時卻讓人忍俊不禁，大笑不已。

24、在兩道修眉和一個略高的鼻子中間，不高不低地嵌著一雙大眼。這雙眼睛非常明亮，射出一種熱烈的光，給那天真、活潑的臉添了光彩。她一走進房里，這個房間仿佛也顯得明亮多了。

25、這雙眼睛是有特殊的地方:亮，特別明亮。那一對水汪汪的瞳仁骨碌碌地轉(zhuǎn)，像閃光的露珠在綠荷上晃，又像晶瑩的珍珠在玉盤里溜。當聶老師的目光轉(zhuǎn)過來，跟我的目光相碰時，我趕緊低下頭來，真的，那目光已經(jīng)照到心底去了。老師的眼睛是有特異功能的啊?我忽然間來了靈感，我想起了電影里的探照燈，想起了童話里的寶鏡。

26、我地同學(xué)蕭紅，梳著一條大辮子，黑亮黑亮的，濃濃的眉毛下嵌著一雙烏黑發(fā)亮的大眼睛，看起來蠻漂亮的。

27、那張漲紅的臉多么飽滿，像一撞會破的薄皮柿子，透明、鮮艷。

28、她甜甜地微笑，這是少女特有的煥發(fā)青春的微笑，含蓄而純真，甜美而質(zhì)樸。

29、這孩子黑虎頭似的臉上，生著一對銅鈴一般的大眼睛，十分精神。

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1、湖光秋月兩相和，潭面無風(fēng)境未磨。??劉禹錫<望洞庭>

2、當時明月在，曾照彩云歸。??晏幾道

3、醉月頻中圣，迷花不事君。??李白

4、明月別枝驚鵲，清風(fēng)半夜鳴蟬。有關(guān)于月亮的詩句。??辛棄疾

5、俱懷逸興壯思飛，欲上青天覽明月。??李白

6、月黑雁飛高，單于夜遁逃。??盧綸<塞下曲>

7、新月如佳人，出海初弄色。??蘇軾

8、我寄愁心與明月，隨君直到夜郎西。??李白

9、清風(fēng)明月本無價，近山遙水皆有情。??梁章鉅

10、江畔何人初見月?江月何年初照人?人生代代無窮已，江月年年只相似。??張若虛

11、滿月飛明鏡，歸心折大刀。有關(guān)于月亮的詩句。??杜甫<八月十五夜月>

12、長安一片月，萬戶搗衣聲。??李白

13、青女素娥俱耐冷，月中霜里斗嬋娟。??李商隱<霜月>

14、晨興理荒穢，帶月荷鋤歸。??陶淵明

15、涼月如眉掛柳灣。??越中山色鏡中看。??戴叔倫<蘭溪棹歌>

16、吹燈窗更明，月照一天雪。??袁枚<十二月十五日>

17、無言獨上西樓，月如鉤。??李煜

18、更深月色半人家，北斗闌干南斗斜。??劉方平

19、月出驚山鳥，時鳴春澗中。??王維<鳥鳴澗>

20、舉杯邀明月，對影成三人。??我歌月徘徊，我舞影零亂。??李白<月下獨酌>

21、鳥宿池邊樹，僧推月下門。??賈島<題李凝幽居>

22、松風(fēng)吹解帶，山月照彈琴。??王維

23、晨興理荒穢，帶月荷鋤歸。??陶潛<歸田園居>

24、卻下水晶簾，玲瓏望秋月。??李白

25、明月松間照，清泉石上流。??王維

26、春秋滿四澤，夏云多奇峰，秋月?lián)P明輝，冬嶺秀孤松。??陶淵明

27、深林人不知，明月來相照。??王維<竹里館>

28、釣罷歸來不系船，江村月落正堪眠。??司空曙<江村即事>

29、更深月色半人家，北斗闌干南斗斜。??劉方平<月夜>

30、舉杯邀明月，對影成三人。??李白

31、梅花雪，梨花月，總相思。??自是春來不覺去偏知。??張惠言

32、床前明月光，疑是地上霜。??李白

33、廣澤生明月，蒼山夾亂流。??馬戴

34、月黑雁飛高，單于夜遁逃。??盧綸

35、庭下如積水空明，水中藻荇交橫，蓋竹柏影也。??蘇軾

36、洞庭秋月生湖心，層波萬傾如熔金。??劉禹錫

37、露從今夜白，月是故鄉(xiāng)明。??杜甫

38、好山好水看不夠，馬蹄催趁月明歸。??岳飛<池州翠微亭>

39、舉頭望明月，低頭思故鄉(xiāng)。??李白

40、曉鏡但愁云鬢改，夜吟應(yīng)覺月光寒。??李商隱

41、星臨萬戶動，月傍九霄多。??杜甫

42、初月如弓未上弦，分明掛在碧霄邊。??繆氏子<賦新月>

43、一彈流水一彈月，半入江風(fēng)半入云。

44、不見鄉(xiāng)書傳雁足，惟見新月吐蛾眉。??王維

45、露從今夜白，月是故鄉(xiāng)明。??杜甫<月夜憶舍弟>

46、明月出天山，蒼茫云海間。??李白<關(guān)山月>

47、騮馬新跨白玉鞍，戰(zhàn)罷沙場月色寒。()??李白<軍行>

48、可憐九月初三夜，露似珍珠月似弓。??白居易

49、長安一片月，萬戶搗衣聲。??<子夜吳歌(三)秋歌>

50、遼海吞邊月，長城鎖亂山。??蕭詩

51、峨嵋山月半輪秋，影入平羌江水流。??李白

52、月上柳梢頭，人約黃昏后。??歐陽修

53、海上生明月，天涯共此時。??張九齡<望月懷遠>

54、此生此夜不長好，明月明年何處看。??蘇軾<中秋月>

55、今夜月明人盡望，不知秋思落誰家。??王建<十五夜望月>

56、大漠沙如雪，燕山月似鉤。??李賀<馬詩>

57、可憐九月初三夜，露似珍珠月似弓。??白居易<暮江吟>

58、共看明月應(yīng)垂淚，一夜鄉(xiāng)心五處同。??白居易

59、會挽雕弓如滿月，西北望射天狼。??蘇軾

60、塵中見月心亦閑，況是清秋仙府間。??劉禹錫<八月十五夜桃源玩月>

61、春江潮水連海平，海上明月共潮生。??張若虛

62、片云天共遠，永夜月同孤。??杜甫

63、深林人不知，明月來相照。??王維

64、月下飛天鏡，云生結(jié)海樓。??李白

65、明月出天山，蒼茫云海間。??李白

66、大漠沙如雪，燕山月似鉤。??李賀

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