近年來,我國經(jīng)濟(jì)逐漸保持著行穩(wěn)致遠(yuǎn)的發(fā)展態(tài)勢,中小企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分,逐漸走向?qū)I(yè)化、精細(xì)化、特色化和新穎化。在不斷追求利潤最大化的同時(shí),卻出現(xiàn)企業(yè)數(shù)量減少,大批中小企業(yè)面臨虧損甚至倒閉的困境,失去應(yīng)有的活力。追根溯源,除了外部市場環(huán)境的復(fù)雜多變,根本原因在于中小企業(yè)缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度導(dǎo)致管理失敗。如何從財(cái)務(wù)審計(jì)的角度出發(fā),構(gòu)建合理的內(nèi)部控制制度,通過制度的有效管控,遏制舞弊行為,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升行業(yè)競爭力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是現(xiàn)如今中小企業(yè)面臨的難題。通過建立健全內(nèi)部控制制度,規(guī)范中小企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理流程,使中小企業(yè)在創(chuàng)造更多利潤的同時(shí),保持穩(wěn)定健康發(fā)展。本文通過對內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)等國內(nèi)外相關(guān)理論文獻(xiàn)進(jìn)行梳理總結(jié),結(jié)合實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn),運(yùn)用案例分析、調(diào)查研究和歸納總結(jié)的方法,主要以中小企業(yè)Z環(huán)境質(zhì)量檢測公司作為研究對象,通過對Z公司開展財(cái)務(wù)審計(jì),檢查并報(bào)告舞弊行為,針對財(cái)務(wù)部門現(xiàn)存問題進(jìn)行成因分析后,以COSO框架中內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ),結(jié)合Z公司實(shí)際經(jīng)營管理水平,為Z公司構(gòu)建內(nèi)部控制制度并制定保障措施,力求合理利用資金和調(diào)配人員,規(guī)...

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究評述
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
第二章 相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制
        2.1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
        2.1.3 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 舞弊三角理論
        2.2.3 激勵(lì)-保健理論
        2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
第三章 財(cái)務(wù)審計(jì)視角下Z公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 Z公司基本情況簡介
    3.2 Z公司財(cái)務(wù)審計(jì)案例
        3.2.1 財(cái)務(wù)審計(jì)背景
        3.2.2 財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
        3.2.3 審計(jì)實(shí)施過程
        3.2.4 財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)
        3.2.5 審計(jì)報(bào)告問題匯總
    3.3 Z公司內(nèi)部控制存在問題的成因分析
        3.3.1 Z公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱
        3.3.2 Z公司財(cái)務(wù)制度設(shè)置不健全
        3.3.3 Z公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提升
        3.3.4 Z公司考核激勵(lì)機(jī)制不完善
        3.3.5 Z公司考核激勵(lì)機(jī)制不完善
第四章 財(cái)務(wù)審計(jì)視角下Z公司內(nèi)部控制制度的構(gòu)建
    4.1 Z公司內(nèi)部控制制度構(gòu)建的必要性
    4.2 Z公司內(nèi)部控制制度構(gòu)建原則
    4.3 Z公司內(nèi)部控制制度具體構(gòu)建
        4.3.1 構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境
        4.3.2 健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控機(jī)制
        4.3.3 規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動
        4.3.4 加強(qiáng)信息的交流與溝通
        4.3.5 建立財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查體系
第五章 財(cái)務(wù)審計(jì)視角下Z公司內(nèi)部控制的實(shí)施與保障
    5.1 財(cái)務(wù)審計(jì)視角下Z公司實(shí)施內(nèi)部控制制度的保障措施
        5.1.1 提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能和道德素養(yǎng)
        5.1.2 完善激勵(lì)和制約機(jī)制
        5.1.3 引入財(cái)務(wù)控制信息化建設(shè)
        5.1.4 合理借助社會審計(jì)的力量
    5.2 預(yù)期達(dá)到的效果
第六章 研究結(jié)論與不足
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足與展望
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間所取得的相關(guān)科研成果
致謝



本文編號：3861280