本文關(guān)鍵詞：審計原理與實務(wù)，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本次作業(yè)共分三部分：

1、單項選擇題（共10題）

2、多項選擇題（共10題）

3、簡答題（共3題）

《審計原理與實務(wù)》第三次作業(yè)

一、單項選擇題（本題共10小題）

1、審查應(yīng)收賬款的最重要的實質(zhì)性程序是（ ）

A．詢問 B. 函證 C. 觀察 D. 計算

2、為證實所有銷售業(yè)務(wù)均已發(fā)生，注冊會計師應(yīng)選擇的最有效的具體審計程序是（ ）

A．抽查銷售明細(xì)單 B. 抽查銷售發(fā)票

C．抽查銀行對賬單 D. 抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

3、為了證實被審計單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時，注冊會計師將下列哪兩個日期相核對，看二者是否相近是最有效的（ ）

A．發(fā)運憑證與銷售發(fā)票

B. 銷售訂單與發(fā)運憑證

C．發(fā)運憑證與營業(yè)收入明細(xì)賬

D. 銷售訂單與營業(yè)收入明細(xì)賬

4、函證應(yīng)付賬款時，下列對象中最不應(yīng)該考慮的是（ ）

A．較大金額的債權(quán)人 B． 企業(yè)重要供貨人

C．較小金額的債權(quán)人 D．上年度的債權(quán)人及不送對賬單的債權(quán)人

5、函證銀行存款不能證明的是（ ）

A．確定被審計單位銀行存款使用的合法性 B．了解銀行存款的存在

C．了解被審單位欠銀行的債務(wù) C．發(fā)現(xiàn)被審單位未登記的銀行存款

6、檢查被審單位銷售截止時，最可能發(fā)現(xiàn)的問題是（ ）

A．應(yīng)收賬款在會計報表上的列示不正確 B．銷售退回的產(chǎn)品未入庫

C．超額的銷售折扣 D．當(dāng)年未入賬的銷售業(yè)務(wù)

7、以下有關(guān)收款交易的內(nèi)部控制描述不正確的是（ ）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度

C.企業(yè)注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存

D.企業(yè)的票據(jù)的取得和貼現(xiàn)由保管票據(jù)的人執(zhí)行

8、在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時，下列做法不正確的是（ ）

A.未將受托代管的存貨納入存貨的盤點范圍

B.對于存在放在公共倉庫中的存貨注冊會計師應(yīng)通過函證進(jìn)行查驗

C.對于在途存貨注冊會計師將其排除在盤點范圍之外

D.對于由于性質(zhì)特殊而無法實施監(jiān)盤的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代的審計程序

9、X公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元。在審查X公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，A注冊會計師注意到以下事項：X公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；X公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、X公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行代扣、X公司尚未入賬的水電費25000元。假定不考慮審計重要性水平，?A注冊會計師審計后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是( )元。

A.625000 B.635000 C.575000 D.595000

10、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價和責(zé)任追究側(cè)重于( )。

A.企業(yè) B.領(lǐng)導(dǎo)干部本人

C.企業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)干部本人 D.以上都不是

二、多項選擇題（本題共10小題）。

1、乙公司對與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)的具體分工如下。其中有缺陷的是（ ）。

A.會計人員甲登記營業(yè)收入明細(xì)賬與銀行存款日記賬

B.銷售人員乙負(fù)責(zé)與客戶談判銷售價格并簽訂銷售合同

C.貨運部門職員丙負(fù)責(zé)簽發(fā)貨運文件并向客戶開具銷售發(fā)票

D.銷售人員丁負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬并向顧客寄發(fā)月末對賬單

2、當(dāng)同時存在下列（ ）情況時，注冊會計師可考慮采用消極的函證方式。

A.重大錯報風(fēng)險評估為低水平

B.涉及大量余額較小的賬戶

C.預(yù)期不存在大量的錯誤

D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證

3、下列各項屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測試的有（ ）。

A.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符

B.固定資產(chǎn)的折舊是否與其磨損程度相符

C.資本性支出與收益支出的區(qū)分是否與企業(yè)有關(guān)規(guī)定相符

D.購入固定資產(chǎn)的入賬價值是否與相關(guān)原始憑證相符

4、以下審計目標(biāo)中，屬于應(yīng)付賬款審計目標(biāo)的是（ ）

A. 確定應(yīng)付賬款是否存在

B．確定應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整

C．確定應(yīng)付賬款的期末余額是否正確

D．確定應(yīng)付賬款在會計報表上的披露是否恰當(dāng)

5、在編制存貨監(jiān)盤計劃時，注冊會計師需要考慮的事項有（ ）。

A.與存貨相關(guān)的重大錯報風(fēng)險 B.與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的性質(zhì)

C.存貨盤點的時間安排 D.是否需要專家協(xié)助

6、下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中，正確的是：

A.監(jiān)盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產(chǎn)

B.監(jiān)盤的目的是確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在

C.監(jiān)盤可以證實資產(chǎn)的所有權(quán)

D.監(jiān)盤不能為權(quán)利和義務(wù)提供可靠的審計證據(jù)

7、在對被審計單位長期借款進(jìn)行實質(zhì)性測試時，注冊會計師一般應(yīng)獲取的審計證據(jù)包括（ ）。

A.長期借款明細(xì)表

B.長期借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件

C.相關(guān)抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件

D.重大長期借款的函證回函、逾期長期借款的展期協(xié)議

8、與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期有（ ）。

A.開票日期 B.記賬日期 C.發(fā)貨日期 D.收款日期

9、一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制的要求有（ ）。

A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離

B.按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行

D.加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計

10、關(guān)于注冊會計師對被審驗單位以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本的審驗程序，下列選項中恰當(dāng)?shù)挠? )。

A.對用于轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本的資本公積、盈余公積、未分配利潤進(jìn)行審計，以驗證其價值是否準(zhǔn)確

B.檢查留存的法定盈余公積是否不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%

C.檢查轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本前后各出資者的出資比例是否符合章程、協(xié)議中有關(guān)出資比例的約定

D.檢查用于轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本的資本公積項目是否符合國家有關(guān)規(guī)定

三、簡答題 （本題共3小題）

1、乙注冊會計師在對P公司2014年度會計報表進(jìn)行審計時，對P公司的銀行存款實施的部分審計程序為：(1)取得2014年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)向開戶銀行寄發(fā)

銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。(3)取得開戶銀行2015年1月31日的銀行對賬單。 要求：

(1)請問乙注冊會計師向開戶銀行詢證的作用有哪些?

(2)請問乙注冊會計師應(yīng)采取什么方式才能直接收回銀行詢證函回函?目的是什么?

(3)請問乙注冊會計師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?

(4)請問乙注冊會計師索取開戶銀行2015年1月31日的銀行對賬單，能證實2014年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?

2、在對G公司2014年度會計報表進(jìn)行審計時，M注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。G公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，M注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知G公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額。然后，M注冊會計師當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。 要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。

3、注冊會計師應(yīng)執(zhí)行哪些審計程序以完成對固定資產(chǎn)的細(xì)節(jié)測試？

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