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　　年終獎個人所得稅計算方法

　　年終獎拿到手大家樂開懷，不過年終獎也會要像發(fā)工資一樣。 要交稅費的哦。很多人不知道年終獎個人所得稅怎么計算!這里小編居仁義就來為大家分享年終獎個人所得稅的計算方法。 僅供參考!!

　　國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。

　　年終獎個人所得稅計算方式：

　　1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　這里我們以一個示例進行計算演示：

　　小王在2013年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2013年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：

　　1)當(dāng)月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

　　2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

　　當(dāng)月個人所得稅總額=145+1895=2040元

　　由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

　　一、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

　　例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

　　趙某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

　　趙某年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：

　　先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

　　再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

　　趙某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

　　24000*10%-105=2295元。

　　趙某2013年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2340元。

　　二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

　　例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

　　錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費用扣除標(biāo)準3500元，不需要繳納個人所得稅。

　　錢某2013年1月當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

　　錢某年終獎24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

　　22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

　　再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

　　錢某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

　　(24000-1500)*10%-105=2145元。

　　錢某2013年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2145元。

　　三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

　　該條款的要點是：

　　1，一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

　　2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

　　3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

　　例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

　　如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應(yīng)繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應(yīng)繳納個稅2295元。

　　房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。

　　四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當(dāng)月工資薪金項目繳稅。

　　國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

　　例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。

　　李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

　　再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

　　李某本企業(yè)年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

　　24000*10%-105=2295元。

　　李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應(yīng)合并到李某當(dāng)月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

　　李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。

　　年終匯算清繳，李某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

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　　下月起中山最低工資調(diào)至1510元 人社局告訴你如何算（2015.4.21）

　　按省政府的文件通知要求，我市從5月1日起，企業(yè)職工最低工資標(biāo)準執(zhí)行省二類地區(qū)標(biāo)準，即月標(biāo)準為1510元，折算的小時標(biāo)準為8.68元;非全日制職工小時最低工資標(biāo)準為14.4元。最低工資標(biāo)準調(diào)整意味著什么?昨日，市人社局進行了詳細解釋。

　　最低工資是“正常勞動”前提下，，用人單位依法支付的最低勞動報酬。有些情況不工作，也要支付工資：勞動者在帶薪年休假、探親假、婚喪假、生育(產(chǎn))假節(jié)育手術(shù)假等國家規(guī)定的假期間，以及法定工作時間內(nèi)依法參加社會活動期間，也視為提供了正常勞動。

　　各種形式的工資(計時工資、計件工資、崗位工資、職務(wù)工資、技能工資等)、獎金、津貼、補貼等都可納入最低工資標(biāo)準中。此外，省、市政府已分別在 2004年、2005年的相關(guān)文件中，明確將職工個人應(yīng)繳納社會保險費用納入最低工資標(biāo)準。所以，此次調(diào)整的最低工資標(biāo)準也包括了職工個人應(yīng)繳納的社會保險費用，但不包括單位繳費部分。

　　值得注意的是，下列幾項不算在“最低工資”里：延長工作時間工資;中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊工作環(huán)境、條件下的津貼;法律、法規(guī)和國家規(guī)定的勞動者福利待遇等。用人單位在剔除這些項目的前提下，向勞動者支付不低于最低工資標(biāo)準的工資。

　　用人單位按規(guī)定負擔(dān)的各項社會保險費、住房公積金、勞動保障和安全生產(chǎn)監(jiān)察行政部門規(guī)定的勞動保護費用，按規(guī)定標(biāo)準支付的獨生子女補貼、計劃生育獎、喪葬費、撫恤金等國家規(guī)定的福利費用和屬于非勞動報酬性的收入，都不納入“最低工資”中。

　　■漲知識

　　最低工資標(biāo)準提高加班費怎么算?

　　第一步：算加班日工資和小時工資

　　年工作日：365天-104天(休息日)-11天(法定假日)=250天;

　　月計薪天數(shù)= 年工作日/12 個月=21.75天

　　日工資：月工資收入÷月計薪天數(shù)

　　小時工資：月工資收入÷(月計薪天數(shù)×8小時)

　　以最低工資標(biāo)準1510元為例：

　　日工資=69.43元

　　小時工資=8.68元第二步：按規(guī)定乘以相應(yīng)的倍數(shù)

　　工作日超時加班：按不低于小時工資150%的標(biāo)準支付。

　　休息日工作不補休：按不低于日工資或小時工資200%的標(biāo)準支付。

　　法定休假節(jié)日：按不低于日工資或小時工資300%的標(biāo)準支付。

　　注意事項：計算加班費的關(guān)鍵是，向單位弄清楚你的正常工作時間工資收入是多少。

　　如果企業(yè)不執(zhí)行最低工資標(biāo)準，勞動者可撥打12333 或向各鎮(zhèn)區(qū)人力資源和社會保障分局投訴。

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　　大連月最低工資標(biāo)準上調(diào)230元

　　1月13日，從大連市政府辦公廳獲悉，從今年1月1日起大連市對全市月最低工資標(biāo)準和小時最低工資標(biāo)準進行調(diào)整，其中月最低工資標(biāo)準上調(diào)230元。

　　本次月最低工資調(diào)整，中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)、旅順口區(qū)、長�？h和各先導(dǎo)區(qū)由1300元調(diào)整為1530元;普蘭店區(qū)、瓦房店市、莊河市由1200元調(diào)整為1430元。小時最低工資標(biāo)準調(diào)整，中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)、旅順口區(qū)、長海縣和各先導(dǎo)區(qū)由13元調(diào)整為15元;普蘭店區(qū)、瓦房店市、莊河市由12元調(diào)整為14元。

　　我市月最低工資標(biāo)準上漲230元

　　日前，市政府網(wǎng)站發(fā)布《大連市人民政府辦公廳關(guān)于調(diào)整最低工資標(biāo)準的通知》。記者從中獲悉，我市各個區(qū)市縣和先導(dǎo)區(qū)的月最低工資標(biāo)準都上漲了230元，而小時最低工資標(biāo)準也增加了2元。

　　據(jù)了解，根據(jù)《遼寧省人力資源和社會保障廳關(guān)于調(diào)整全省最低工資標(biāo)準的通知》(遼人社〔2015〕312號)精神，經(jīng)市政府同意，大連市決定從今年1月1日起對全市最低工資標(biāo)準調(diào)整。在月最低工資標(biāo)準上，中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)、旅順口區(qū)、長�？h和各先導(dǎo)區(qū)由1300元調(diào)整為1530元。普蘭店區(qū)、瓦房店市、莊河市由1200元調(diào)整為1430元。在小時最低工資標(biāo)準上，中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)、旅順口區(qū)、長�？h和各先導(dǎo)區(qū)由13元調(diào)整為15元。普蘭店區(qū)、瓦房店市、莊河市由12元調(diào)整為14元。

　　1530元大連最低工資標(biāo)準出爐

　　你知道嗎?遼寧省14個市的最低工資均已經(jīng)調(diào)整完畢啦!來來來!看看各市最低工資標(biāo)準都是多少?

　　大連和沈陽調(diào)整后的最低工資標(biāo)準最高，月最低工資標(biāo)準一檔均為1530元，小時最低工資標(biāo)準一檔均為15元。

　　月最低工資

　　大連:

　　市內(nèi)四區(qū)、旅順口區(qū)、長�？h為1530元

　　瓦房店、普蘭店、莊河1430元

　　沈陽:

　　分別為1530元和1230元

　　鞍山、撫順、本溪、丹東、盤錦:

　　分別為1320元和1200元

　　錦州、遼陽、葫蘆島:

　　分別為1200元和1020元

　　小時最低工資

　　市內(nèi)四區(qū)、旅順口區(qū)、長海縣為15元

　　瓦房店、普蘭店、莊河為14元

　　分別為15元和12元

　　分別為13元和10.8元

　　遼寧省標(biāo)準處于全國中等水平

 

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　　根據(jù)《遼寧省最低工資規(guī)定》(遼寧省人民政府第177號令)和遼寧省人力資源和社會保障廳《關(guān)于調(diào)整全省最低工資標(biāo)準的通知》(遼人社[2015]312號)，經(jīng)市政府同意，對全市最低工資標(biāo)準進行調(diào)整。下面是小編為大家整理分享2016錦州市最新最低工資標(biāo)準，僅供參考！

　　關(guān)于調(diào)整錦州市最低工資標(biāo)準的通知

　　各縣(市)區(qū)人力資源和社會保障局，各有關(guān)單位及企業(yè)、事業(yè)等用人單位：

　　根據(jù)《遼寧省最低工資規(guī)定》(遼寧省人民政府第177號令)和遼寧省人力資源和社會保障廳《關(guān)于調(diào)整全省最低工資標(biāo)準的通知》(遼人社[2015]312號)，經(jīng)市政府同意，對全市最低工資標(biāo)準進行調(diào)整，現(xiàn)公布如下：

　　一、月最低工資標(biāo)準

　　1.古塔區(qū)、凌河區(qū)、太和區(qū)、濱海新區(qū)、松山新區(qū)由1050元調(diào)整為1200元;

　　2.凌海市、北鎮(zhèn)市、黑山縣、義縣由900元調(diào)整為1020元。

　　二、小時最低工資標(biāo)準

　　1.古塔區(qū)、凌河區(qū)、太和區(qū)、濱海新區(qū)、松山新區(qū)由9.8元調(diào)整為10.8元;

　　2.凌海市、北鎮(zhèn)市、黑山縣、義縣由8.6元調(diào)整為9.5元。

　　調(diào)整后的最低工資標(biāo)準從2016年1月1日起執(zhí)行。

 

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　　年終將至，工資薪金、年終獎、股息紅利所得個人所得稅的計算有何不同?為了讓大家更清晰地了解有關(guān)規(guī)定，供大家參考，下面YJBYS小編將計算方法整理如下：

　　一、工資、薪金所得個人所得稅計算方法

　　個人取得的工資、薪金如何納稅?

　　工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。

　　個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除法定扣除額3500元(或外籍人員4800元)后，還可據(jù)實扣除個人按規(guī)定標(biāo)準繳交的社保費和住房公積金，作為應(yīng)納稅所得額。個人取得的工資、薪金所得，適用于3%～45%的七級超額累進稅率計征個人所得稅。

　　兩處取得工資如何納稅?

　　根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》規(guī)定，在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

　　計算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-3500元(或外籍人員4800元)-其他可扣除項目金額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　例：某人月工資、薪金收入6000元，個人負擔(dān)的社保費230元，住房公積金300元，假設(shè)無其他扣除項目，其應(yīng)納稅額為：

　　應(yīng)納稅所得額=6000-3500法定扣除費用-230社保費-300住房公積金=1970(元)

　　應(yīng)納稅額=1970×10%-105=92(元)

　　二、全年一次性獎金個人所得稅計算方法

　　全年一次性獎金(或雙薪、年薪)如何計算征收個人所得稅?

　　“全年一次性獎金”是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

　　從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。

　　計算公式如下：

　　1、先將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果當(dāng)月工資薪金所得低于法定扣除費用額時，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與法定扣除費用的差額”后的余額，按上述辦法確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　2、將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金，按第1項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅。

　　注：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。個人實行年終雙薪、年薪制的，應(yīng)按全年一次性獎金辦法計繳個人所得稅。

　　例1：某人一次取得全年一次性獎金6100元，當(dāng)月工資為5000元。適用稅率是3%(用6100÷12=508.33元找稅率是3%)，速算扣除數(shù)是0。

　　應(yīng)納個人所得稅：6100×3%-0=183(元)。

　　例2：某人一次取得全年一次性獎金6100元，當(dāng)月工資為3000元。由于當(dāng)月工資低于費用扣除額3500元，故允許扣除差額500元(3500-3000=500元)，適用稅率是3%[用(6100-500)÷12=466.67元找稅率是3%]，速算扣除數(shù)是0。

　　應(yīng)納個人所得稅：(6100-500)×3%-0=168(元)。

　　三、利息、股息、紅利(分紅)所得個人所得稅計算方法

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)或稅后利潤分紅，而取得的利息、股息、紅利所得，適用20%稅率。

　　計算公式如下：

　　以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，稅率20%

　　例：某人年終分紅60000元，其應(yīng)納稅額為：

　　應(yīng)納稅額=60000×20%=12000(元)

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2016工資薪金及年終獎股息紅利所得個人所得稅計算方法【詳解】相關(guān)推薦

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