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咸豐縣弘揚紅土礦業(yè)飾有限責任公司財務管理制度

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度； 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

一、總原則

1、 公司財務實行總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由總經(jīng)理的授權，，財務經(jīng)理復核核即可辦理。

2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、 負責管理公司的日常財務工作。

5、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

6、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

7、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

8、 完成領導交辦的其他工作。

（二）會計職責

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（三）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

4、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

5、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

6、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

7、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

8、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

9、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

10、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，進行定期對帳盤查。

11、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

三、成本費用審批程序

1、 材料采購，由項目經(jīng)理項目申報，報公司總經(jīng)理審批。由公司統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每15天庫管向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。凡采購一切材料物品必須有兩人簽字方可報銷。即：項目經(jīng)理提出采購計劃—總經(jīng)理批準—采購員詢價報財務核實—供應商供貨—倉庫保管驗收（直接到工地的材料工地材料員同時簽收）—財務付款。

2、 生產(chǎn)設備與辦公用品：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。公司統(tǒng)一購買。

3、 管理費用：各部門根據(jù)工作需要，注明事由、金額、由部門經(jīng)理審核必要性和真實性簽字后交財務審核，總經(jīng)理終審后交出納付款。包括：辦公費、差旅費、燃油費、保險費、修理費、接待費、水電費、咨詢費等。大額費用支出董事會審定。

4、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務年終發(fā)放。

四、報銷審核制度

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、會計、財務總監(jiān)審核（按照有關規(guī)定辦理），報總經(jīng)理批準后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了。最遲不得超過下月5日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

4、對所有報銷內(nèi)容，相關部門負責人必須就其合理、合法性及必要性進行審核。經(jīng)手人和項目負責人 簽字負責。

5、財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

五、應收帳款管理

1、 公司財務和業(yè)務人員及時催收款項。

2、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

3、可疑客戶及可疑帳款的處理 ：發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應采取措施催收或經(jīng)訴訟案件。

六、工資及相應管理制度

1、 以出勤日計算每月應發(fā)工資；

2、 每月5日發(fā)放上月基本工資，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算；

4、 每月5日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；

6 工資單經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

本制度自公布之日執(zhí)行

二〇一五年三月二十七日

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