第一章 引言

1.1 研究背景

西方國(guó)家自由放任式經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)自由主義最初的思想精髓不斷地侵蝕，由此誕生被西方社會(huì)廣泛關(guān)注的社會(huì)責(zé)任理論，這一理論的發(fā)展又通過(guò)全球化的經(jīng)濟(jì)蔓延，在 21世紀(jì)初期傳入了中國(guó)，國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)組織通過(guò)長(zhǎng)久的努力完成了一次跨越，2010 年在全世界推動(dòng)社會(huì)責(zé)任充分履行和卓越實(shí)踐的 ISO26000《社會(huì)責(zé)任指南》標(biāo)準(zhǔn)終于面世，成為全球共識(shí)的社會(huì)新規(guī)范。

ISO26000 的發(fā)布意味著在國(guó)際社會(huì)層面統(tǒng)一了社會(huì)責(zé)任在意識(shí)形態(tài)的爭(zhēng)辯，進(jìn)而進(jìn)入到國(guó)際社會(huì)實(shí)踐的應(yīng)用研究階段，各國(guó)將陸續(xù)出臺(tái)用于指導(dǎo)本地區(qū)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的規(guī)范和管理工具。由此，基于不同文化和地域背景下的社會(huì)責(zé)任差異化特征、不同組織之間的差異化特征以及管理工具的理論研究，則會(huì)成為今后企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐發(fā)展的關(guān)注點(diǎn)。

新疆是一個(gè)多民族聚居的地區(qū)，新疆地區(qū)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問(wèn)題與社會(huì)結(jié)構(gòu)中的“第二部門”——企業(yè)（尤其是在疆央企、國(guó)有和上市企業(yè)）的企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況有密不可分的關(guān)系。而目前關(guān)于民族地區(qū)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究大多從商業(yè)倫理、價(jià)值觀、經(jīng)濟(jì)思想等角度論證了伊斯蘭文化與企業(yè)社會(huì)責(zé)任之間的內(nèi)在聯(lián)系，但沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有關(guān)“民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)”的進(jìn)一步研究，也沒(méi)有民族地區(qū)國(guó)有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題研究，更沒(méi)有檢索到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn) ISO26000《社會(huì)責(zé)任指南》在民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的應(yīng)用研究等相關(guān)描述。研究新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任不僅有利于促進(jìn)新疆地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、和環(huán)境的和諧發(fā)展，也對(duì)解決新疆社會(huì)和諧問(wèn)題具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

基于以上背景，本文選擇以新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任為研究對(duì)象，以新疆地區(qū)特殊的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)文化、環(huán)境為背景分析新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素，以 ISO26000《社會(huì)責(zé)任指南》為指導(dǎo)明確新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的核心主題，構(gòu)建新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)對(duì)新疆地區(qū)上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用來(lái)了解新疆地區(qū)整體社會(huì)責(zé)任履行情況，彌補(bǔ)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論體系及評(píng)價(jià)領(lǐng)域的不足。敦促企業(yè)在獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)能夠樹(shù)立積極的社會(huì)責(zé)任觀念，企業(yè)只有全面肩負(fù)社會(huì)責(zé)任，才能實(shí)現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而迎合新疆地區(qū)構(gòu)建和諧社會(huì)的要求。

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1.2 研究意義

1.2.1 研究的理論意義

第一，研究基于多元文化和社會(huì)背景下構(gòu)建的新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系，有利于豐富我國(guó)民族地區(qū)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論。目前學(xué)術(shù)界對(duì)社會(huì)責(zé)任的研究主要集中于企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)性、企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)內(nèi)容的確定等方面，而基于 ISO26000 國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系構(gòu)建已成為企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究領(lǐng)域的關(guān)鍵問(wèn)題，而此方面的研究卻不多，尤其是針對(duì)不同文化背景下企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)研究則更少見(jiàn)。而本文的探討則會(huì)豐富我國(guó)民族地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的相關(guān)理論體系，拓展其研究領(lǐng)域。

第二，有助于完善新疆地區(qū)企業(yè) CSR 評(píng)價(jià)體系。新疆地區(qū)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐相對(duì)于沿海地區(qū)來(lái)說(shuō)存在很大的差距，這與新疆地區(qū)還沒(méi)有一個(gè)指導(dǎo)實(shí)踐的理論體系密切相關(guān)。然而，國(guó)家對(duì)新疆地區(qū)向西開(kāi)放的戰(zhàn)略定位很明確，新疆地區(qū)必然會(huì)面對(duì)國(guó)家化發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，因此，指導(dǎo)實(shí)踐的理論體系建設(shè)成為短板。

1.2.2 研究的實(shí)踐意義

第一，隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究逐漸深入，學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)從理念轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)踐。但是學(xué)術(shù)界關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究仍處于初級(jí)階段，研究深度不強(qiáng)。對(duì)民族地區(qū)如新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究相對(duì)匱乏，如何突破經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后的民族地區(qū)的“責(zé)任壁壘”，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是較為嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因而，研究擬在前人的基礎(chǔ)上，依據(jù)新疆地區(qū)多元文化背景，分析新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的特性，以促進(jìn)企業(yè)建立符合地區(qū)特色的社會(huì)責(zé)任構(gòu)架。

第二，對(duì)于多民族聚居的新疆來(lái)說(shuō)，新疆地區(qū)企業(yè)全面肩負(fù)起社會(huì)責(zé)任有著重要的戰(zhàn)略意義。在實(shí)現(xiàn)企業(yè)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)還能帶動(dòng)新疆地區(qū)經(jīng)濟(jì)騰飛。除此之外，更能促進(jìn)新疆地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展，長(zhǎng)治久安。因此對(duì)新疆企業(yè)尤其是新疆上市公司社會(huì)責(zé)任特性及評(píng)價(jià)研究對(duì)促進(jìn)新疆地區(qū)的社會(huì)和諧有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。

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第二章 文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ)

2.1 文獻(xiàn)綜述

2.1.1 企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的起源可以追溯到百年之前的西方社會(huì)，美國(guó)學(xué)者 Sheldon 于 1924年在著作中對(duì)“公司社會(huì)責(zé)任”進(jìn)行了最早的描述。1953 年 Bowen 出版的《商人的社會(huì)責(zé)任》把企業(yè)社會(huì)責(zé)任正式帶進(jìn)了人們的視野。首次將企業(yè)和社會(huì)連接起來(lái)，提出商人“按照社會(huì)的目標(biāo)和價(jià)值，靠攏政府，做出相應(yīng)的決策，進(jìn)行具體的實(shí)踐活動(dòng)”。進(jìn)一步推動(dòng)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念演變。鮑恩提出的概念中包含了三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：（a）明確了社會(huì)責(zé)任的主體是企業(yè)，實(shí)施者是企業(yè)管理者；（b）企業(yè)管理者履行社會(huì)責(zé)任并非出于自愿，具有一定的強(qiáng)制性；（c）企業(yè)社會(huì)責(zé)任與政府監(jiān)督和法律約束有區(qū)別。20 世紀(jì) 60 年代企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐拉開(kāi)了帷幕，戴維斯（1960）提出“責(zé)任鐵律”，即“商人承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任與他們的社會(huì)地位與享有的權(quán)利是相符的”。20 世紀(jì) 70 年代企業(yè)社會(huì)責(zé)任得到廣為認(rèn)同，企業(yè)社會(huì)的研究從企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的道德?tīng)?zhēng)論轉(zhuǎn)向企業(yè)的管理過(guò)程。1979 年卡羅爾提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任金字塔模型，得到學(xué)術(shù)界的一致認(rèn)可。80-90 年代學(xué)者們?cè)噲D將企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)社會(huì)回應(yīng)進(jìn)行整合，企業(yè)社會(huì)績(jī)效成了新的主張。進(jìn)入 21 世紀(jì)，學(xué)術(shù)界聚焦在企業(yè)社會(huì)責(zé)任的管理應(yīng)用方面，國(guó)際組織（ISO）突破了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的倡導(dǎo)和研究主體，使其不再局限于學(xué)者和企業(yè)家，是助力企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論和實(shí)踐向前發(fā)展的中堅(jiān)力量。

伴隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速發(fā)展，誕生了很多企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)的定義，企業(yè)社會(huì)責(zé)任由于廣泛的維度已經(jīng)被許多學(xué)者、機(jī)構(gòu)和企業(yè)定義。具體如下表所示：

從以上觀點(diǎn)可以看出，不同的學(xué)者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義有一定的共性和差異性。企業(yè)社會(huì)責(zé)任在社會(huì)環(huán)境中不斷的進(jìn)化，“責(zé)任”受到了越來(lái)越多的重視。其本質(zhì)大都圍繞經(jīng)濟(jì)利益知識(shí)維持企業(yè)生存與發(fā)展的手段，為利益相關(guān)者創(chuàng)造財(cái)富才是企業(yè)在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境中可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)久之計(jì)。相對(duì)于西方國(guó)家來(lái)說(shuō)國(guó)內(nèi)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究處于初級(jí)階段，且大都借鑒西方國(guó)家學(xué)術(shù)研究成果，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究處于引進(jìn)、消化、吸收的階段。國(guó)內(nèi)學(xué)者從不同的研究視角對(duì)中國(guó)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論和實(shí)踐進(jìn)行了有益的探索，有代表性的學(xué)者有盧代富(2002)、高敬忠等（2008）、徐尚琨（2009）、李偉陽(yáng)等（2010）等。

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2.2 企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論基礎(chǔ)

2.2.1 利益相關(guān)者理論

1963 年斯坦福研究所首次把利益相關(guān)者定義為“可以支撐企業(yè)正常運(yùn)行的群體，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)不可或缺”。后來(lái)，安索夫在《公司戰(zhàn)略》提出“企業(yè)要平衡利益相關(guān)者如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、員工、股東、供應(yīng)商之間的利益沖突”。隨著研究的不斷深入，弗里曼（1984）在前人的基礎(chǔ)上加深了對(duì)這一概念的認(rèn)識(shí)，他認(rèn)為：“企業(yè)戰(zhàn)略決策者應(yīng)考慮多個(gè)利益相關(guān)者的利益，包括員工、供應(yīng)商、客戶、社區(qū)、債權(quán)人和投資者等，在一定程度上利益相關(guān)者可能會(huì)影響到企業(yè)的決策”�？_爾（1979）提出狹義的概念：“利益相關(guān)者是與企業(yè)互動(dòng)的個(gè)人或者群體，在此過(guò)程享受一定的權(quán)利和利益”。狹義的概念強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者要具有權(quán)利和利益。盡管利益相關(guān)者的概念已經(jīng)被廣泛研究，學(xué)者們?nèi)栽噲D把利益相關(guān)者的思想發(fā)展為實(shí)際的理論框架。

埃莫森（2011）提出運(yùn)用利益相關(guān)者理論要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與利益相關(guān)者采取持續(xù)的溝通和合作，具體的行動(dòng)包括以下三個(gè)階段：首先識(shí)別利益相關(guān)者和他們的期望；其次在發(fā)展的過(guò)程識(shí)別和解釋他們的需求和利益；最終圍繞企業(yè)的目標(biāo)進(jìn)行關(guān)系建設(shè)使整個(gè)過(guò)程結(jié)構(gòu)化；采取如上措施有助于加強(qiáng)企業(yè)和利益相關(guān)者的關(guān)系，避免利益相關(guān)者和企業(yè)管理者多重目標(biāo)的沖突（決策、利益、結(jié)構(gòu)、股東）。利益相關(guān)者理論的研究推動(dòng)了社會(huì)責(zé)任的不斷進(jìn)步。利益相關(guān)者理論為企業(yè)社會(huì)責(zé)任帶來(lái)了三個(gè)方面的改變：第一明確了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念，即企業(yè)社會(huì)責(zé)任必須要兼顧盈利與道德；第二幫助企業(yè)社會(huì)責(zé)任找到了衡量的方法，企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效根據(jù)能否滿足利益相關(guān)者的多重需求加以衡量；第三位企業(yè)社會(huì)責(zé)任的深入研究提供了理論基礎(chǔ)。

2.2.2 社會(huì)契約理論

企業(yè)與社會(huì)之間變化的社會(huì)契約關(guān)系稱為企業(yè)社會(huì)責(zé)任，企業(yè)存在于社會(huì)的期望中就要遵守社會(huì)的規(guī)則，固有的權(quán)利和義務(wù)就是企業(yè)與社會(huì)之間的契約。

社會(huì)契約最早興起于西方國(guó)家，與契約文化和經(jīng)濟(jì)有著密切的關(guān)系。典型的社會(huì)契約理論有三個(gè)特點(diǎn)：第一，社會(huì)契約要尊重締約人的自由意志。第二，社會(huì)契約的雙方具有平等的權(quán)利。第三，社會(huì)契約以獲取利益為出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)與社會(huì)之間的關(guān)系符合社會(huì)契約的理念，企業(yè)的內(nèi)部主體是由員工、供應(yīng)商、顧客等多個(gè)部分組成，外部主體包括社會(huì)、政府、媒體等組織。其與內(nèi)部和外部組成部分都有一定的契約關(guān)系，承擔(dān)著相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。

企業(yè)社會(huì)契約理論隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷的發(fā)展趨于完善，企業(yè)與社會(huì)之間存在著廣泛而密切的聯(lián)系，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)和整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)是互利共贏的局面。

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第三章 新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素分析.................16

3.1 新疆地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響.............. 16

3.2 新疆地區(qū)社會(huì)文化對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響............... 16

第四章 新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建................20

4.1 構(gòu)建指標(biāo)體系的指導(dǎo)思路............20

4.1.1 基于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的共同規(guī)范.............20

4.1.2 結(jié)合新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素................. 21

第五章 新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)證研究............33

5.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源.........33

5.1.1 研究樣本..............33

第五章 新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)證研究

5.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源

5.1.1 研究樣本

從規(guī)模上講，上市公司要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非上市公司，對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的影響尤為重要。調(diào)查選取的新疆上市企業(yè)在披露年報(bào)的同時(shí)披露了相對(duì)獨(dú)立的社會(huì)責(zé)任報(bào)告，本文選取以新疆地區(qū)上市公司為研究對(duì)象，由于新疆地區(qū)獨(dú)立發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告的上市公司較少，因而研究樣本選取 2010 年至 2014 年連續(xù)四年的面板數(shù)據(jù)。通過(guò)信息查詢與搜集，確定研究樣本為：2010 年收集到 7 份 CSR 報(bào)告，2011 年 11 份 CSR 報(bào)告，2012 年 11 份 CSR報(bào)告，2013 年 10 份 CSR 報(bào)告，2014 年 9 份 CSR 報(bào)告。48 份樣本企業(yè)信息如表 5-1 所示：

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第六章 結(jié)論與展望

6.1 研究結(jié)論

本研究以新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任為研究對(duì)象，以新疆地區(qū)特殊的經(jīng)濟(jì)、政治、文化為背景分析新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的特性，以 ISO26000《社會(huì)責(zé)任指南》為指導(dǎo)明確新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的核心主題，構(gòu)建新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)使用層次分析法來(lái)給一系列指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重賦值，模糊綜合法對(duì)新疆地區(qū)上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的評(píng)價(jià)來(lái)了解新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況。研究的主要結(jié)論如下：

首先，提出新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素。本文通過(guò)文獻(xiàn)的整理，分析新疆區(qū)域的政治、經(jīng)濟(jì)、文化，，系統(tǒng)梳理了新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的核心主題。研究在對(duì)伊斯蘭文化主要內(nèi)涵、新疆地區(qū)特殊的社會(huì)環(huán)境要求以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任要求分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了伊斯蘭文化、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與和諧社會(huì)的影響機(jī)理模型，借助典型案例的分析總結(jié)了新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的特殊性。對(duì)后續(xù)的調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)提供了幫助。

其次，構(gòu)建了新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。本文以 ISO26000《社會(huì)責(zé)任指南》提供的各項(xiàng)主題：“責(zé)任治理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、勞動(dòng)實(shí)踐、消費(fèi)者問(wèn)題、環(huán)境、公平運(yùn)營(yíng)、人權(quán)、社區(qū)參與和發(fā)展，”為基礎(chǔ)，新疆地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任特性的背景下設(shè)計(jì)了調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)問(wèn)卷結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)分析最終確定了評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。同時(shí)通過(guò)運(yùn)用層次分析法，進(jìn)一步對(duì)指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行賦值，最終確定各指標(biāo)的權(quán)重。然而值得注意的是，該體系