第一章緒論

第一節(jié)研究的背景

無論在任何的經(jīng)濟體制下,信用問題無法規(guī)避。信用作為一種狂會現(xiàn)象,伴隨著社會分工、物物交換便已產(chǎn)生。信用風險的根源在于風險的不確定性,從世界著名的大公司美國公司安然丑聞,巴林銀行倒閉,中國長虹3.1億美元的巨額壞賬,無一不揭示信用管理的重要性。

中國自2001年加入WTO,積極參與國際競爭,進出口貿(mào)易迅速增長,2010年2.97億美元,2011年3.64億美元,2012年3.87億美元,2013年4.16億美元,2014年4.37億美元,近五年平均增長率達9.6%,即使近年來中國出口增速放緩,但世界出口第一大國的地位仍無法撼動,越來越多的中國企業(yè)參與到國際貿(mào)易的中,不可避免的必須接受國際貿(mào)易中信用滕銷這一主流的游戲規(guī)則。隨著信用交易的擴大,信用關(guān)系變得更加復(fù)雜,在多層次網(wǎng)絡(luò)環(huán)節(jié)中,任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會引發(fā)引用風險。信用風險是出口企業(yè)出現(xiàn)流動性危機的主要根源之一,與區(qū)域性乃至全球性的金融危機互為作用。因此,對于一個出口企業(yè)來說,信用管理對公司是否能穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展具有重要影響。著名的經(jīng)濟學家吳敬鏈指出:"信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的生命,是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的必備要素,有著真金白銀般的經(jīng)濟價值。從長遠看,中國企業(yè)最缺乏的不是資金、技術(shù)和人才,而是信用,及建立和完善信用體系的機制。"

在這樣的背景下,美的集團從2000年開始,積極探討OEM模式下的出口賒銷業(yè)務(wù)信用風險管理,一方面利用滕銷,參與全球競爭,開拓海外市場,另一方面建立內(nèi)部信用風險管理體系,搭建管理組織架構(gòu),梳理出口業(yè)務(wù)流程,設(shè)置風險點防控措施,形成風險管理制度,經(jīng)過多年的管理經(jīng)驗累積,取得了一定的管理效果。

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第二節(jié)研究的目的與意義

中國的本土制造業(yè),尤其是廣大的民營企業(yè),大部分以成本優(yōu)勢為核也競爭力,重制造重營銷,但對公司的信用管理實施起步較晚。據(jù)研究,美國企業(yè)的平均壞賬率為0.25%-0.5%,我國為5%-20%,這一數(shù)據(jù)在近年來有上升趨勢。根據(jù)中國出口信用保險公司數(shù)據(jù),中國家電行業(yè)2014年的壞賬報損金額達3億美元,同比上升71.2%。誠然,西方企業(yè)對信用管理研究得比我們要早,外資企業(yè)已形成一套信控管理的體系,但正如哲學家赫拉克利時所說;人不能兩次踏進同一條河流。我們既不能照抄照搬西方企業(yè)的信用管理,國內(nèi)企業(yè)又缺乏可借鑒的成功經(jīng)驗,因此,"摸著石頭過河"和向國際經(jīng)驗學習是我國出曰企業(yè)研究如何建立符合中國國情、民營企業(yè)特性的信用管理機制的重要方法。

本文以美的集團的海外騰銷業(yè)務(wù)信用管理為研巧對象,針對中國出口企業(yè)所面臨信用管理的普遍性問題,從歷年數(shù)據(jù)分析銷售收入與信用資源投放之間的線性關(guān)系,通過分析出口環(huán)節(jié)的風險點,從公司組織架構(gòu)、流程管控、分權(quán)管理、績效考核等方面提出管理策略,為求達到風險可控的基礎(chǔ)下企業(yè)收益最大化的目標,這不僅對美的集團的信用管理實踐有實際指導(dǎo)意義,同時也對中國出口企業(yè)的海外騰銷信用管理水平的提升有參考意義。

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第二章海外賂銷業(yè)務(wù)信用風險的一般分析

第一節(jié)信用風險的相關(guān)概念

一、信用的概念

1.信用的概念。信用一詞自古有之,全球著名的信用管理公司鄧白氏對信用一詞作出以下定義:"信用是通過承諾在將來某一確定時間內(nèi)付款而獲得資金、物資和服務(wù)的能力。信用總是帶有一定的風險,它是以信賴為基礎(chǔ)的。"從迭個概念來看,信用包含兩個基本要素:第一個要素是約定未來會付款。只有預(yù)計到貨款會在未來約定的日期償付,授信者者才會提前提供資金、物資或服務(wù)。第二要素是信心,授信者相信,如果信用的提供是合理的,并且對信用風險的評估是準確的,被授信者能夠在信用到期時還款。如果這種對被授信者的未來還款能力的信心和相應(yīng)的風險防范機制缺乏,借貸活動就不可能發(fā)生。

2.海外賒銷。而我們平時所說的賂銷,即信用銷售,是指在貨物售出或服務(wù)提供以后,賣方允許買方延期支付貨款的一種交易方式。海外賒銷,特指發(fā)生在出口貿(mào)易中的信用銷售,對外貿(mào)易的跨國性質(zhì)導(dǎo)致整個貿(mào)易過程的時間長度和空間跨度更為幅度大,影響信用風險的因素也更復(fù)雜,比如還有市場風險、匯率風險化及國際政治風險等,管理難度更大,因此是本課題重點研究的對象。

3.賒銷的產(chǎn)生。信用的歷史最早發(fā)生在3000年前,巴比倫人、埃及人和羅馬人在做生意的時候己經(jīng)開始用賒銷。在中國,最早的信用交易活動的記載發(fā)生在西周時期。在近代,賒銷的發(fā)展促進了經(jīng)濟繁榮,為全球所有市場經(jīng)濟國家普遍采用。

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第二節(jié)信用風險的相關(guān)理論

信用銷售往往由于多方原因最終違約,產(chǎn)生信用風險,損傷交易一方的經(jīng)濟利益,分析其產(chǎn)生的微觀機理,不難發(fā)現(xiàn),與經(jīng)濟學上的博弈論和信息不對稱密切相關(guān)。

一、相關(guān)理論概念導(dǎo)入

1.博弈的概念

首先,我們需要了解博弈的概念:博弈是理性人為了實現(xiàn)最大利益或既定目標,面對一定的環(huán)境條件,在一定的規(guī)則下,從允許選擇的策略中選擇有利于自己的策略加以實施,并取得相應(yīng)結(jié)果的過程。

博弈分為合作博弈與非博弈合作。合作博弈是指人民行為相互作用時,當事人之間有著一個對各方具有約束為的協(xié)議,參與人在協(xié)議范圍內(nèi)進行的博弈。非合作博弈是人們行為相互作用時,當事人之間不能達成一個有約束力的協(xié)議,或者說,行為人之間的合約對于簽約人沒有實質(zhì)性的約束力。

博弈論研巧人們的策略互動行為,研究人們直接相互作用時的決策,及決策的均衡問題,即博弈論研究如何使得人們在市場經(jīng)濟中,自愿做出大家都遵守和實施的有效制度安排,以增進社會福利。而經(jīng)濟主體之間保持長期的信用合作,以增長社會福利的機制是理想的狀態(tài),是在重復(fù)博弈的基礎(chǔ)上達到的合作博弈。

博弈論認為人是理性的,即人人都會在約束條件下最大化自身的利益,人們在交往合作中有沖突,行為相互影響,而且信息不對稱。

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第三章美的海外賒銷業(yè)務(wù)信用風險管理現(xiàn)狀.............15

第一節(jié)美的海外賒銷風險管理現(xiàn)狀.............15

第二節(jié)賒銷對美的海外業(yè)務(wù)的促進作用................18

第四章美的海外賒銷業(yè)務(wù)信用風險管理存在的問題............26

第一節(jié)美的海外賒銷風險管理面臨的新挑戰(zhàn)..............26

第二節(jié)美的海外賒銷業(yè)務(wù)風險評估及主要風險................27

第五章提高美的集團海外賒銷業(yè)務(wù)信用風險管理水平的對策.............39

第一節(jié)建立獨立的賒銷風險管理部門..........39

第二節(jié)建立業(yè)務(wù)全流程的賒銷風險管理體系...........45

第五章提高海外賒銷業(yè)務(wù)風險管理水平的對策

第一節(jié)建立獨立的賒銷風險管理部門

一、總部建立獨立的賒銷風險管理部門

在美的集團總部建立獨立的験銷風險管理部門,該信用管理組織設(shè)置可分分階段進行:第一階段,在集團的國際總部建立獨立的信用管理部門,負責全集團的信用管理工作,直接向國際總部負責人匯報;各事業(yè)部原有的信用管理人員組織保持不變,隸屬于事業(yè)部財務(wù)管理部門,但需調(diào)整其KPI指標;第二階段,事業(yè)部成立獨立的信用管理模塊,向集團國際總部的信用管理部門匯報,最終在集團層面形成大的信用管理總部。此組織設(shè)置,保證了信用管理部門的獨立性,不需隸屬于銷售部門或財務(wù)部門;也保持了未來發(fā)展的專業(yè)性方向,運用現(xiàn)代科學的信用管理技術(shù)和方法進行企業(yè)信控,因為專業(yè),所以權(quán)威。

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總結(jié)與展望

信用管理在現(xiàn)代公司管理中具有核屯、的作用,涉及公司各個基礎(chǔ)管理領(lǐng)域。本文對公司信用管理論述的內(nèi)容大致包括兩個方面。第一,從宏觀的層面上探討信用風險的根源,博弈論及信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇與道德風險,并分析海外賒銷業(yè)務(wù)流程的常見風險點;第二,在微觀層面上探討信用管理。通過分析美的海外業(yè)務(wù)信用管理的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)公司所面臨的風險及挑戰(zhàn);利用問卷調(diào)查的方法,全面評估業(yè)務(wù)流程中的信用風險,提出管理優(yōu)化的對策:即設(shè)置獨立的信用管理部門,強化管理職能;事前建立全面客戶評級體系及標準化的^信標準,事中加強信用控制、實行IT智能化控制、落實債權(quán)保障措施;事后應(yīng)收閉關(guān)管理、建立商賬催收指引、細化逾期考核標準。本文理論與事務(wù)相結(jié)合,全面總結(jié)美的的海外賒銷業(yè)務(wù)信用風險管理經(jīng)驗,希望能為中國企業(yè)帶來借鑒意義,本人也堅信,中國企業(yè)一定會走出適合企業(yè)自身發(fā)展需求的信用管理之路。

參考文獻（略）