第一章緒論

第一節(jié)研究的背景

無論在任何的經(jīng)濟(jì)體制下,信用問題無法規(guī)避。信用作為一種狂會(huì)現(xiàn)象,伴隨著社會(huì)分工、物物交換便已產(chǎn)生。信用風(fēng)險(xiǎn)的根源在于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性,從世界著名的大公司美國(guó)公司安然丑聞,巴林銀行倒閉,中國(guó)長(zhǎng)虹3.1億美元的巨額壞賬,無一不揭示信用管理的重要性。

中國(guó)自2001年加入WTO,積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng),進(jìn)出口貿(mào)易迅速增長(zhǎng),2010年2.97億美元,2011年3.64億美元,2012年3.87億美元,2013年4.16億美元,2014年4.37億美元,近五年平均增長(zhǎng)率達(dá)9.6%,即使近年來中國(guó)出口增速放緩,但世界出口第一大國(guó)的地位仍無法撼動(dòng),越來越多的中國(guó)企業(yè)參與到國(guó)際貿(mào)易的中,不可避免的必須接受國(guó)際貿(mào)易中信用滕銷這一主流的游戲規(guī)則。隨著信用交易的擴(kuò)大,信用關(guān)系變得更加復(fù)雜,在多層次網(wǎng)絡(luò)環(huán)節(jié)中,任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)引發(fā)引用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是出口企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)的主要根源之一,與區(qū)域性乃至全球性的金融危機(jī)互為作用。因此,對(duì)于一個(gè)出口企業(yè)來說,信用管理對(duì)公司是否能穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展具有重要影響。著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬鏈指出:"信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生命,是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備要素,有著真金白銀般的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,中國(guó)企業(yè)最缺乏的不是資金、技術(shù)和人才,而是信用,及建立和完善信用體系的機(jī)制。"

在這樣的背景下,美的集團(tuán)從2000年開始,積極探討OEM模式下的出口賒銷業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理,一方面利用滕銷,參與全球競(jìng)爭(zhēng),開拓海外市場(chǎng),另一方面建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系,搭建管理組織架構(gòu),梳理出口業(yè)務(wù)流程,設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施,形成風(fēng)險(xiǎn)管理制度,經(jīng)過多年的管理經(jīng)驗(yàn)累積,取得了一定的管理效果。

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第二節(jié)研究的目的與意義

中國(guó)的本土制造業(yè),尤其是廣大的民營(yíng)企業(yè),大部分以成本優(yōu)勢(shì)為核也競(jìng)爭(zhēng)力,重制造重營(yíng)銷,但對(duì)公司的信用管理實(shí)施起步較晚。據(jù)研究,美國(guó)企業(yè)的平均壞賬率為0.25%-0.5%,我國(guó)為5%-20%,這一數(shù)據(jù)在近年來有上升趨勢(shì)。根據(jù)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù),中國(guó)家電行業(yè)2014年的壞賬報(bào)損金額達(dá)3億美元,同比上升71.2%。誠(chéng)然,西方企業(yè)對(duì)信用管理研究得比我們要早,外資企業(yè)已形成一套信控管理的體系,但正如哲學(xué)家赫拉克利時(shí)所說;人不能兩次踏進(jìn)同一條河流。我們既不能照抄照搬西方企業(yè)的信用管理,國(guó)內(nèi)企業(yè)又缺乏可借鑒的成功經(jīng)驗(yàn),因此,"摸著石頭過河"和向國(guó)際經(jīng)驗(yàn)學(xué)習(xí)是我國(guó)出曰企業(yè)研究如何建立符合中國(guó)國(guó)情、民營(yíng)企業(yè)特性的信用管理機(jī)制的重要方法。

本文以美的集團(tuán)的海外騰銷業(yè)務(wù)信用管理為研巧對(duì)象,針對(duì)中國(guó)出口企業(yè)所面臨信用管理的普遍性問題,從歷年數(shù)據(jù)分析銷售收入與信用資源投放之間的線性關(guān)系,通過分析出口環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),從公司組織架構(gòu)、流程管控、分權(quán)管理、績(jī)效考核等方面提出管理策略,為求達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)下企業(yè)收益最大化的目標(biāo),這不僅對(duì)美的集團(tuán)的信用管理實(shí)踐有實(shí)際指導(dǎo)意義,同時(shí)也對(duì)中國(guó)出口企業(yè)的海外騰銷信用管理水平的提升有參考意義。

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第二章海外賂銷業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的一般分析

第一節(jié)信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念

一、信用的概念

1.信用的概念。信用一詞自古有之,全球著名的信用管理公司鄧白氏對(duì)信用一詞作出以下定義:"信用是通過承諾在將來某一確定時(shí)間內(nèi)付款而獲得資金、物資和服務(wù)的能力。信用總是帶有一定的風(fēng)險(xiǎn),它是以信賴為基礎(chǔ)的。"從迭個(gè)概念來看,信用包含兩個(gè)基本要素:第一個(gè)要素是約定未來會(huì)付款。只有預(yù)計(jì)到貨款會(huì)在未來約定的日期償付,授信者者才會(huì)提前提供資金、物資或服務(wù)。第二要素是信心,授信者相信,如果信用的提供是合理的,并且對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是準(zhǔn)確的,被授信者能夠在信用到期時(shí)還款。如果這種對(duì)被授信者的未來還款能力的信心和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺乏,借貸活動(dòng)就不可能發(fā)生。

2.海外賒銷。而我們平時(shí)所說的賂銷,即信用銷售,是指在貨物售出或服務(wù)提供以后,賣方允許買方延期支付貨款的一種交易方式。海外賒銷,特指發(fā)生在出口貿(mào)易中的信用銷售,對(duì)外貿(mào)易的跨國(guó)性質(zhì)導(dǎo)致整個(gè)貿(mào)易過程的時(shí)間長(zhǎng)度和空間跨度更為幅度大,影響信用風(fēng)險(xiǎn)的因素也更復(fù)雜,比如還有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)化及國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)等,管理難度更大,因此是本課題重點(diǎn)研究的對(duì)象。

3.賒銷的產(chǎn)生。信用的歷史最早發(fā)生在3000年前,巴比倫人、埃及人和羅馬人在做生意的時(shí)候己經(jīng)開始用賒銷。在中國(guó),最早的信用交易活動(dòng)的記載發(fā)生在西周時(shí)期。在近代,賒銷的發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)繁榮,為全球所有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用。

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第二節(jié)信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論

信用銷售往往由于多方原因最終違約,產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn),損傷交易一方的經(jīng)濟(jì)利益,分析其產(chǎn)生的微觀機(jī)理,不難發(fā)現(xiàn),與經(jīng)濟(jì)學(xué)上的博弈論和信息不對(duì)稱密切相關(guān)。

一、相關(guān)理論概念導(dǎo)入

1.博弈的概念

首先,我們需要了解博弈的概念:博弈是理性人為了實(shí)現(xiàn)最大利益或既定目標(biāo),面對(duì)一定的環(huán)境條件,在一定的規(guī)則下,從允許選擇的策略中選擇有利于自己的策略加以實(shí)施,并取得相應(yīng)結(jié)果的過程。

博弈分為合作博弈與非博弈合作。合作博弈是指人民行為相互作用時(shí),當(dāng)事人之間有著一個(gè)對(duì)各方具有約束為的協(xié)議,參與人在協(xié)議范圍內(nèi)進(jìn)行的博弈。非合作博弈是人們行為相互作用時(shí),當(dāng)事人之間不能達(dá)成一個(gè)有約束力的協(xié)議,或者說,行為人之間的合約對(duì)于簽約人沒有實(shí)質(zhì)性的約束力。

博弈論研巧人們的策略互動(dòng)行為,研究人們直接相互作用時(shí)的決策,及決策的均衡問題,即博弈論研究如何使得人們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中,自愿做出大家都遵守和實(shí)施的有效制度安排,以增進(jìn)社會(huì)福利。而經(jīng)濟(jì)主體之間保持長(zhǎng)期的信用合作,以增長(zhǎng)社會(huì)福利的機(jī)制是理想的狀態(tài),是在重復(fù)博弈的基礎(chǔ)上達(dá)到的合作博弈。

博弈論認(rèn)為人是理性的,即人人都會(huì)在約束條件下最大化自身的利益,人們?cè)诮煌献髦杏袥_突,行為相互影響,而且信息不對(duì)稱。

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第三章美的海外賒銷業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀.............15

第一節(jié)美的海外賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀.............15

第二節(jié)賒銷對(duì)美的海外業(yè)務(wù)的促進(jìn)作用................18

第四章美的海外賒銷業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題............26

第一節(jié)美的海外賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的新挑戰(zhàn)..............26

第二節(jié)美的海外賒銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及主要風(fēng)險(xiǎn)................27

第五章提高美的集團(tuán)海外賒銷業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策.............39

第一節(jié)建立獨(dú)立的賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理部門..........39

第二節(jié)建立業(yè)務(wù)全流程的賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理體系...........45

第五章提高海外賒銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

第一節(jié)建立獨(dú)立的賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理部門

一、總部建立獨(dú)立的賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理部門

在美的集團(tuán)總部建立獨(dú)立的験銷風(fēng)險(xiǎn)管理部門,該信用管理組織設(shè)置可分分階段進(jìn)行:第一階段,在集團(tuán)的國(guó)際總部建立獨(dú)立的信用管理部門,負(fù)責(zé)全集團(tuán)的信用管理工作,直接向國(guó)際總部負(fù)責(zé)人匯報(bào);各事業(yè)部原有的信用管理人員組織保持不變,隸屬于事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部門,但需調(diào)整其KPI指標(biāo);第二階段,事業(yè)部成立獨(dú)立的信用管理模塊,向集團(tuán)國(guó)際總部的信用管理部門匯報(bào),最終在集團(tuán)層面形成大的信用管理總部。此組織設(shè)置,保證了信用管理部門的獨(dú)立性,不需隸屬于銷售部門或財(cái)務(wù)部門;也保持了未來發(fā)展的專業(yè)性方向,運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)的信用管理技術(shù)和方法進(jìn)行企業(yè)信控,因?yàn)閷I(yè),所以權(quán)威。

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總結(jié)與展望

信用管理在現(xiàn)代公司管理中具有核屯、的作用,涉及公司各個(gè)基礎(chǔ)管理領(lǐng)域。本文對(duì)公司信用管理論述的內(nèi)容大致包括兩個(gè)方面。第一,從宏觀的層面上探討信用風(fēng)險(xiǎn)的根源,博弈論及信息不對(duì)稱導(dǎo)致的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn),并分析海外賒銷業(yè)務(wù)流程的常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);第二,在微觀層面上探討信用管理。通過分析美的海外業(yè)務(wù)信用管理的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及挑戰(zhàn);利用問卷調(diào)查的方法,全面評(píng)估業(yè)務(wù)流程中的信用風(fēng)險(xiǎn),提出管理優(yōu)化的對(duì)策:即設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門,強(qiáng)化管理職能;事前建立全面客戶評(píng)級(jí)體系及標(biāo)準(zhǔn)化的^信標(biāo)準(zhǔn),事中加強(qiáng)信用控制、實(shí)行IT智能化控制、落實(shí)債權(quán)保障措施;事后應(yīng)收閉關(guān)管理、建立商賬催收指引、細(xì)化逾期考核標(biāo)準(zhǔn)。本文理論與事務(wù)相結(jié)合,全面總結(jié)美的的海外賒銷業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),希望能為中國(guó)企業(yè)帶來借鑒意義,本人也堅(jiān)信,中國(guó)企業(yè)一定會(huì)走出適合企業(yè)自身發(fā)展需求的信用管理之路。

參考文獻(xiàn)（略）