第 1 章 緒論

橫向轉移支付制度能夠調節(jié)地區(qū)間財政能力差距，使各地區(qū)實現基本公共服務均等化，但是我國還沒有建立規(guī)范的橫向轉移支付制度。關于轉移支付的目標確定方面，對于發(fā)達國家轉移支付的目標應當是效率，而對于像我國這樣的發(fā)展中國家追求的應當是公平。橫向轉移支付制度有助于我國實現社會公平，因此我國具有建立橫向轉移支付制度的必要。另外我國的對口支援一直發(fā)揮著橫向財政轉移支付度的作用，但是對口支援并沒有形成規(guī)范的制度，實施過程比較隨意，缺乏穩(wěn)定的機制，需要以法律形式加以規(guī)范。目前理論界關于橫向財政轉移支付制度的研究還不太成熟，對于橫向財政轉移支付制度的研究主要集中于理論方面的闡述，缺乏相應的實證分析。在構建橫向財政轉移支付制度方面，還沒有提出具體可行的意見，可操作性較差。十八大以后，完善轉移支付制度已經成為學術界的比較熱門的話題。完善轉移支付制度，建立橫向財政轉移支付制度對我國實現基本公共服務均等化具有重要作用。

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第 2 章 橫向財政轉移支付的理論基礎

2.1 橫向財政轉移支付的概念

橫向轉移支付屬于再分配的范疇。轉移支付是財富在幾個主體之間的使用權的無償轉讓，在我國轉移支付主要是指財政轉移支付，主體主要是各級政府。通過轉移支付可以使得上級資金將自己的資金分配給下級，以及同級之間的財政資金的分配。資金的再分配可以調節(jié)地區(qū)間貧富差距，減輕初次分配的不公平。其中橫向轉移支付是財政收入在同級政府間的再分配，在我國主要有各省之間、各市之間、各縣之間和各鎮(zhèn)之間為同級政府。橫向轉移支付屬于屬于財政制度。轉移支付從資金的來源到去向以及具體的分配行為都有政策條款和法律規(guī)則。轉移支付制度的妥善運行的良好基礎是合理的財政管理體制。分稅制確立了財權的具體分配，奠定了政府間實施轉移支付的基礎，從而也為橫向轉移支付的實施做了準備。

2.2 橫向財政轉移支付制度的理論依據

橫向財政轉移支付支付制度要通過法律來規(guī)定。這是因為財政法定主義是公共財政體制下的必然要求和合理體現，公共財政的要求財政活動要以社會公共利益為出發(fā)點，也就是財政必須以民主為基礎。因此財政法定不僅以財政民主為基礎還同時是財政民主的具體體現。財政民主也是以財政法定為實現途徑的，即公共財政所涉及的一切事項都應由法律所規(guī)定，在我國法律是由人民代表大會制定的能直接體現民主性。同時財政法定能夠使得人民的利益能夠得到保障，使得預期能夠實現。因而，在財政法定主義原則下，公共財政所涉及的一切財政事項都應該由法律來具體規(guī)定。橫向財政轉移支付要保證客觀性和效率，就應當對轉移支付的幅度以及轉移支付的參與者的確定，以及轉移支付的分配過程都以法律的形式規(guī)定，保證橫向財政轉移支付的規(guī)范，使其能夠有效實現橫向轉移支付制度調節(jié)地區(qū)間財力和實現基本公共服務均等化的目的。

第 3 章 建立橫向財政轉移支付制度的必要性與可行性..........15
3.1 建立橫向轉移支付制度的必要性...............15 
3.2 我國建立橫向財政轉移支付的可行性........ 24
第 4 章 德國財政轉移支付制度的經驗借鑒...............25
4.1 德國橫向財政轉移支付制度介紹.........25 
4.2 德國橫向財政轉移支付制度的借鑒..........26
第 5 章 橫向財政轉移支付制度的構建..................30
5.1 構建橫向轉移支付制度的建議設想............30 
5.2 橫向財政轉移支付制度資金運作路徑設計...............34 
5.3 橫向財政轉移支付路徑的實證模擬................38
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第 6 章 完善橫向財政轉移支付制度的配套措施

6.1 完善現行財政轉移支付制度

將散亂的均衡性轉移支付都歸為一般性轉移支付，逐步規(guī)范和取消稅收返還和體制補助。取消這種會擴大地區(qū)間差距的轉移支付，實際操作時設定一定的年限，逐步取消。并將有能力起均衡作用的轉移支付歸為一般性轉移支付，可實現宏觀意圖的項目歸為專項轉移支付。不僅如此還應提高一般性轉移支付的比重。逐步實現因素法，選取一個科學的方法來確定影響公共服務的因素，在收入能力測算時，全面衡量地方財政能力，測算標準財政支出時，不僅考慮公共費用等指標，還應考慮人口密度、人口構成差異、人口、行政事業(yè)單位職工人數、地域面積、少數民族人口比例、地理環(huán)境狀況等客觀因素差異引起的需求差異等指標。測定不同因素的影響程度，根據各因素的影響程度就可以確定轉移支付額。同時采用因素法可以增加轉移支付的透明度，，降低轉移支付過程中的人為因素，減小了政府轉移支付的難度，各級人大方便監(jiān)督轉移支付資金的去向。

6.2 深化財政管理體制改革

明確界定中央與地方政府的財力與事權責任，事權劃分不清晰將導致財政轉移支付實施困難，影響財政轉移支付的均等化效果。想要完善轉移支付制度，首要條件就是能建立徹底的分稅制財政體制，而要想進一步深化財稅體制，需要合理明晰地界定政府間的財權和事權。事權劃分的一個重要準則是公共服務的屬性，按照公共服務的不同屬性劃分事權，對于惠及全國人民的公共服務，應由中央政府負責；對于僅僅對地方有好處的公共服務，應只由地方政府負責提供。明確各級政府的職能也是分清事權的基礎。事權劃分可根據公共服務供給層次，比如那些具有很強的外部性的公共產品或者對跨地區(qū)的、影響重大的公共物品、公共服務則主要由由中央、各地政府按責任按比例共同提供，對于那些僅僅惠及本地區(qū)的公共產品，由地方政府負責提供。在投資方面要明確政府的權限，地方政府要盡量從競爭性領域退出來，然后主要提供基本類的公共服務，中央政府應該集中于長期性的，對國計民生有利的項目。
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結論與展望

本文的研究具有一定的借鑒意義，并且解決了下幾個問題。對口支援是否屬于橫向轉移支付？橫向轉移支付在經濟、政治、法律和行為學角度的理論解釋是什么？是否有必要建立橫向轉移支付制度以及我國建立橫向轉移支付制度是的可行性？我們能從德國的橫向轉移支付制度中得到哪些可借鑒的經驗？橫向轉移支付制度要怎么設計？相關的配套措施有哪些？解決以上問題的同時得出以下結論：（1）通過橫向財政轉移支付制度的構建，為我國建立橫向財政轉移支付制度提供了一定的借鑒意義。具體構建了橫向財政轉移支付的目標、模式、評估方法、立法、運作路徑、組織方式和績效評價制度。（2）界定了橫向財政轉移支付的范疇，并且確定對口支援屬于橫向財政轉移支付，但是對口支援的范圍大于橫向財政轉移支付的范圍。

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參考文獻（略）

本文編號：153555