隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,國民對(duì)生活質(zhì)量的要求逐步提升,大額貸款、超前消費(fèi)已成常態(tài),越來越多的中青年群體目光不再局限于銀行,轉(zhuǎn)而投向更高收益、更低門檻的其他投融資渠道,例如民間投融資機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)等。但由于現(xiàn)階段我國相應(yīng)的法律法規(guī)還不完善,對(duì)這些機(jī)構(gòu)、平臺(tái)的約束力度不足,加之此類機(jī)構(gòu)平臺(tái)多存在“掛羊頭賣狗肉”的行為,導(dǎo)致相關(guān)部門無法實(shí)施有效監(jiān)管。近年來國內(nèi)爆發(fā)的“E租寶”、“善林系”等重大非法集資案件就暴露出了一系列問題。由于現(xiàn)有的司法資源有限,且此類案件往往涉及大量的財(cái)務(wù)資料,導(dǎo)致公檢法機(jī)關(guān)無法在短時(shí)間內(nèi)處理日益頻發(fā)的非法集資案件。為了加快案件偵查效率,司法會(huì)計(jì)鑒定應(yīng)運(yùn)而生且逐漸被廣泛認(rèn)同,但現(xiàn)階段學(xué)術(shù)界對(duì)司法會(huì)計(jì)鑒定的研究多集中在如何構(gòu)建司法會(huì)計(jì)鑒定基本理論的層面,而鮮有學(xué)者通過實(shí)例的方式探討司法會(huì)計(jì)鑒定在案件偵查過程中如何展開�；诖�,本文通過自身全程參與鑒定的一個(gè)實(shí)際案例探討非法集資案司法會(huì)計(jì)鑒定的策略運(yùn)用,以期豐富現(xiàn)有的研究成果。文章一共分為六個(gè)部分,在闡述了目前我國非法集資案件現(xiàn)狀并梳理完理論基礎(chǔ)后,以一起實(shí)例案件詳細(xì)分析了非法集資案司法會(huì)計(jì)鑒定的策略運(yùn)用,包括主要業(yè)務(wù)分析、鑒... 

【文章來源】：江西理工大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文研究框架

第三章相關(guān)理論概述16司法會(huì)計(jì)鑒定是服務(wù)于案件偵查、檢察或?qū)徟械男枰�。因此，與審計(jì)相比，司法會(huì)計(jì)鑒定基于收集法律證據(jù)目的，采用的鑒定方法源于審計(jì)、會(huì)計(jì)方法，又有別于審計(jì)、會(huì)計(jì)方法。3.2.3司法會(huì)計(jì)鑒定一般程序根據(jù)對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的梳理總結(jié)以及筆者的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，一般經(jīng)濟(jì)犯罪案件的司法會(huì)計(jì)鑒定程序分為四大步驟：接受業(yè)務(wù)委托、實(shí)施鑒定工作、出具司法會(huì)計(jì)鑒定意見、鑒定人出庭質(zhì)證。圖3.1司法會(huì)計(jì)鑒定程序流程圖在接受業(yè)務(wù)委托之前，需要針對(duì)委托事項(xiàng)的可鑒定性進(jìn)行判斷、溝通，以免展開鑒定后出現(xiàn)無法完成委托要求的情況。此外，在接受正式委托前需要明確鑒定費(fèi)用以保障鑒定人員的基礎(chǔ)權(quán)益及工作積極性。接受委托后，應(yīng)根據(jù)委托事項(xiàng)和送檢材料對(duì)鑒定小組進(jìn)行分工，并且在完成檢材梳理后，及時(shí)進(jìn)行組內(nèi)溝通確定相應(yīng)的鑒定方法和鑒定思路，進(jìn)而分步完成全部鑒定要求。初步完成所有鑒定事項(xiàng)后，由鑒定負(fù)責(zé)人規(guī)范撰寫司法會(huì)計(jì)鑒定意見書，內(nèi)容須包含但不限于完整的鑒定流程、簡(jiǎn)潔的鑒定意見說明以及重要事項(xiàng)特別注明等，同時(shí)保證邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，思路清晰。出庭質(zhì)證是司法會(huì)計(jì)鑒定的最后一個(gè)流程，在接收到法院通知函后，需準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，如從業(yè)資質(zhì)、工作底稿等，同時(shí)草擬出庭答辯提綱，在規(guī)定時(shí)間按時(shí)出庭質(zhì)證。

第四章T擔(dān)保公司非法集資案司法會(huì)計(jì)鑒定策略分析20圖4.1T擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程及資金流轉(zhuǎn)圖根據(jù)案卷材料記錄，2012年3月初李某主要通過A、B公司作擔(dān)保，通過借條的形式從出借人手里以月利率16‰—20‰吸收資金，并轉(zhuǎn)手以月利率3%以上放貸給社會(huì)不特定人員，從中賺取高額利息差；為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)量，2012年年底，李某又陸續(xù)通過收購P2P網(wǎng)貸平臺(tái)、設(shè)立線下?lián)９竞徒鹑诜⻊?wù)公司的方式，大規(guī)模宣傳一些理財(cái)產(chǎn)品和虛假標(biāo)的，吸收資金，以高利率作為噱頭大量吸收資金。鑒定人員從T擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)檢材分析發(fā)現(xiàn)，所吸收資金除了一小部分用于其它關(guān)聯(lián)公司的日常經(jīng)營開支和支付投資人的本息外，絕大部分被李某用于放貸、購買固定資產(chǎn)等方面。4.3.2按類別梳理檢材并分析其作用為了更好地開展鑒定工作，鑒定人員在構(gòu)建了本案關(guān)聯(lián)公司、涉案人員及資金流轉(zhuǎn)的整體網(wǎng)絡(luò)后，通過小組分工對(duì)各類檢材進(jìn)行了詳細(xì)梳理，重點(diǎn)把握各檢材之間的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)遺漏重要檢材、時(shí)間段缺失等情況，以期深入分析各檢材與鑒定要求之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而進(jìn)一步明確適合本案的鑒定方法和思路。4.3.2.1按類別梳理檢材經(jīng)過分類梳理，鑒定小組將本案的檢材分為三大類：第一類是報(bào)案材料（包括投資人詢問筆錄、借款合同、收據(jù)、轉(zhuǎn)賬憑條、投資人銀行賬戶流水、理財(cái)協(xié)議等）；第二類是涉案犯罪嫌疑人的銀行流水及私人賬本；第三類

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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本文編號(hào)：3408385