隨著我國(guó)高等教育領(lǐng)域體制改革的持續(xù)深化,高等院校所獲得的國(guó)家財(cái)政資金的投入呈現(xiàn)出逐年增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。國(guó)內(nèi)各高校邁入了快速發(fā)展的時(shí)期,其辦學(xué)形式和資金來(lái)源也變得越來(lái)越多樣化。但高校在快速發(fā)展的同時(shí)所面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增長(zhǎng),究其原因是高校的辦學(xué)自主權(quán)力不斷擴(kuò)大以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變得愈加復(fù)雜。近幾年各大新聞媒體對(duì)于高校經(jīng)濟(jì)案件的報(bào)道早已司空見(jiàn)慣,這表明高�，F(xiàn)有的內(nèi)部管理體制已無(wú)法適應(yīng)高�？焖侔l(fā)展的需求。在新形勢(shì)下全面推進(jìn)高校的內(nèi)部控制建設(shè)成為了當(dāng)務(wù)之急,研究高校當(dāng)前的內(nèi)部控制問(wèn)題從而提出針對(duì)性的建議對(duì)于高校防范風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)具有重大意義。本文以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等國(guó)家規(guī)章制度作為本次研究的制度依據(jù),在此基礎(chǔ)上充分吸收當(dāng)前學(xué)術(shù)界在高校內(nèi)部控制領(lǐng)域的先進(jìn)研究成果,以J高校為研究對(duì)象,運(yùn)用相關(guān)研究方法對(duì)該校的內(nèi)部控制進(jìn)行深入細(xì)致地研究。力求通過(guò)對(duì)該校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和實(shí)施效果的分析及量化評(píng)價(jià),進(jìn)一步查找出該校在內(nèi)部控制建設(shè)中存在的缺陷并就此提出一些行之有效的建議,同時(shí)也希望本文所提出的相關(guān)建議能夠?yàn)槲覈?guó)其他高校的內(nèi)部控制工作提供一些參考作用。本文首先梳理了與高校內(nèi)部控制相關(guān)的研究文獻(xiàn),了解當(dāng)前的... 

【文章來(lái)源】：江西理工大學(xué)江西省

【文章頁(yè)數(shù)】：50 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

本文研究思路

第三章J高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析14圖3.1J高校組織架構(gòu)在對(duì)J高校的實(shí)際調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)其并沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的職能部門單獨(dú)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)�，F(xiàn)階段，全校的內(nèi)部控制相關(guān)工作統(tǒng)一交由計(jì)劃財(cái)務(wù)處全權(quán)負(fù)責(zé)。3.2.2運(yùn)行機(jī)制J高校實(shí)行民主管理原則，目前建立有較為完善的議事決策機(jī)制，當(dāng)涉及到本校的重大事項(xiàng)的決策時(shí)，采取的是校領(lǐng)導(dǎo)集體參與研究決定，必要時(shí)還會(huì)結(jié)合專家論證協(xié)助做出內(nèi)部決策。該校的黨委會(huì)議的職責(zé)是傳達(dá)中央、上級(jí)部門的重要指示和精神，制定本校的未來(lái)發(fā)展計(jì)劃以及辦學(xué)經(jīng)營(yíng)理念，指導(dǎo)J高校的發(fā)展方向。同時(shí),黨委還對(duì)學(xué)校運(yùn)營(yíng)管理和涉及到學(xué)校長(zhǎng)期發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行集體研究決策。校長(zhǎng)辦公會(huì)，原則上由校長(zhǎng)召集相關(guān)負(fù)責(zé)人組織召開。該辦公會(huì)通常是每半個(gè)月召開一次，但是如果遇到較為要緊的事務(wù)需要討論決定時(shí)可以申請(qǐng)緊急召開。該會(huì)議是學(xué)校的行政決策機(jī)構(gòu)，對(duì)本校相關(guān)的人事、科研、教學(xué)等重要事務(wù)進(jìn)行集體討論決策。該校的各職能部門以及教學(xué)院系是黨委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)所形成的決策的執(zhí)行部門,嚴(yán)格按照學(xué)校的制度執(zhí)行相關(guān)的決策。該校還成立有教職工代表大會(huì)，各參會(huì)代表是由全校職工通過(guò)民主選舉而來(lái)。該會(huì)議的主要職責(zé)是監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)制度、決策是否得到了有效的執(zhí)行與落實(shí)，充分參與跟教職工利益息息相關(guān)的諸如工資待遇和福利保障以及學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展等方面的討論，總之該代表大會(huì)可以討論學(xué)校方方面面的事務(wù)，涉及面較廣，讓教職工為學(xué)校的發(fā)展建言獻(xiàn)策，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的民主管理。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。J高校設(shè)立了紀(jì)委、監(jiān)察室，二者聯(lián)合辦公，第一負(fù)責(zé)人為紀(jì)委書記。其中，紀(jì)委主抓黨紀(jì)和監(jiān)督，監(jiān)察室主抓監(jiān)察。兩部門的職能權(quán)限包括懲戒和監(jiān)督

饕?霸稹＜蘋?莆翊δ殼壩性詬謚骯?7名，秉著專業(yè)勝任能力的原則，該處所有會(huì)計(jì)人員都是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格選聘。目前，該處具有高級(jí)職稱的有6人，中級(jí)職稱12人，中級(jí)職稱及以上人員占該處所有在崗職工的2/3。同時(shí)，該處嚴(yán)格執(zhí)行了不相容崗位分離制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算、資金支付、會(huì)計(jì)檔案保管等不相容崗位進(jìn)行了有效的分離。此外，該處以兩年為輪崗周期對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行輪崗，并且每年組織職工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。在部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)方面，該處設(shè)置處級(jí)干部崗位3個(gè)，下設(shè)有5個(gè)科室，內(nèi)部具體機(jī)構(gòu)設(shè)置如圖3.2所示。圖3.2J高校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置3.2.5信息系統(tǒng)建設(shè)在內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)方面，J高校設(shè)置了信息技術(shù)中心，該部門的主要職責(zé)是統(tǒng)籌規(guī)劃本校的信息化建設(shè)工作，制定信息系統(tǒng)管理的相關(guān)規(guī)范，日常維護(hù)校內(nèi)各系統(tǒng)的信息安全與完整。目前該校新建立有新OA辦公系統(tǒng)，此系統(tǒng)是校內(nèi)各機(jī)構(gòu)間和職工間信息溝通的平臺(tái)。教職工可以通過(guò)此系統(tǒng)查看學(xué)校的各項(xiàng)通知、下發(fā)的各類文件、校黨委會(huì)以及校長(zhǎng)辦公會(huì)所產(chǎn)生的會(huì)議紀(jì)要等信息。同時(shí)此系統(tǒng)也是各部門的收發(fā)文平臺(tái)和相關(guān)業(yè)務(wù)的流程審批平臺(tái)。此系統(tǒng)的建立增強(qiáng)了校內(nèi)各部門、教職工之間的溝通與協(xié)作，通過(guò)此平臺(tái)的業(yè)務(wù)流程審批在一定程度上提升了工作效率，并且使業(yè)務(wù)流程的審批程序更加規(guī)范化。此外學(xué)校的計(jì)劃財(cái)務(wù)處還建立了網(wǎng)上財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)，通過(guò)此平臺(tái)，教職工可以查詢到自己名下各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況和自身的薪酬情況。此平臺(tái)也是網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬平臺(tái)，學(xué)校教職工通過(guò)此平臺(tái)預(yù)約報(bào)賬可明確自己的報(bào)賬時(shí)間以及對(duì)應(yīng)窗口，減少了報(bào)

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號(hào)：3139526