本文關鍵詞：我國個人所得稅制存在的問題及對策探析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：目前,個人所得稅已經在全球范圍里被大部分的國家所運用,特別是西方的些處于發(fā)達行列的國家和地區(qū),這一稅種在當地稅制結構中占據了極為重要的地位。在我國,由于社會經濟發(fā)展進程的持續(xù)深入,人均收入水平快速提升,決定了個人所得稅已成為了最具潛力和發(fā)展前途的稅種之一。它對于調節(jié)收入分配、公平稅負、增強納稅意識、保證財政收入等都具有十分重要的意義。以中國現階段的國情實況為基礎,制定和形成更加科學、更加合理,體現公平公正基本原則的社會收入分配體系,不只是我國社會主義市場經濟體制改革健全階段最為重要的工作任務,而且是當前踐行科學發(fā)展觀,推進和諧社會進程的必然要求。對于社會收入分配來說,個人所得稅可以被看做是優(yōu)化社會財富結構、減少不同個體和群體之間收入差距的一項重要的工具,可以看作是這一領域的“穩(wěn)定器”,在歷史進程中越來越成為人們高度關注的對象。自從改革開放開創(chuàng)了我國社會經濟新局面,社會經濟總水平的提升和人民生活質量的快速優(yōu)化,同時也導致了居民個人的收入差距呈現擴大趨勢,主要是行業(yè)之間、城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間的收入差距擴大較快,而且已成為一個日益引起關注的社會熱點問題。歷史經驗表明,任何一個國家,對其貧富差距都有一個承受限度,若超出一定的限度,就會對整個社會和經濟的穩(wěn)定發(fā)展構成威脅,因此,必須加以調整,使社會財富分配公平一些。近年來國家通過各種手段加強對收入差距的宏觀調控,但由于個人收入屬于不可侵犯的私人財產,因此只能采取一種較溫和的辦法,即征稅,通過稅收制度來影響分配。 本文主要通過對個人所得稅現狀分析及稅收公平理論,總結出了個人所得稅制度和征管中存在的四個方面的問題,即：法律體系不完善、公民納稅意識淡薄、征收手段存在缺陷和個人收入調控體系不健全。并針對存在的問題,評析了我國現行個人所得稅制存在的缺陷,并從理論與實踐中提出了對策。 全文共分為四個部分： “緒論”為本文的第一部分。簡要闡釋了本文選題的背景和意義,綜述國內、外研究現狀,提出論文所要研究的內容及基本框架、論文的創(chuàng)新點。 第二部分是關于個人所得稅的概述。結合國內外關于個人所得稅的理論對我國現行的個人所得稅的理論體系、作用及特點開展全面的闡述和討論。第一小節(jié)個人所得稅的內涵及歷史演變。第二小節(jié)分析了個人所得稅的作用,主要體現在三個方面：第一,優(yōu)化收入分配結構,凸顯社會公平；第二,更新納稅意識,形成義務觀念；第三,拓展財富聚攏途徑,提高財政收入保障。第三小節(jié)我國個人所得稅的特點,主要體現在五個方面：第一,在征收中應用分類原則；第二,兼用累進稅率和比例稅率；第三,在費用扣除額方面幅度較大；第四,實際計算過程非常簡便；第五,在征納方法方面兼用課源制和申報制。 第三部分是關于我國個人所得稅制度面臨的主要問題。主要是對現階段我國個人所得稅的發(fā)展狀況進行了深入分析,較為全面地提煉出這一領域存在的問題及亟需解決的弊端,并對存在的問題及弊端的產生原因進行了分析。主要體現在法律體系不健全；公民納稅意識淡��；征收手段存在缺陷；個人收入調控體系不健全。 第四部分是關于進一步完善我國個人所得稅制的對策及建議。針對論文第三章提出的問題,結合第二章的理論,提出優(yōu)化、完善我國納稅服務體系的改進措施及建議。包括：(1)推進個人所得稅的改革；(2)加強個人所得稅征管；(3)適當提高征收的起征點；(4)強化家庭納稅單位意義；(5)加強和改善稅法宣傳教育；(6)推進個人所得稅相關法律建設。
【關鍵詞】：個人所得稅 稅制 征管
【學位授予單位】：華中師范大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：D922.22
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-12
• 第1章 緒論12-15
• 1.1 論文選題的背景和意義12-13
• 1.1.1 論文選題的背景12
• 1.1.2 論文選題的意義12-13
• 1.2 國內外研究現狀分析13-14
• 1.2.1 國外相關理論研究現狀13
• 1.2.2 國內相關理論研究現狀13-14
• 1.3 研究內容及基本框架14
• 1.4 研究方法14-15
• 1.4.1 文獻分析法14-15
• 1.4.2 舉例說明法15
• 1.5 論文的創(chuàng)新點15
• 第2章 個人所得稅概述15-20
• 2.1 個人所得稅的內涵及歷史演變15-16
• 2.2 個人所得稅的作用16-18
• 2.2.1 優(yōu)化收入分配結構,凸顯社會公平16-17
• 2.2.2 更新納稅意識,形成義務觀念17
• 2.2.3 拓展財富聚攏途徑,提高財政收入保障17-18
• 2.3 我國個人所得稅的特點18-20
• 2.3.1 在征收中應用分類原則18
• 2.3.2 兼用累進稅率和比例稅率18
• 2.3.3 在費用扣除額方面幅度較大18-19
• 2.3.4 實際計算過程非常簡便19
• 2.3.5 在征納方法方面兼用課源制和申報制19-20
• 第3章 個人所得稅制度面臨的主要問題20-28
• 3.1 法律體系不健全20-23
• 3.1.1 整體體系不夠完善20
• 3.1.2 按月計征周期設計的科學性不夠20-21
• 3.1.3 費用扣除標準不盡合理21
• 3.1.4 課稅所得范圍不全面21-22
• 3.1.5 稅制設計存在諸多欠缺22-23
• 3.1.6 稅收優(yōu)惠政策不規(guī)范23
• 3.2 公民納稅意識淡薄23-24
• 3.3 征收手段存在缺陷24-26
• 3.3.1 個人申報納稅制度不完善24
• 3.3.2 雙定征收存在漏洞24
• 3.3.3 分類所得稅模式不夠合理24-25
• 3.3.4 稅務部門征管信息不暢、征管效率低下25-26
• 3.3.5 扣繳義務人代扣代繳質量不高26
• 3.3.6 對偷逃個人所得稅的處罰不力26
• 3.4 個人收入調控體系26-28
• 第4章 進一步完善我國個人所得稅制的對策建議28-38
• 4.1 推進個人所得稅改革28-29
• 4.1.1 改分類所得稅制為分類、綜合的混合稅制28-29
• 4.1.2 提高征管現代化、信息化建設水平29
• 4.1.3 加強與社會各部門的聯系與配合29
• 4.2 加強個人所得稅征管29-32
• 4.2.1 增強源頭控制,防控稅款流失29-30
• 4.2.2 拓寬征管途徑,凸顯執(zhí)法效果30-31
• 4.2.3 實行雙向申報制度31
• 4.2.4 加強執(zhí)法剛性,嚴厲懲處偷逃稅行為31
• 4.2.5 建立有效的個人收入監(jiān)控機制31-32
• 4.2.6 完善個人收入調控體系,促進收入分配公平32
• 4.3 適當提高征稅的起征點32-33
• 4.4 強化家庭納稅單位意義33-34
• 4.5 加強和改善稅法宣傳教育34-35
• 4.5.1 加強稅務機關和媒體之間的合作34
• 4.5.2 促使專門的稅法教育和公民普法教育有效結合34
• 4.5.3 發(fā)揮榜樣的帶頭納稅示范作用34-35
• 4.6 推進個人所得稅相關法律建設35-38
• 4.6.1 健全相關立法35-36
• 4.6.2 政府在個人所得稅調控工作中應當發(fā)揮更加重要的作用36-38
• 參考文獻38-40
• 致謝40

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  本文關鍵詞：我國個人所得稅制存在的問題及對策探析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：301773