當(dāng)今組織之間的競爭歸根結(jié)底是人才的競爭,高職教育作為專業(yè)人才培養(yǎng)的主場,為國家輸送大量技能應(yīng)用型人才。在迅猛發(fā)展的同時,其也受到諸多阻力,面臨許多困難,如缺少社會的認(rèn)同,沒有明確的法律體系,個別學(xué)校辦學(xué)缺乏特色等問題,嚴(yán)重制約著自身發(fā)展。尤其是在近些年來,不少高職院校一邊面臨高校擴(kuò)招、生源下降、經(jīng)費緊張等多方壓力,一邊大搞面子工程,資源浪費嚴(yán)重。如何順應(yīng)時代潮流,不斷優(yōu)化配置,激發(fā)自身內(nèi)生動力,建立內(nèi)控體系,提升防風(fēng)險能力將是今后院校發(fā)展需要思考的問題。論文以商洛職院為研究對象,綜合運用內(nèi)部控制體系建設(shè)相關(guān)理論,借助文獻(xiàn)研究、訪談、魚骨頭分析法等研究方法,對其內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)問題進(jìn)行改進(jìn)研究。首先,本文明確了論文研究的背景、目的及意義,對內(nèi)部體系控制的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行查閱和梳理,歸納當(dāng)前內(nèi)部控制現(xiàn)狀,特別是高校內(nèi)部控制體系建設(shè)與管理的研究現(xiàn)狀,作為本文研究的理論基礎(chǔ);其次,通過電話、現(xiàn)場訪談與實地走訪調(diào)研的方式,全面掌握商洛職院在單位層面與業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,并進(jìn)一步運用調(diào)查問卷的方法,對商洛職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查分析,以期明確學(xué)院內(nèi)部控制在單位層面、業(yè)務(wù)層面所存在的問題;然后,運用魚骨分析法,對商洛職院內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題的原因探究;接著,提出建立商洛職院內(nèi)部控制體系的改進(jìn)方案;其中,運用德爾菲法和層次分析法相結(jié)合的方法,建立了商洛職院內(nèi)部控制自我評分表,以期通過以評促建和以評促改來提升商洛職院內(nèi)部控制體系建設(shè);最后,給出了商洛職院內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案的實施建議。本文通過對商洛職院內(nèi)部控制體系的改進(jìn)研究,將有利于商洛職院內(nèi)部控制體系的完善,減少資產(chǎn)管理風(fēng)險,提高內(nèi)部管理水平,推動學(xué)院內(nèi)涵式和可持續(xù)發(fā)展。同時,研究結(jié)論也為其他地方高職院校內(nèi)部控制體系的改進(jìn)提供了參考。
【學(xué)位單位】：西安理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2020
【中圖分類】：G717.5
【部分圖文】：

商洛職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制的實施現(xiàn)狀分析13圖3-1商洛職院黨政機(jī)構(gòu)設(shè)置圖Fig.3-1Setting-upofPartyandGovernmentOrganizationsinShangluoVocationalCollege經(jīng)過多年發(fā)展，商洛職院在丹南新區(qū)建立了新校區(qū)、大學(xué)生活動中心和培訓(xùn)大樓。本部在校學(xué)生人數(shù)從最初的4000多人，增加到今天的8000多人，辦學(xué)經(jīng)費也從4000萬元增長到1個億，下屬單位的運營規(guī)模和經(jīng)營范圍也在不斷擴(kuò)大。在工作過程中所涉及的教育教學(xué)和行政管理工作也越來越復(fù)雜，但是與各主要業(yè)務(wù)相關(guān)的制度及業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)卻一直沒有得到進(jìn)行完善，業(yè)務(wù)開展過程時常會出現(xiàn)扯皮、推諉現(xiàn)象。3.2單位層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀根據(jù)財政部，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（[2012]21號）、教育部《教育

西安理工大學(xué)工商管理碩士專業(yè)學(xué)位論文18圖3-52017年商洛職院資金來源情況表Fig.3-5TableofFundsSourcesofShangluoVocationalCollegein20173.2.5信息技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀商洛職院不僅擁有自己的學(xué)院主頁，還主動構(gòu)建了電子校務(wù)平臺，能夠做到主動的將學(xué)院基本信息、學(xué)院最新動態(tài)、新聞要務(wù)等及時透明公開。制定了《商洛職院信息公開管理辦法（試行）》，規(guī)定每個部門每月至少提供2條校園信息，方便各處室，重點工作內(nèi)容信息的溝通；按要求每個部門要安排專人維護(hù)自己處室的二級網(wǎng)站，處室二級網(wǎng)站必須包括組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)分工、崗位職責(zé)、工作流程等信息。便于學(xué)院師生對學(xué)校信息的獲取，也便于師生了解各部門的工作職責(zé)，及最近工作狀態(tài)。學(xué)院近兩年更新了學(xué)院網(wǎng)站主頁，搜索商洛職業(yè)技術(shù)學(xué)院主頁即能曉得。學(xué)院網(wǎng)站不僅涵蓋學(xué)院基本信息、校園新聞等內(nèi)容，還將教學(xué)科研進(jìn)展、招生就業(yè)動態(tài)等內(nèi)容及時動態(tài)更新。除此之外，商洛職院還設(shè)立了廣播站，增加了教務(wù)管理系統(tǒng)和學(xué)工管理系統(tǒng)，提高了信息在師生、生生之間的流通效率，加強(qiáng)了彼此之間的溝通交流。學(xué)院財務(wù)處于2018年聯(lián)合金蝶公司開發(fā)了，下屬單位會計核算軟件、更新了學(xué)生收費軟件，對校園網(wǎng)絡(luò)建設(shè)進(jìn)行了完善。雖如此，但是該項工作建設(shè)需要大量人力、財力支持，受學(xué)院資金不足等因素影響，截至目前，校園一卡通建設(shè)項目也尚未建設(shè)完畢，該校信息化建設(shè)還有較長的路要走3.3學(xué)院業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制現(xiàn)狀學(xué)院對教學(xué)開展情況、科研業(yè)務(wù)、餐廳收支業(yè)務(wù)、下屬單位業(yè)務(wù)等都開展了內(nèi)部控制工作，本文主要對預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、基建項目管理業(yè)務(wù)、合同管理業(yè)務(wù)等需要重點防控的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做詳細(xì)調(diào)研，以便通過重點業(yè)務(wù)的內(nèi)控現(xiàn)狀，來

西安理工大學(xué)工商管理碩士專業(yè)學(xué)位論文38本文進(jìn)一步根據(jù)所提出的內(nèi)部控制的評價指標(biāo)體系對現(xiàn)有的內(nèi)控情況進(jìn)行了評價。確定商洛職院內(nèi)部控制評分表后，抽取黨政辦公室2人、財務(wù)處2人、人事處2人、總務(wù)處3人、教務(wù)處2人、院級領(lǐng)導(dǎo)1人、紀(jì)委辦公室3人、教師5人，共20人，對包含三個層面、14個指標(biāo)、43個評分點的內(nèi)部控制評分表的適用程度進(jìn)行測試。適用程度分為完全符合、比較符合、一般、不太符合、完全不符合五個檔次。通過測試評價發(fā)現(xiàn)，20人中有17人在總評欄，選擇了完全符合，覺得對職業(yè)類院校特別適用，通過評分要點可以快速查找出內(nèi)控建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)；2人選擇了比較符合，覺得評分表涵蓋的面還不夠廣；1人選擇了一般。具體情況如圖5-3。評分結(jié)果如表5-2所示。圖5-3內(nèi)控評價指標(biāo)適用情況調(diào)查匯總表Fig.5-3SummaryofinvestigationonUseofinternalControlEvaluationIndicators表5-2商洛職院內(nèi)部控制自我評價結(jié)果Table5-2Self-evaluationofInternalControlinShangluoVocationalCollege項目指標(biāo)評價評價內(nèi)容分值得分單位層面（52分）1.內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況（13）1.1完成內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的建立1.2開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)1.3內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作已經(jīng)開展1.4已經(jīng)開始業(yè)務(wù)流程再造工作1.5已制定科學(xué)的人力資源政策32233110202.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立及實施責(zé)任（4分）2.1單位負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制建立工作2.2單位負(fù)責(zé)人主抓內(nèi)控工作方案2.3單位負(fù)責(zé)人是否負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)任務(wù)分配及人員分配112102
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本文編號：2889026