發(fā)布時(shí)間：2023-05-06 17:02

　　21世紀(jì)初,“安然事件”、“世界通信公司事件”等一系列具有世界影響力的財(cái)務(wù)造假丑聞接踵而至,上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題再次引起廣泛的關(guān)注。財(cái)務(wù)造假、高層腐敗、信息披露不完全等上市公司內(nèi)部控制缺陷瞬間使一個(gè)個(gè)商業(yè)巨頭轟然倒地,隨之而來(lái)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊著國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)。因此,各國(guó)資本市場(chǎng)由此將關(guān)注的焦點(diǎn)從公司外部治理轉(zhuǎn)向內(nèi)部治理,公司治理、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制尤其是內(nèi)部控制缺陷成為研究熱點(diǎn),并以法律法規(guī)的形式被推向改革前沿。本文基于公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的密切關(guān)系,借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)實(shí)證研究,從公司治理的角度,綜合運(yùn)用受托責(zé)任理論、交易成本理論和不完全契約理論,系統(tǒng)分析公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和內(nèi)部控制缺陷之間的深層次影響機(jī)制。首先,本文對(duì)公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷的交互影響進(jìn)行理論分析,闡明公司治理和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是影響內(nèi)部控制缺陷的重要因素。其次,基于上述理論分析,采用實(shí)證研究方法,分層次驗(yàn)證公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響,以公司治理和內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系作為第一層級(jí),以內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系作為第二層級(jí),利用實(shí)證模型尋找公司治理與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量影響內(nèi)部控制...

【文章頁(yè)數(shù)】：194 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究目的與研究?jī)?nèi)容
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究?jī)?nèi)容
    1.3 研究思路與研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
第二章 文獻(xiàn)綜述
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 公司治理的概念分析
        2.1.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的概念分析
        2.1.3 內(nèi)部控制缺陷的概念分析
    2.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 公司治理的相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.2.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.2.3 內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.2.4 公司治理與內(nèi)部控制缺陷關(guān)系的相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.2.5 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷關(guān)系的相關(guān)文獻(xiàn)綜述
    2.3 本章小結(jié)
第三章 公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)性分析
    3.1 理論基礎(chǔ)分析
        3.1.1 基于受托責(zé)任理論的分析
        3.1.2 基于交易成本理論的分析
        3.1.3 基于不完全契約理論的分析
    3.2 公司治理對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響分析
        3.2.1 公司治理對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響因素
        3.2.2 公司治理對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響動(dòng)機(jī)
        3.2.3 公司治理對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響路徑
        3.2.4 公司治理影響內(nèi)部控制缺陷的理論框架
    3.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響分析
        3.3.1 基于COSO-ERM框架下的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系
        3.3.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量矯正內(nèi)部控制缺陷的路徑分析
    3.4 公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響分析
        3.4.1 公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的理論分析
        3.4.2 公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的理論框架
    3.5 本章小結(jié)
第四章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的測(cè)度研究
    4.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的測(cè)度研究
        4.1.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的特征
        4.1.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量指數(shù)的構(gòu)建
        4.1.3 中國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀分析
    4.2 內(nèi)部控制缺陷的測(cè)度研究
        4.2.1 內(nèi)部控制缺陷的指標(biāo)選取
        4.2.2 中國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露現(xiàn)狀分析
    4.3 本章小結(jié)
第五章 公司治理與內(nèi)部控制缺陷的實(shí)證研究
    5.1 理論分析與研究假設(shè)
        5.1.1 董事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        5.1.2 董事激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        5.1.3 高管權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        5.1.4 高管激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        5.1.5 外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
    5.2 研究設(shè)計(jì)
        5.2.1 樣本選取
        5.2.2 變量定義
        5.2.3 模型設(shè)計(jì)
    5.3 實(shí)證結(jié)果分析
        5.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析
        5.3.2 相關(guān)性分析
        5.3.3 多元回歸分析
    5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    5.5 本章小結(jié)
第六章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的實(shí)證研究
    6.1 理論分析與研究假設(shè)
        6.1.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        6.1.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量特征因素對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
    6.2 研究設(shè)計(jì)
        6.2.1 樣本選取
        6.2.2 變量定義
        6.2.3 模型設(shè)計(jì)
    6.3 實(shí)證結(jié)果分析
        6.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析
        6.3.2 相關(guān)性分析
        6.3.3 多元回歸分析
    6.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        6.4.1 采用兩階段回歸法進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        6.4.2 采用probit模型進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        6.4.3 采用二分賦值法進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    6.5 本章小結(jié)
第七章 公司治理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的實(shí)證研究
    7.1 理論分析與研究假設(shè)
        7.1.1 董事會(huì)特征、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        7.1.2 董事激勵(lì)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        7.1.3 高管權(quán)力、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        7.1.4 高管激勵(lì)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
        7.1.5 外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究假設(shè)
    7.2 研究設(shè)計(jì)
        7.2.1 樣本選取
        7.2.2 變量定義
        7.2.3 模型設(shè)計(jì)
    7.3 實(shí)證結(jié)果分析
        7.3.1 董事會(huì)特征、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系
        7.3.2 董事激勵(lì)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系
        7.3.3 高管權(quán)力、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系
        7.3.4 高管激勵(lì)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系
        7.3.5 外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系
    7.4 穩(wěn)鍵性檢驗(yàn)
        7.4.1 probit模型進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        7.4.2 采用二分賦值法進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    7.5 本章小結(jié)
第八章 相關(guān)政策建議
    8.1 關(guān)于公司治理的政策建議
        8.1.1 優(yōu)化董事會(huì)規(guī)模與功能
        8.1.2 重構(gòu)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行機(jī)制
        8.1.3 調(diào)整高管權(quán)力配置結(jié)構(gòu)
        8.1.4 構(gòu)建長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制
        8.1.5 完善信息披露機(jī)制和審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
    8.2 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的政策建議
        8.2.1 強(qiáng)化政府部門(mén)監(jiān)管
        8.2.2 完善行業(yè)協(xié)會(huì)引導(dǎo)
        8.2.3 提升企業(yè)重視程度
    8.3 關(guān)于內(nèi)部控制的政策建議
        8.3.1 加大對(duì)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管力度
        8.3.2 建立內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)
        8.3.3 披露對(duì)內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)措施
第九章 研究結(jié)論
    9.1 研究結(jié)論
    9.2 研究局限與展望
        9.2.1 研究局限
        9.2.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
攻讀博士學(xué)位期間取得的科研成果
致謝
作者簡(jiǎn)介



本文編號(hào)：3809293