發(fā)布時(shí)間：2018-01-12 10:20

  本文關(guān)鍵詞：國(guó)家科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督問題研究　出處：《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)》2016年博士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：現(xiàn)代的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)演變?yōu)橐约夹g(shù)創(chuàng)新為支撐的綜合國(guó)力的競(jìng)爭(zhēng)�？茖W(xué)技術(shù)的發(fā)展是建立創(chuàng)新型國(guó)家的首要戰(zhàn)略,科技投入是決定科技發(fā)展的關(guān)鍵因素。我國(guó)自“十一五”以來,科技投入持續(xù)增長(zhǎng),為科技事業(yè)的發(fā)展提供了有力的支撐。2012年我國(guó)研究與實(shí)驗(yàn)發(fā)展(RD)經(jīng)費(fèi)首次突破萬(wàn)億元人民幣大關(guān),2014年更是實(shí)現(xiàn)了歷史性突破,RD經(jīng)費(fèi)達(dá)到13,015.6億元,比上年增長(zhǎng)9.9%①。在關(guān)注科技投入規(guī)模不斷增長(zhǎng)的同時(shí),政府部門、社會(huì)團(tuán)體乃至全體納稅人越來越關(guān)注科研資金的管理和使用中存在的問題。網(wǎng)絡(luò)和社會(huì)輿論也多次提到科研腐敗、科研資金使用的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。如何優(yōu)化科技資源的配置,完善科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督制度,提高科研資金的使用效益是當(dāng)下科技體制機(jī)制改革的重要內(nèi)容。本文正是基于這個(gè)現(xiàn)實(shí),開展國(guó)家科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督問題研究,力求破解監(jiān)管難題,治理科研資金亂象。本文所說科研項(xiàng)目是指通過競(jìng)爭(zhēng)方式獲得的來源于國(guó)家財(cái)政資金的科研項(xiàng)目,也就是我們通常所說的縱向項(xiàng)目。國(guó)家科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督是指擁有財(cái)政監(jiān)督權(quán)的各個(gè)職能主體按照各自的職責(zé),依照法定程序?qū)蒲许?xiàng)目資金的執(zhí)行情況、實(shí)施效果以及各個(gè)參與主體的履職盡責(zé)情況進(jìn)行的監(jiān)督。國(guó)家科研項(xiàng)目監(jiān)督的目的是為了促進(jìn)科技預(yù)算收支的科學(xué)化、民主化和高效率,有效地制約和糾正不合法或不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為,維護(hù)國(guó)家政策的有效實(shí)行。所以,科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督從本質(zhì)上說是一種實(shí)現(xiàn)科研管理目標(biāo)的手段。如何完善科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督,本文以經(jīng)典的委托代理理論為主線,分析了國(guó)家科研項(xiàng)目管理中的三層委托代理關(guān)系以及對(duì)應(yīng)的監(jiān)督關(guān)系。其中,第一層委托代理關(guān)系是全體納稅人作為委托人,政府部門作為代理人。第二層委托代理關(guān)系是政府部門作為委托人,科研項(xiàng)目的實(shí)施者作為代理人。在此基礎(chǔ)上,本文根據(jù)委托代理的實(shí)質(zhì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所和專家作為第三層代理人引入公眾視線。即第三層委托代理是政府部門將部分管理權(quán)限委托“第3方”來完成。這也是本文的一個(gè)研究視角的創(chuàng)新。存在委托代理關(guān)系就無法避免監(jiān)督問題。在委托代理理論的分析框架下,本文重點(diǎn)論述了政府部門監(jiān)督和管理權(quán)責(zé)不清、契約合同不完善、監(jiān)督交叉重復(fù)、代理人權(quán)力監(jiān)督缺位等監(jiān)督問題。在監(jiān)督問題和原因分析的基礎(chǔ)上,本文進(jìn)一步挖掘了監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的一些重難點(diǎn)問題(案例)。這些問題的存在,如果不從體制機(jī)制上查找漏洞和原因,無論監(jiān)督工作本身如何改進(jìn),都是治標(biāo)不治本。問題難以得到根除,監(jiān)督的最終目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),甚至還會(huì)影響到科研資金的使用效益。這也是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要思想,因此,本文以案例分析的形式重新審視了制約監(jiān)督和管理的正式和非正式制度因素,力求從根本上解決問題,為科研項(xiàng)目的監(jiān)督和管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和保障條件。同時(shí),本文還采取了國(guó)際對(duì)比、構(gòu)建博弈模型的方式進(jìn)行了探討,并得到了有益的啟示。最后在總結(jié)分析的基礎(chǔ)上,構(gòu)建了適合我國(guó)國(guó)情的委托代理監(jiān)督機(jī)制,提出了相關(guān)的政策建議,并且在新的監(jiān)督框架下探索了代理人監(jiān)督機(jī)制再造的實(shí)證應(yīng)用。本論文分為三大篇。其中,第一章和第二章構(gòu)成了第一大篇——研究基礎(chǔ)篇。主要闡述選題的背景和研究意義,對(duì)國(guó)家科研項(xiàng)目資金監(jiān)督的相關(guān)概念界定,對(duì)國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研究進(jìn)行了文獻(xiàn)綜述和理論分析,為后文的研究做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。第3章至第五章是第二大篇——問題和原因分析篇。第三章從監(jiān)督機(jī)構(gòu)和內(nèi)容、監(jiān)督制度規(guī)范、監(jiān)督方式和特點(diǎn)的角度闡述了監(jiān)督的體系與成效,在委托代理的框架下分析了監(jiān)督的問題和原因,并通過國(guó)際實(shí)例對(duì)比討論了立法監(jiān)督、司法監(jiān)督和行政監(jiān)督的優(yōu)缺點(diǎn)。第四章是第三章的延續(xù),結(jié)合了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和典型案例,重新審視了影響科研項(xiàng)目管理和監(jiān)督的正式或非正式的制度因素。第五章是委托代理分析框架下的一個(gè)補(bǔ)充,通過引入博弈工具,分析委托人(政府部門)和代理人(科研項(xiàng)目承擔(dān)單位)的相互作用機(jī)制和博弈均衡狀態(tài),從而得出有關(guān)結(jié)論。第六章至第八章是第三大篇——政策建議篇,也是本論文的核心。其中,第六章主要根據(jù)已有的分析和結(jié)論,重新構(gòu)建和設(shè)計(jì)委托代理的監(jiān)督機(jī)制,并提出針對(duì)性的解決措施,包括構(gòu)建了科學(xué)、合理的監(jiān)督體系,完善相關(guān)的制度依據(jù),建立以績(jī)效為導(dǎo)向的監(jiān)督,寓監(jiān)督于風(fēng)險(xiǎn)管理之中以及強(qiáng)化服務(wù)保障功能。第七章和第八章是第六章的實(shí)際應(yīng)用,這兩章分別以法人單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和專家為對(duì)象,通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型和設(shè)計(jì)相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制,實(shí)現(xiàn)代理人的監(jiān)督機(jī)制再造。在吸收前人研究成果的基礎(chǔ)上,本文試圖從以下幾個(gè)方面有所創(chuàng)新:1.研究模型的創(chuàng)新,構(gòu)建更加符合實(shí)際情況的演化博弈模型和四階段動(dòng)態(tài)博弈模型。運(yùn)用博弈工具來分析、研究科研項(xiàng)目監(jiān)督的文獻(xiàn)資料較少,且主要集中于靜態(tài)博弈模型和兩階段動(dòng)態(tài)博弈模型的構(gòu)建和分析。本論文在靜態(tài)博弈的基礎(chǔ)上進(jìn)行了擴(kuò)展。其一,放開完全理性的假設(shè)條件,從演化博弈的視角出發(fā),分析在有限理性的情況下,政府部門群體和科研項(xiàng)目承擔(dān)單位群體經(jīng)過長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)博弈的演化穩(wěn)定策略,分析達(dá)到穩(wěn)定策略的條件和影響因素。其二,構(gòu)建從項(xiàng)目申請(qǐng)、項(xiàng)目資助、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目監(jiān)督四階段的動(dòng)態(tài)博弈,使得構(gòu)建的模型更加符合客觀實(shí)際。通過逆向歸納法分析動(dòng)態(tài)博弈的子博弈精煉納什均衡,尋找是否存在政府部門和科研項(xiàng)目承擔(dān)單位“不監(jiān)督、不違規(guī)”的“雙贏”均衡狀態(tài)。2.研究方法的創(chuàng)新,融合風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和委托代理的激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì),構(gòu)建代理人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。委托代理的存在也意味著監(jiān)督問題的存在。國(guó)家科研項(xiàng)目的管理中包含了三層委托代理關(guān)系,存在著復(fù)雜、多樣的監(jiān)督問題。本文通過代理人(科研項(xiàng)目承擔(dān)單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專家)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的創(chuàng)新設(shè)計(jì),有機(jī)的融合了委托代理理論和風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,從而實(shí)現(xiàn)代理人監(jiān)督機(jī)制的再造。其一,根據(jù)代理人的參與行為選取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo),采用層次分析法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重,并進(jìn)行一致性檢驗(yàn),形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。其二,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果設(shè)計(jì)相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。讓信譽(yù)高、風(fēng)險(xiǎn)小的代理人獲得激勵(lì),信譽(yù)低、風(fēng)險(xiǎn)大的代理人受到處罰,寓監(jiān)督于風(fēng)險(xiǎn)管理之中,從而有助于形成風(fēng)清氣正的科研氛圍。3.研究視角的創(chuàng)新,很多關(guān)于監(jiān)督問題的研究容易就“監(jiān)督”論“監(jiān)督”,忽視了監(jiān)督的本質(zhì)和根本目的。本文的研究思路是:監(jiān)督的問題→原因分析→監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題→原因分析→結(jié)論和啟示�？蒲许�(xiàng)目資金的監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題,如果不從其根本因素入手解決,不僅問題本身很難根除,“法不責(zé)眾”、“監(jiān)督無力”的局面也難以破解。因此,本文將問題分為兩個(gè)層面,既研究了監(jiān)督本身的問題,通過代理人違規(guī)案例的切入,重點(diǎn)分析了科技資源配置、預(yù)算管理制度、收入分配制度、課題制、法人單位內(nèi)部組織等正式或非正式的制度因素,并提出具體的解決措施。兩個(gè)層面的問題相輔相成,共同影響著財(cái)政資金的使用效益。必須既改進(jìn)監(jiān)督,又解決體制機(jī)制的不利因素,雙管齊下,才能達(dá)到提高財(cái)政資金使用效益的最終目的。通過研究分析,論文得出主要研究結(jié)論簡(jiǎn)述如下:1.我國(guó)已經(jīng)建立起了包括人大、政府部門和科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的監(jiān)督體系。其中,科研資金歸口管理的政府部門處于監(jiān)督的核心地位,它具有先天資源優(yōu)勢(shì),針對(duì)性強(qiáng),專業(yè)水平較高,但是監(jiān)督的獨(dú)立性和效果受到社會(huì)的質(zhì)疑。國(guó)家科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督制度體系已基本建立,為規(guī)范財(cái)政資金的使用發(fā)揮了積極的作用,但也存在管理規(guī)范多且不統(tǒng)一,監(jiān)督制度較少且滯后的問題。從監(jiān)督的環(huán)節(jié)和方式來看,監(jiān)督以合規(guī)性檢查為主,忽視了科研資金的使用績(jī)效,監(jiān)督的覆蓋面“杯水車薪”,檢查時(shí)間較短,成本較高。2.根據(jù)委托代理理論,政府部門的多重身份是造成監(jiān)督和管理權(quán)責(zé)不清的根本原因。政府部門與項(xiàng)目承擔(dān)單位的長(zhǎng)期契約不完備,約束政府部門的契約(制度)也不完備,不確定性較高,代理人偏離委托人目標(biāo)的可能性較大。監(jiān)督缺少協(xié)調(diào)機(jī)制,客觀上存在交叉重復(fù)現(xiàn)象,單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。從代理人失信行為來看,利益要素和懲罰弱約束都是導(dǎo)致代理人不能履行承諾的原因。3.通過橫向?qū)Ρ瓤梢钥闯?立法監(jiān)督、司法監(jiān)督和行政監(jiān)督都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。在研究我國(guó)科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督時(shí)要兼顧超前性和創(chuàng)造性、正當(dāng)性與可行性,根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情有選擇吸收借鑒。比如,強(qiáng)調(diào)監(jiān)督的法制化,通過法制化把行政監(jiān)督更好地納入規(guī)范化、法制化的軌道,使監(jiān)督更加權(quán)威、規(guī)范;建立國(guó)家層面的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制,減少監(jiān)督的重復(fù)交叉現(xiàn)象;重視事前的控制和審查,強(qiáng)調(diào)對(duì)科技資源分配的有效監(jiān)督。4.各種正式或非正式的制度因素對(duì)國(guó)家科研項(xiàng)目的管理和監(jiān)督影響較大。其一,競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)費(fèi)的占比較高,穩(wěn)定性支持比重不足必然導(dǎo)致過度的競(jìng)爭(zhēng),科研人員紛紛“跑部錢進(jìn)”�？萍纪度肫糜诮�(jīng)濟(jì)結(jié)合更加緊密的科研活動(dòng),基礎(chǔ)研究投入偏低,高�？蒲醒芯拷�(jīng)費(fèi)短缺,制約著高校在科技創(chuàng)新方面的貢獻(xiàn)和作用,同時(shí)還造成科研人員的流失。其二,科研項(xiàng)目資金屬于一類特殊的財(cái)政資金,科研項(xiàng)目資金的管理不適合“一刀切”的模式來管理�，F(xiàn)行的年度預(yù)算執(zhí)行的考核機(jī)制,預(yù)算調(diào)整的復(fù)雜程序以及政府采購(gòu)制度的不完善等都與科研項(xiàng)目活動(dòng)的客觀規(guī)律性不相適應(yīng)。其三,對(duì)課題制的片面理解或者配套措施不到位導(dǎo)致很多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人錯(cuò)誤地認(rèn)為,課題制就是科研活動(dòng)自主和經(jīng)費(fèi)自由支配,科研經(jīng)費(fèi)使用比較隨意,科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的法人責(zé)任相對(duì)弱化,內(nèi)部監(jiān)管不到位。其四,由于收入分配制度改革不到位,科研人員的收入無法從根本上得到保障,再加上偏低的收入與較高的社會(huì)地位不匹配,科研人員作為“經(jīng)濟(jì)人”,在利益驅(qū)使下,再加上,轉(zhuǎn)移、挪用、套取科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象屢見不鮮。其五,我國(guó)科研項(xiàng)目的核算比較簡(jiǎn)單、粗放,已不能適應(yīng)科研活動(dòng)的實(shí)際需求。5.政府部門和科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的靜態(tài)博弈分析結(jié)果顯示,政府部門的檢查成本越高,政府部門的處罰力度越小,科研項(xiàng)目承擔(dān)單位選擇違規(guī)使用科研資金的可能性也就越大。政府部門的處罰力度越大,最優(yōu)檢查率越小�？蒲许�(xiàng)目資金的效用越高,違規(guī)的可能性越小,政府部門的最優(yōu)檢查率越小�？蒲许�(xiàng)目承擔(dān)單位違規(guī)獲得的效用越高,政府部門的最優(yōu)檢查率越大。演化博弈分析結(jié)果顯示,當(dāng)監(jiān)管成本大于處罰收益時(shí),有限理性的政府部門群體和科研項(xiàng)目承擔(dān)單位群體傾向于“不監(jiān)督”和“違規(guī)”策略。當(dāng)監(jiān)管成本小于處罰收益時(shí),傾向于選擇“監(jiān)督”和“違規(guī)”策略。此外還存在第三種穩(wěn)定狀態(tài),有pF+L-C/pF + L比例的科研項(xiàng)目承擔(dān)單位群體選擇“不違規(guī)”策略,有R-RE/pF比例的政府部門群體選擇“監(jiān)督”策略,并達(dá)到演化穩(wěn)定策略。動(dòng)態(tài)博弈的分析結(jié)果表明,要想得到政府部門和科研項(xiàng)目承擔(dān)單位“雙贏”策略組合,需要滿足四個(gè)條件。第一,政府部門對(duì)違規(guī)行為處罰的收益要高于監(jiān)督成本;第二,政府部門處罰的收益應(yīng)當(dāng)高于單位違規(guī)收益與不違規(guī)收益之差;第三,政府部門對(duì)單位項(xiàng)目實(shí)施情況的了解;第四政府部門能夠有效的鑒別單位。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F812.2
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本文編號(hào)：1413828