本文關(guān)鍵詞：“省直管縣”財(cái)政體制：演變動(dòng)因、運(yùn)行效率及改革路徑

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【摘要】："省直管縣"體制改革是優(yōu)化我國行政區(qū)劃設(shè)置,轉(zhuǎn)變政府管理職能,健全城鄉(xiāng)一體化的重要內(nèi)容。黨的十八屆三中全會(huì)提出了 "有條件的地方探索推進(jìn)省直接管理縣(市)體制改革",以及深化財(cái)稅體制改革"建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的財(cái)政制度"目標(biāo)和要求。對(duì)"省直管縣"財(cái)政體制改革問題的研究和探討,是一項(xiàng)關(guān)乎我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展,社會(huì)長治久安具有長遠(yuǎn)意義的理論工作。鑒于"省直管縣"體制改革最初以財(cái)政為突破口,時(shí)間跨度長,地方改革相對(duì)系統(tǒng)全面,故筆者力求以"財(cái)政"為視角,以點(diǎn)擴(kuò)面,系統(tǒng)總結(jié)"省直管縣"財(cái)政體制改革以來的成效、問題,提出今后財(cái)政體制改革路線,同時(shí)對(duì)"省直管縣"行政體制改革和全局性體制改革提出建議考慮。"省直管縣"財(cái)政體制改革,旨在解決1994年"分稅制"財(cái)政體制改革以來因"事權(quán)重心下移、財(cái)權(quán)重心上移"而導(dǎo)致的縣、鄉(xiāng)基層財(cái)政困難、地區(qū)間財(cái)力不均,以及城鄉(xiāng)公共服務(wù)供給失衡等問題。目前,"省直管縣"財(cái)政體制改革已于2012年底在全國范圍內(nèi)推行�；诟魇∈∏椴煌�,具體改革措施存在很大差異,但總體改革思路一致,即為理順和規(guī)范省以下財(cái)政分配關(guān)系,給予縣一級(jí)政府更大的發(fā)展自主權(quán),加大省財(cái)政對(duì)市(縣)財(cái)政的支持力度,指導(dǎo)縣市提高財(cái)政管理水平,逐步建立起財(cái)政結(jié)算、收入考核、轉(zhuǎn)移支付、資金調(diào)度、資金補(bǔ)助、工作部署等直接到縣的"省直管縣"財(cái)政體制。但"省直管縣"財(cái)政體制在現(xiàn)實(shí)運(yùn)行中發(fā)揮正面效應(yīng)的同時(shí)亦出現(xiàn)一些問題,如省與市、縣的職責(zé)權(quán)限劃分不清晰,市、縣分治不徹底,行政區(qū)劃與行政體制配套改革不力等。因此,研究"省直管縣"財(cái)政體制改革如何有效、深度地推行顯得非常重要。鑒此,本文試圖先構(gòu)建一個(gè)理論分析框架,提升研究的理論層次;其次歸納"省直管縣"財(cái)政體制演變的動(dòng)因,佐證其改革的必然性;再次總結(jié)國內(nèi)幾種代表性"省直管縣"財(cái)政體制改革模式,比較其實(shí)踐做法,發(fā)掘出一般性的經(jīng)驗(yàn);隨后對(duì)"省直管縣"財(cái)政體制運(yùn)行效應(yīng)進(jìn)行整體評(píng)估,以提供實(shí)證支持;最后提出"省直管縣"財(cái)政體制深入改革的路徑選擇。本文研究在理論上,將"省直管縣"財(cái)政體制與公共產(chǎn)品層次性理論、財(cái)政級(jí)次劃分理論、博弈論及新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)結(jié)合起來,可豐富地方政府間財(cái)政關(guān)系理論學(xué)說,為我國推進(jìn)"省直管縣"財(cái)政體制提供理論基石�，F(xiàn)實(shí)中,"省直管縣"財(cái)政體制是助推我國地方政府機(jī)構(gòu)改革、擴(kuò)大縣域發(fā)展自主權(quán)和提高縣鄉(xiāng)財(cái)政保障能力的一項(xiàng)過渡性制度設(shè)計(jì)。其一套的制度安排趨于健全則有助于理順省以下政府間財(cái)政分配關(guān)系,推動(dòng)市(縣)政府加快職能轉(zhuǎn)變,更好地提供公共服務(wù),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。研究完善"省直管縣"財(cái)政體制的具體實(shí)施方案與步驟,對(duì)政府決策部門設(shè)計(jì)地方財(cái)政體制變遷藍(lán)圖具有啟發(fā)、借鑒與參考意義。全文共分為7章內(nèi)容。第一章導(dǎo)論。系統(tǒng)地介紹了研究背景,基于縣鄉(xiāng)財(cái)政困難、城鄉(xiāng)公共服務(wù)失衡、"市管縣"體制約束等現(xiàn)實(shí)困境,引申出"省直管縣"財(cái)政體制改革的必然性;國外研究文獻(xiàn)圍繞第一、二代財(cái)政分權(quán)理論展開,為中國地方財(cái)政體制改革提供理論支持,而國內(nèi)研究文獻(xiàn)呈現(xiàn)多層次格局,圍繞地方財(cái)政體制、財(cái)政級(jí)次優(yōu)化及"省直管縣"財(cái)政體制來分析,既有理論深度,又注重改革路徑探討;在此基礎(chǔ)上,尋求本文的突破之處。第二章"省直管縣"財(cái)政體制改革制度的理論分析基礎(chǔ)。本章主要說明的是省、市、縣三級(jí)財(cái)政管理本質(zhì)是各級(jí)政府部門如何將提供公共品做到效益最大化。這涉及到公共品層次性理論,需要對(duì)省級(jí)政府、市(縣)政府、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的事權(quán)與財(cái)權(quán)匹配做理論上的界定;公共品層次性派生出多級(jí)政府財(cái)政級(jí)次,這實(shí)則關(guān)系政府財(cái)政級(jí)次劃分理論,需要明確地方政府轄區(qū)的最優(yōu)規(guī)模,而"省直管縣"財(cái)政體制能精簡財(cái)政級(jí)次,助推財(cái)政扁平化;在分級(jí)財(cái)政體制模式下,各級(jí)政府部門為實(shí)現(xiàn)自身利益最大化,展開財(cái)政競爭,而"省直管縣"財(cái)政體制下省與市(縣)間、市(縣)之間如何博弈及行為后果,需要借助博弈論來詮釋;"省直管縣"財(cái)政體制屬于由中央政府的供給主導(dǎo)型制度變遷方式逐步向中間擴(kuò)散型制度變遷方式轉(zhuǎn)變的典范,這都需利用影響制度供給的因素、影響制度的需求因素、影響制度變遷的成本因素等制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來指導(dǎo)。第三章"省直管縣"財(cái)政體制演變的動(dòng)因。"省直管縣"財(cái)政體制是地方財(cái)政體制改革的一大創(chuàng)新,它的演變有特定的動(dòng)因,本部分將其主要?dú)w納為四個(gè)方面:一是基層縣鄉(xiāng)財(cái)政困難,表現(xiàn)為欠發(fā)工資、財(cái)政赤字負(fù)債,影響到農(nóng)村基層政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn);二是省以下財(cái)政體制運(yùn)行不順,表現(xiàn)為省以下公共服務(wù)責(zé)任分工錯(cuò)位,省以下政府間稅收劃分不清,及省以下轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范;三是政府財(cái)政級(jí)次過多,其后果是五級(jí)政府架構(gòu)與分級(jí)財(cái)政體制之間出現(xiàn)了嚴(yán)重的沖突,財(cái)力分配上極不利于基層縣鄉(xiāng)財(cái)政,需考慮將五級(jí)政府財(cái)政優(yōu)化為三級(jí)政府財(cái)政;四是市管縣體制約束,其制度運(yùn)行表現(xiàn)為束縛縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加行政管理層次和成本,以及影響城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展等。第四章典型省份"省直管縣"財(cái)政體制改革實(shí)踐。本部分根據(jù)全國"省直管縣"財(cái)政體制改革試點(diǎn)的進(jìn)展,概括出四個(gè)代表性省份的模式來比較。包括,具有創(chuàng)新管理模式的浙江"省直管縣"財(cái)政體制、具有區(qū)位優(yōu)勢的海南"省直管縣"財(cái)政體制、基于縣鄉(xiāng)財(cái)政解困的河北"省直管縣"財(cái)政體制及基于解決"小牛拉大車"的湖北"省直管縣"財(cái)政體制。在此基礎(chǔ)上,總結(jié)出可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。第五章是"省直管縣"財(cái)政體制運(yùn)行效應(yīng)評(píng)估。"省直管縣"財(cái)政體制的正面效應(yīng)表現(xiàn)為對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)、地方財(cái)政、地方社會(huì)發(fā)展、地方政府建設(shè)所產(chǎn)生的積極影響。而財(cái)政體制運(yùn)行中出現(xiàn)的問題則歸納為改革的"前置性"問題、財(cái)政體制方面的問題、行動(dòng)主體行為上不一致、地級(jí)市行為異化及地方政府管理方面的問題。同時(shí),以J省為例,梳理了J省"省直管縣"財(cái)政體制改革的發(fā)展和推廣歷程,并選取人均行政成本和人均GDP兩個(gè)變量,對(duì)J省試行"省直管縣"財(cái)政體制改革以來的成效進(jìn)行了實(shí)證分析。第六章比較了不同國家地方財(cái)政體制,分析了其利弊所在,并就其中可資借鑒的制度設(shè)計(jì)進(jìn)行了深入分析。梳理出法制化、科學(xué)化在規(guī)范地方財(cái)政體制中的重要作用。第七章是優(yōu)化"省直管縣"財(cái)政體制改革的路徑選擇。本部分首先提出優(yōu)化"省直管縣"財(cái)政體制改革的基本目標(biāo)、總體原則與實(shí)施步驟,繼而從對(duì)省以下地方政府間公共服務(wù)責(zé)任,構(gòu)建各級(jí)地方政府的主體稅種,健全轉(zhuǎn)移支付體系,推進(jìn)行政區(qū)改革和全局性改革提出建議。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F812.2

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本文編號(hào)：1289837