新時代下中國的經(jīng)濟已經(jīng)進入高質(zhì)量發(fā)展階段,市場競爭日趨激烈,企業(yè)承受的壓力也與日俱增。為了能在激烈的市場競爭中立足,并且保持增長的運行勢頭,提高企業(yè)的銷售收益,取得良好的長遠發(fā)展,企業(yè)必須關注內(nèi)部控制問題。內(nèi)部控制體系的建立對于企業(yè)管理來說必不可少,尤其在現(xiàn)代商業(yè)競爭如此激烈的大環(huán)境中,對企業(yè)的重要性更是不言而喻,企業(yè)的競爭力和盈利能力的提升都依靠于此。因此,更多的企業(yè)及其管理層意識到只有不斷完善自身的內(nèi)部控制制度,才能提高企業(yè)的核心競爭力,取得更大的發(fā)展空間。本文以大唐第二發(fā)電廠為研究對象,采用理論和實際相結合的方法,為大唐第二發(fā)電廠的內(nèi)部控制制度的改進提出對策和建議。本文主要包括第一章:緒論。描述選題背景和研究意義,對國內(nèi)外相關文獻進行評述,引出研究內(nèi)容、結構框架、研究思路和方法;第二章:概括內(nèi)部控制的基礎理論。介紹內(nèi)部控制的概念、目標、五要素及方法;第三章:介紹大唐第二發(fā)電廠內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題。依據(jù)對公司的調(diào)查結果,從資金、采購、營銷、人力資源管理等方面具體展開企業(yè)內(nèi)部控制體系目前取得的成就和存在的問題。第四章:大唐第二發(fā)電廠改進設計內(nèi)部控制體系。主要包括企業(yè)遵循的內(nèi)部控制原則,... 

【文章來源】：西安理工大學陜西省

【文章頁數(shù)】：73 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

結構框架

COSO內(nèi)部控制要素Figure2-1COSOinternalcontrolelements

西安理工大學會計碩士專業(yè)學位論文143.2大唐第二發(fā)電廠內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題3.2.1大唐第二發(fā)電廠內(nèi)部控制的現(xiàn)狀大唐第二發(fā)電廠目前的內(nèi)部控制現(xiàn)狀有待加強，但這也不能否認其之前做出的努力，譬如在企業(yè)管理和文化以及戰(zhàn)略方面都有所成就，還有對風險的控制和轉移也很重視，使企業(yè)的盈利和發(fā)展始終保持在及格線以上。如下圖3-1展示了大唐第二發(fā)電廠現(xiàn)在的內(nèi)部控制體系框架，高級管理層下設副總經(jīng)理、總經(jīng)理工作部、總會計和綜合辦，又在這四部門下設十二個部門，還有十個基礎和后勤部門，這樣的組織架構有利于各部門之間交流合作，而且能各司其職，在相互制約中共同進步，共擔責任和風險。圖3-1企業(yè)的組織結構體系Figure3-1Enterprise"sorganizationalstructuresystem（1）實現(xiàn)了資金的全程管理和控制大唐第二發(fā)電廠歷經(jīng)二十多年的不斷探索、實踐、完善,形成了目前比較成熟的資金集中管控模式。建立了健全完善的以公司資金管理內(nèi)部控制體系，盡量實現(xiàn)資金的收支平衡，并確保資金的正常收付，采用統(tǒng)一的格式和要求編制資金預算表，制定合理的資金管


本文編號：3312536