發(fā)布時間：2017-07-08 03:13

  本文關(guān)鍵詞：宋代縣級財政研究

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【摘要】：有宋一代,繁榮的商品經(jīng)濟和時常窘迫的國家財政同時存在。財政,能夠充分反映社會經(jīng)濟狀況和政府執(zhí)政素質(zhì)的一種衡量因素、一種現(xiàn)實的分配制度,一種直接影響國計民生的調(diào)節(jié)劑,吸引著宋朝的統(tǒng)治者們將大量的時間和執(zhí)政精力投入其中。宋代致力于建立了一套嚴密的、高度集中的中央至地方財政管理體系,它的稅費征收體制不但沿襲了眾多五代時期的弊病,還衍生出自己本時代由于軍事壓力等原因而造成的多種征收名目和上供方式。宋代另辟蹊徑的創(chuàng)造了專門管理財政的一套人事體系,設(shè)置了能與地方官相制衡的主管經(jīng)濟的專門性官員。相配套的官僚體制和財政系統(tǒng),幾乎可以將宋代整個社會的財力牢牢的控制在皇權(quán)之下,但同時造成了地方上的財務(wù)難以維系。遇到災(zāi)荒、戰(zhàn)事,這種高度集中的體系,尾大不掉,不能在實際的地方財物征收過程中靈活的調(diào)整政策。地方上的行政系統(tǒng),一定會在保證中央財政需要和滿足自身財政所求之間找到一種平衡�？h級財政做為宋朝整個財政系統(tǒng)的基層單位,實際上是整個財政循環(huán)系統(tǒng)最先啟動的關(guān)鍵點,它的收益一直影響著財政的整體數(shù)量,縣級財政是宋代財政的根本�？h級財政在宋初的獨立性體現(xiàn)的不是很明顯,太祖認識到藩鎮(zhèn)割據(jù)的弊病之后,無論是從財政上還是從行政、軍事上,鉗制基層行政單位,基層財政的自我平衡、獨立性受到了影響。隨后,北宋中后期和整個南宋內(nèi)憂外患的局勢,使得地方上很難完成疊加的財政任務(wù),又面臨著籌集滿足自身行政運行成本的需要。這無疑促使地方政府的機動性有所增強,無論是否在法律的規(guī)范內(nèi),都是行政體制對財政需要的一種妥協(xié)。從效果上來看,它確實能在一定的范圍內(nèi),解決上述兩個問題,從博弈的角度講,這是財政、行政、民政三方妥協(xié)的結(jié)果,即縣級政府提高了自身的財政機動性。尤其是南宋,縣級財政的獨立性顯而易見,從現(xiàn)代財政學(xué)的角度講,它也具備了可控的收支項目和財賦征集手段,并有了財賦分配權(quán)力�？h級財政的管理工作,人員設(shè)置簡單、處理的事務(wù)復(fù)雜,理論上縣令統(tǒng)一管理一縣大小事宜,財政更是重中之重。而丞、尉、簿、監(jiān)當(dāng)官、巡檢等各司其職,管理文書、治安、財簿整理等工作。同時,它們之間的職能是交叉的,相互兼職,界限相對模糊。縣治的優(yōu)劣和縣級官員的個人素質(zhì)有著直接的聯(lián)系,一個正直強干的廉吏,甚至能承擔(dān)起一個縣的興衰。那些縣級官員未能逐一親自處理的事務(wù),由縣內(nèi)的各種吏人來擔(dān)當(dāng),實際上,百姓與政府的接觸端口就在廣大吏人身上。這群俸祿微薄、身負差役、時常被官員魚肉,又常常魚肉人民的人,他們的生存狀態(tài)和執(zhí)行任務(wù)的情況,最真實的反應(yīng)了宋代行政體制上的缺陷和解決宋代基層財政困窘的種種途徑。這種存在于縣級政府的官、吏、民人事關(guān)系,直接影響了縣計的管理水平。宋代財政系統(tǒng)可以看做是一個環(huán)形循環(huán)模型,縣級政府是循環(huán)中的底層單位。外循環(huán),即縣級政府參與宋代整個財賦征集系統(tǒng),它是以基層財賦征集單位為起點,上送到中央的路線為半圓,再以中央的財政再分配和監(jiān)管為另一半圓;內(nèi)循環(huán)即是一縣維持自身行政成本的可自由支配財賦,它是將從百姓手中征收的可控財賦做為起點,直到送至縣政府成為財賦儲存的過程看做一個半圓,再以縣政府財政再分配的支出為另一半圓。外循環(huán)是縣級財政對法定總量的追求,內(nèi)循環(huán)是縣級財政對自身需要的靈活掌握。在兩個循環(huán)的角色扮演中,基層的財賦真實狀態(tài)逐漸呈現(xiàn)出來,兩稅不再作為財賦征集的重心,更多稅費名目的涌現(xiàn),更多征收數(shù)量的疊加,更多偶例成為俗例。兩個循環(huán)中,縣級財政表現(xiàn)出從屬性和獨立性,每一種特性的表現(xiàn)都是它在夾縫中求得自我平衡的路徑選擇。整體財政的不給,造成縣級財政不得不開辟“新的”途徑,法律制度不再作為行政的參考標準。稅目的創(chuàng)造和數(shù)量的疊加,都是人為超越法律界限的行為,只要是能達到上級財政單位要求的稅費征收,政府都認作“合法”。在完成財政任務(wù)的同時,縣級政府同時要滿足自身的需要,這些都要疊加在百姓的頭上,增加了對貧民的掠奪。百姓對政府的信任度逐漸降低,生活條件每況愈下,在大部分的農(nóng)產(chǎn)品和現(xiàn)金被征繳之后,赤貧的農(nóng)民喪失了再生產(chǎn)資料和對勞作的興趣,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)應(yīng)對財政高強度剝削之后的結(jié)果就是不斷萎縮,反作用于財政。而這一惡性循環(huán),在基層財政的實況中,不斷上演。有宋一代,縣級政府在整合財賦的工作中逐漸完善了賬簿整理格式、申報時間等,每一級的書寫、儲存、上報、修改都由專門的人員按時完成�？h級官吏根據(jù)不同的財政征集需要,細化了不同賬簿的種類,與此同時,監(jiān)管財簿系統(tǒng)制造、儲存的體系隨之成熟,如果執(zhí)行得當(dāng)?shù)脑?這種財簿造冊、儲存、申報、監(jiān)管體制完全可以為宋代財政提供有力的支持。從真宗開始,宋代的財政敗壞情況日見端倪,其原因,有外部的軍事、外交壓力,也有內(nèi)部的官僚執(zhí)政體系的影響和腐敗成本的增加。宋代為解決夢魘般的財政危機,開始在基層竭澤而漁,造成的不良民生可想而知。財政的不斷危機正是一個國家執(zhí)政能力枯竭的危險信號,終宋,未能出現(xiàn)一個可靠的財政政策來挽救,也未能出現(xiàn)一個在大時代中力挽狂瀾的財臣,其表現(xiàn)出來的財務(wù)信息滯后,人事財事相脫離的現(xiàn)象,在當(dāng)今社會的基層財政事務(wù)中依稀可見。
【關(guān)鍵詞】：宋代 縣級 財政 賦稅
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：K244
【目錄】：

• 摘要5-8
• Abstract8-17
• 緒言17-35
• 第一章 宋代中央至州軍級政府財政體系概述35-62
• 第一節(jié) 三司35-41
• 一、三司的形成與職能35-38
• 二、熙寧變法后三司的財政權(quán)力變化38-41
• 第二節(jié) 轉(zhuǎn)運司的設(shè)置與職責(zé)41-48
• 一、轉(zhuǎn)運使的職能、考課41-45
• 二、轉(zhuǎn)運司、使的權(quán)力分割45-48
• 第三節(jié) 總領(lǐng)所48-51
• 一、總領(lǐng)所的建立48-49
• 二、財權(quán)的分割49-51
• 第四節(jié) 州軍級財務(wù)管理概述51-62
• 一、宋代州軍級政府的財政管理52-55
• 二、州軍財政概況55-59
• 三、州軍財賦的管理人員和機構(gòu)59-62
• 第二章 縣級官員的設(shè)置與職能62-114
• 第一節(jié) 縣令的職能、選拔及財政影響62-73
• 一、基本職能內(nèi)容62-69
• 二、關(guān)于“不許差”制69-70
• 三、縣令的選拔70-73
• 第二節(jié) 縣令、知縣的考課對財政職能之影響73-80
• 一、考課之法的成熟過程73-75
• 二、考課與磨勘意義的轉(zhuǎn)變75-80
• 第三節(jié) 其他縣級官員80-92
• 一、縣級其他官員的設(shè)置80-83
• 二、職能的交叉83-89
• 三、丞、簿、尉的俸祿89-92
• 第四節(jié) 縣級吏人92-103
• 一、縣級吏人概況92-94
• 二、縣級吏人的職能及俸祿問題94-100
• 三、縣級吏人與縣級官員間的關(guān)系100-103
• 第五節(jié) 俸祿與欠俸現(xiàn)象對縣計的影響103-109
• 一、俸錢、職錢103-104
• 二、祿粟104-105
• 三、職田105-106
• 四、增俸措施106-107
• 五、欠俸現(xiàn)象107-109
• 第六節(jié) 闕員問題之財政影響109-114
• 第三章 縣級財政的外循環(huán)114-156
• 第一節(jié) 外循環(huán)涉及的主要項目114-143
• 一、兩稅114-118
• 二、兩稅附加稅118-123
• 三、免役錢123-127
• 四、身丁稅錢127-134
• 五、經(jīng)總制錢134-136
• 六、頭子錢、田契錢136-138
• 七、月樁錢、版帳錢138-140
• 八、倉儲140-143
• 第二節(jié) 其他征斂143-149
• 第三節(jié) 地方志中對上送稅費的記載149-156
• 第四章 縣級財政的內(nèi)循環(huán)156-198
• 第一節(jié) 正式收入157-168
• 一、撥給157-161
• 二、截留161-163
• 三、征榷163-164
• 四、縣計自籌164-168
• 第二節(jié) 其他所得168-184
• 一、加耗、斛面168-170
• 二、折變170-175
• 三、雜稅175-177
• 四、行政手續(xù)費177-179
• 五、侵移179-182
• 六、重征182-184
• 第三節(jié) 縣計的支出184-198
• 一、軍費支出185-188
• 二、福利、賑濟支出188-192
• 三、接待費用192-194
• 四、縣學(xué)開支194-195
• 五、宗室寄養(yǎng)195-196
• 六、其他費用的支出196-198
• 第五章 縣級財政賬簿198-215
• 第一節(jié) 記載租稅的賬簿198-202
• 一、簿書的修造演變198-199
• 二、簿書修造出現(xiàn)的問題199-201
• 三、租稅簿的衍生品——畸零冊201-202
• 第二節(jié) 記載戶口（丁口）的賬簿202-205
• 一、丁口簿的修造202
• 二、戶籍的修造202-205
• 第三節(jié) 記載土地的賬簿205-208
• 一、砧基簿的修造205-206
• 二、砧基簿的存放和使用206-208
• 第四節(jié) 其他憑據(jù)、簿冊、契約208-211
• 第五節(jié) 賬簿的監(jiān)管211-215
• 第六章 縣計的困窘215-241
• 第一節(jié) 困窘的呼聲216-220
• 第二節(jié) 困窘的原因220-226
• 一、上級的侵奪220-223
• 二、各縣稅費設(shè)置不均223-226
• 第三節(jié) 困窘的影響226-229
• 第四節(jié) 稅費減免229-241
• 一、災(zāi)荒免稅229-232
• 二、兵亂減稅232-234
• 三、拖欠酌免234-235
• 四、其他減免235-241
• 結(jié)語241-244
• 參考文獻244-252
• 后記252-253
• 攻讀學(xué)位期間取得的科研成果253

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本文編號：532840