【摘要】：本文通過晚清財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)與鴉片貿(mào)易的歷史經(jīng)驗(yàn)分析,探討了財(cái)政分權(quán)體制下的政府財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)問題。在本文的研究中：1、通過晚清實(shí)質(zhì)性的財(cái)政分權(quán)引發(fā)了中央政府與地方當(dāng)局圍繞財(cái)權(quán)分割導(dǎo)致鴉片貿(mào)易的盛行這段歷史,研究沒有正式制度跟進(jìn)的財(cái)政分權(quán)會(huì)導(dǎo)致惡性財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)和攫取之手行為,對(duì)晚清政府選擇鼓勵(lì)、默許鴉片走私、宣布鴉片貿(mào)易合法化的行為給出合理的解釋。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度研究挖掘晚清鴉片貿(mào)易這段歷史中的各種經(jīng)濟(jì)變量的關(guān)系,揭示財(cái)政分權(quán)制度引發(fā)中央與地方財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的影響,并對(duì)這段歷史中的財(cái)政制度的產(chǎn)生、演變做出解釋,這是研究這段歷史的一個(gè)重要視角。2、分權(quán)經(jīng)濟(jì)下必然出現(xiàn)的一個(gè)問題是財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)不僅包括水平競(jìng)爭(zhēng),還包括垂直競(jìng)爭(zhēng)。但是以往的文獻(xiàn)很少在標(biāo)準(zhǔn)的分權(quán)框架下探討問題,他們對(duì)同級(jí)政府之間的水平競(jìng)爭(zhēng)關(guān)注較多,對(duì)更能體現(xiàn)分權(quán)本質(zhì)的上下級(jí)政府之間的垂直競(jìng)爭(zhēng)關(guān)注不足,本文關(guān)注的是中央與地方縱向財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)下的相關(guān)問題。3、探討了規(guī)范財(cái)政分權(quán)制度的條件,為當(dāng)前中國的政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域漸進(jìn)式改革提供了理論支持。 本文對(duì)晚清財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)與鴉片貿(mào)易的歷史從經(jīng)濟(jì)視角分析,以財(cái)政分權(quán)為主線,從三個(gè)層次展開。 首先論述了晚清中央地方財(cái)政關(guān)系與鴉片貿(mào)易。晚清中央與地方政府形成了實(shí)質(zhì)上的財(cái)政分權(quán),但是它與財(cái)政分權(quán)本質(zhì)上的區(qū)別在于：中央向地方權(quán)利的讓渡是被動(dòng)的而非主動(dòng)的。地方政府沒有明確獨(dú)立稅權(quán),卻在事實(shí)上在財(cái)政收支上擁有部分自主權(quán)。這種非正規(guī)的,不存在正式的規(guī)則來規(guī)定各方所享有的稅收比例,沒有正式的法律、制度來界定和約束統(tǒng)治者、官僚、納稅人之間的權(quán)利與義務(wù),它的運(yùn)行憑借官僚間的默會(huì)知識(shí),整個(gè)國家的財(cái)政稅收制度建立在一種“軟預(yù)算約束”之上。這就導(dǎo)致了晚清地方政府體制外收入作為一種財(cái)政收入資金,填補(bǔ)財(cái)政收入的空缺,因此地方政府有強(qiáng)烈的激勵(lì)增加這種收入,不但對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行過渡征斂,對(duì)商業(yè)也開始?xì)㈦u取卵。連年戰(zhàn)爭(zhēng)使得農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)落后,管卡林立使得商業(yè)發(fā)展滯后稅賦微薄,而此時(shí)鴉片大肆進(jìn)入中國流通,財(cái)政缺口通過默許鴉片走私征收捐納等非常項(xiàng)收入得以填補(bǔ)。 其次晚清中央與地方財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)與攫取之手的路徑分析。地方政府對(duì)鴉片走私利源的最初控制而獲得的體制外收入在中央、地方財(cái)政權(quán)利之間創(chuàng)造出一個(gè)中間地帶,地方政府通過這種體制外收入事實(shí)上擴(kuò)大了自己的財(cái)政份額。但這種調(diào)整一旦超出了中央政府的容忍能力,中央政府將這種體制外收入納入到國家的正規(guī)稅收體系中來,憑借政治權(quán)利對(duì)財(cái)政權(quán)利進(jìn)行重新分配。至光緒、宣統(tǒng)時(shí)期,國際國內(nèi)的環(huán)境的變遷使中央政府更難履行自己的職能,地方政府職能的擴(kuò)展為其權(quán)利的擴(kuò)張?zhí)峁┝藯l件,財(cái)權(quán)下移朝著縱深方向發(fā)展。而中央政府在集中財(cái)權(quán)的宗旨下,開始對(duì)財(cái)權(quán)下移進(jìn)行政策調(diào)整和制度改革,出現(xiàn)中央與地方爭(zhēng)權(quán)的局面。晚清爭(zhēng)權(quán)型的財(cái)政關(guān)系在事實(shí)中形成了稅收分享制度,在對(duì)鴉片稅收的制度變遷中體現(xiàn)的尤為突出。中央政府對(duì)鴉片稅厘進(jìn)行了洋藥稅厘分征、洋藥稅厘并征、土藥稅厘的整頓三次改革調(diào)整重新強(qiáng)化了中央財(cái)政集權(quán)能力,將大部分的鴉片稅收納入到正規(guī)的預(yù)算內(nèi),加強(qiáng)了對(duì)地方政府體制外收入的控制,同時(shí)也形成地方財(cái)政收入和支出的巨大缺口,地方政府會(huì)尋找新的體制外收入來應(yīng)對(duì)中央集權(quán)調(diào)整的壓力,通過縱容偷稅、截留稅款來應(yīng)對(duì)地方的財(cái)政開支,這使的體制外收入進(jìn)一步增加,造成體制外收入又對(duì)中央財(cái)政的擠出,中央政府不得不再次依靠稅制改革中強(qiáng)化其財(cái)政權(quán)利。中央權(quán)威的喪失,使地方政府體制外收入無法得到控制,中央財(cái)政的失控,迫使中央政府也要尋找新的收入來源,利用尚存的權(quán)利與地方進(jìn)行財(cái)政競(jìng)爭(zhēng),這種惡性的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)加劇了“攫取之手”。 再次對(duì)經(jīng)濟(jì)史的簡(jiǎn)單回顧可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的“土地財(cái)政”模式與晚清政府依靠“鴉片財(cái)政”推行的洋務(wù)自強(qiáng)、清末新政等自強(qiáng)措施有驚人的相似。近10年來,城區(qū)面積擴(kuò)大、地方基礎(chǔ)設(shè)施的擴(kuò)大、土地開發(fā)出讓和轉(zhuǎn)讓高潮的出現(xiàn),一些地方政府的財(cái)政來源過度依賴經(jīng)營土地獲得收入,均是地方政府在分稅制約束下主動(dòng)尋求的一些行為模式,雖然土地財(cái)政對(duì)推動(dòng)中國城市化發(fā)展功不可沒,但也被詬病為房?jī)r(jià)高漲的罪魁禍?zhǔn)�。�?cái)政分權(quán)制度下地方政府存在稅收外的非正式財(cái)政活動(dòng),以預(yù)算外收入來彌補(bǔ)征稅的做法,分稅制的調(diào)整過程并未實(shí)現(xiàn)財(cái)權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一和匹配,使各地方政府都擁有更加強(qiáng)烈的激勵(lì)擴(kuò)大預(yù)算外收入,加大對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的攫取。 晚清中央與地方財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)與鴉片貿(mào)易的歷史的分析,提供了一個(gè)財(cái)政分權(quán)下引發(fā)政府間惡性競(jìng)爭(zhēng)伸出“攫取之手”的案例,“市場(chǎng)維護(hù)型聯(lián)邦主義”注重的是財(cái)政聯(lián)邦制帶來的地方政府對(duì)“攫取之手”的克制,但是缺乏地方政府的微觀基礎(chǔ)分析,中央政府與地方政府的競(jìng)爭(zhēng)及中央政府在整個(gè)政府體系中作用的理解,就忽略了分權(quán)有效的必要條件,難以分析分權(quán)的負(fù)效應(yīng)。 晚清財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)與鴉片貿(mào)易的歷史對(duì)當(dāng)前改革的啟示：“市場(chǎng)維護(hù)性型財(cái)政聯(lián)邦主義”的文獻(xiàn)中都不將地區(qū)之間的稟賦差異視為一個(gè)問題,雖然這種假設(shè)簡(jiǎn)化了分析,但將此基礎(chǔ)視為一個(gè)普遍規(guī)律,試圖推廣到所有發(fā)展國家和轉(zhuǎn)型國家,這卻可能是危險(xiǎn)的,當(dāng)資源稟賦差的地區(qū)沒有足夠的財(cái)力來創(chuàng)造軟環(huán)境,只能通過掠奪來維持剛性的財(cái)政開支。沒有正式法律制度明確規(guī)定中央和地方的權(quán)利與義務(wù)。缺乏約束的分權(quán),使中央和地方政府的財(cái)政權(quán)利和義務(wù)界限模糊,中央政府可以通過政治集權(quán)的優(yōu)勢(shì)來擴(kuò)大其財(cái)政份額,而地方政府則可以利用非正式資金體系來進(jìn)行對(duì)財(cái)政稅收支配權(quán)事實(shí)上的調(diào)整,上下級(jí)政府之間沒有發(fā)展出一套經(jīng)濟(jì)和政治的激勵(lì)來促進(jìn)地方政府的行為轉(zhuǎn)型,從而沒有改變地方政府阻礙地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“掠奪性質(zhì)”。擁有最夠權(quán)威的中央政府是分權(quán)和轄區(qū)間競(jìng)爭(zhēng)能夠發(fā)揮積極作用的前提條件。分權(quán)也許縮短了政府與社會(huì)的信息距離,但卻拉大了政府間的信息距離,從而加大了中央監(jiān)督的難度(Rodden,2002).如果中央不夠強(qiáng)大,無法有效的協(xié)調(diào)地方政府之間的關(guān)系和執(zhí)行政府財(cái)政紀(jì)律,則地方政府很有可能發(fā)生搭便車行為和過度放牧行為。
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【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F812.9;F752.9;K25

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2413769